2019年以来，国家税务总局百色市右江区税务局（以下简称“右江区税务局”）紧紧围绕中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015—2020年）》和国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》文件精神，按照中共百色市委员会、百色市人民政府印发《关于贯彻落实〈法治政府建设实施纲要（2015—2020年）〉的实施方案》等文件要求，紧密结合工作实际，深入推进法治税务建设工作，防范税收执法风险，提升依法治税水平。现将2019年税收法治建设工作情况汇报如下：
一、2019年税收法治建设工作概况
（一）依法全面履行政府职能
1.依法组织税收收入。始终坚持把组织收入作为全局中心工作和第一要务来抓，及早谋划、主动作为，努力完成全年税收任务。一是坚持组织收入原则不动摇，严格做到应收尽收，坚决不收过头税，切实提高收入质量。二是全面落实好各项税收优惠政策。严格按照纳税服务规范、税收征管规范等制度要求开展各项税收日常管理工作,严格执行各项减税降费政策，为全面完成全年税收收入任务奠定坚实的基础。2019年，我局共组织各种税费收入30.7亿元，其中完成市本级税收收入18.42亿元，完成右江区级税收收入12.28亿元，全年共组织社会保险费收入6.24亿元，非税收入4.76亿元，代收工会经费0.53亿元。
2.依法发挥税收调控作用，落实减税降费政策。2019年以来，右江区税务局坚决贯彻落实国务院、国家税务总局各项减税降费税收优惠政策，确保纳税人各项税收优惠政策应享尽享，促进右江区经济发展。同时，积极向右江区党委政府汇报落实减税降费税收优惠政策执行情况以及组织收入工作中遇到的问题和困难，为右江区党委、政府作出经济决策提供税收政策支持。右江区税务局坚持开展“减税降费税企谈”“减税降费问需求”活动，深入走访了房地产行业、通信行业、制造业的222家企业，对收集到的30多条建议和诉求做成台账，并落实部门分工、明确责任，确保企业的诉求有回应、见成效。2019年，右江区落实各项新优惠政策共新增减税4.65亿元。
（二）提高税收制度建设质量
1.加强税收规范性文件制定管理。一是做好规范性文件制定和备案工作。落实《税收规范性文件制定管理办法》，严把起草、审查、公布和实施相关环节关，切实加强税收规范性文件的合法性审核，更好的保障税务行政相对人的合法权益，促进税务机关依法行政。二是开展税收规范性文件清理。最大限度地排除失效文件对税收执法的干扰，建立规范性文件清理长效机制。2019年，右江区税务局对税收规范性文件进行了全面清理，清理范围包括原国地税制定的各类规范性文件，共清理废止规范性文件1份，减少了不当执法依据带来的隐患，降低了税收执法风险。
2.积极推行税收执法权力清单制度。认真落实推行税收执法权力清单制度指导意见和方案,在上级局公布的推行税务行政处罚权力清单制度基础上,按照积极稳妥有序的原则,推行税务行政许可、税务行政处罚、税务行政强制、税务行政检查和其他税收执法权力等六大类执法清单制度,并依法全面公开执法权力及具体流程。坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为。
（三）推进依法科学民主决策
1.右江区税务局结合税收工作实际，把系统发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围，明确重大行政决策和内部重大决策程序。执行上级《重大事项集体研究制度》，严格执行“三重一大”事项集体讨论决定制度和党政主要领导末位发言制度，坚持重大事项集体研究的基本原则、事项范围、决策程序、执行要求、注意事项和责任追究等6个方面的内容，遵守局党组（委）会议、局长办公会和审理委员会重大事项研究的范围，坚持决策过程末位发言机制，所有发言均予以记录并存档。2019年，共组织召开依法行政审批超大限额专用发票审批会议12次，组织开展右江区局重大税务事项集体审议会议2次。
2.坚持重大执法决定法制审核。2019年右江区税务局成立了重大执法决定法制审核委员会,法制审核人员不少于我单位执法人员总数的5%，要求在做出重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等执法决定前，法制审核人员要严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.全面推行“三项制度”，严格规范公正文明执法，深入推进依法行政。一是细化推进方案。根据《国家税务总局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案〉的通知》（税总发〔2019〕31号)、《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案〉的通知》（桂税发〔2019〕63号）要求，右江区税务局制定和下发了《国家税务总局百色市右江区税务局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案〉的通知》，明确了推行三项制度工作的总体要求、组织领导、职责分工和具体工作安排，做到有章可循。二是加强组织领导。右江区税务局全面依法行政领导小组作为全面推行“三项制度”的领导机构，主要负责同志是第一责任人。右江区税务局全面依法行政领导小组统筹部署推行任务，定期听取有关工作情况报告，及时研究解决工作中的重大问题，确保实施有方案、部署有要求、推进有标准、任务有落实、工作有考核、组织有保障。三是及时召开推行工作动员会、配备各单位法制联络员，同时为了让全体干部职工能够对“三项制度”的内容有一个更加全方位的了解和认识，右江区税务局就“三项制度”的背景、内容、意义以及工作推进途径等内容组织全体职工开展了1期“三项制度”专题培训。
在执行行政执法公示制度方面，目前右江区税务局行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息，在行政执法的事前、事中和事后三个环节，按要求依法在政府网站及政务新媒体、政务办事大厅公示栏、服务窗口及时主动向社会公开。在执行执法全过程记录制度方面，右江区税务局按照法定行政执法程序要求，充分结合右江区税务局行政执法实际，明确了各类行政执法行为各个执法环节的记录方式和要求，因现上级尚未配备给右江区税务局相应的执法记录仪，目前执法全过程纪录制度以纸质材料记录为主，以音像记录为辅，在日常征收管理中，把税收执法文书作为全过程记录的基本形式，根据税收执法行为的种类、性质、流程等规范执法文书的制作，同时要求各分局在需要实地调查巡查税收执法中做好图像信息的采集，将管理员下户的图像拍照打印后与纸质材料一并留存。持续规范税收行政执法，维护当事人和税务人员的合法权益。在落实重大行政执法决定法制审核制度方面，右江区税务局按《国家税务总局办公厅关于印发<行政执法公示实施办法（试行）>等“三项制度”配套文件的通知》（税总办发〔2019〕61号）按规定配备法制审核人员，达到了不少于本单位执法人员总数的5%的标准；同时要求全局各部门在做出重大行政决定前，要进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出相应的行政决定。
2.规范执法、严格执法。右江区税务局在行政执法过程中，严格规范执法资格。严格落实执法资格与执法岗位相匹配的要求，税务人员从事税收执法活动，必须取得执法资格，未取得执法资格的人员，不得从事税收执法活动。严格执行持证上岗。严格规范税收管理员的工作职责和执法权限，按照《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等的要求，依照法定权限和程序（包括执法流程、时限、文书、裁量等），做好对税收违法行为的处理；同时严格规范税务行政处罚行为，遵守调查和处罚相分离制度，规范使用法律文书。
（五）强化权力制约和监督
1.强化“两个责任”，加大“两权”监督力度。右江区税务局党委担负起主体责任，把反腐倡廉建设列入重要议事日程。带头讲党课、讲纪律、讲规矩，班子成员认真履行“一岗双责”，结合分管工作，制定工作方案，层层压实管党治党、全面从严治党政治责任，促进主体责任落实。同时通过党委中心组专题理论学习、党支部“三会一课”、党员固定日活动等形式组织干部职工集体学习党规党纪12次。组织全局党员干部及入党积极分子143人到全国百色廉政教育基地接受红色教育、廉政教育及观看《勤廉 初心——致敬广西勤廉榜样》颁奖仪式，并要求党员干部结合本职工作撰写心得体会文章共计286篇。加强党内监督，进一步规范党委纪检组对同级党委及其委员的监督，有效落实党委纪检组的监督责任，充分发挥党委纪检组的监督作用，着重围绕管党治党、全面从严治党要求和税收工作的热点、难点、重点等问题提出监督建议。截至目前，针对落实减税降费、整治第三方借减税降费服务巧立名目乱收费问题及涉黑涉恶等三类问题方面向党委及其委员提出监督建议27条。坚持党内谈话制度，主要领导与其他成员、分管领导与分管部门负责人、部门负责人与部门工作人员经常性开展谈心谈话，把各项纪律要求、工作制度规定作为履职干事的镜子和红线，坚决不触碰“底线”、不踩踏“雷区”，自觉接受上级、同级和下级监督，确保改革期间各项工作平稳有序进行。2019年，共开展廉政提醒谈话498人次。
2.加强税务系统内部控制监督平台情况监督，积极防控，有效追责。2019年度右江区税务局内部控制日常监控和纠错效果较明显，各项情况开展顺利，履行防控职能正常，成效良好。通过税收执法考评与过错责任追究子系统，依法依规按流程追究责任人为执法人员的过错11人次，其中，批评教育10人次，责令做出书面检查1人次。同时通过整理和分析日常过错情况，局内办公系统局内发布板块，编发全局过错情况典型案例剖析2期，供全局干部职工进行日常执法工作内部控制过错整改参考，进一步规范内部控制过错整改工作，以改促管，努力提高全局执法规范水平。
（六）完善权力救济和纠纷化解机制
1.通过广西壮族自治区地方税务局门户网站晾晒权力责任清单主动接受社会监督，提升税务部门的执法透明度和公信力。
2.畅通监督渠道，及时化解纠纷。在局机关、派出机构设立举报箱、举报电话、电子邮箱，接受举报事项。另还发放并收回监督调查问卷以及税收执法廉政监督卡各35份。从监督检查排查和调查问卷情况看，到目前为止，未收到举报税务部门及工作人员违反税收执法程序、越权执法、滥用职权、收受礼品、礼金等行为的反映，也未收到举报纳税人借减税降费服务巧立名目乱收费问题的反映。
3.认真落实行政复议法和行政诉讼法，完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。加强纳税服务投诉管理、认真受理和及时解决纳税服务投诉。2019年，右江区税务局受理、转办、督办、反馈纳税服务投诉及相关涉税举报27件，其中23件为12366投诉工单，电话投诉4件，均已妥善处理。在全局的努力下，右江区税务局2019年未发生行政复议与行政诉讼案件。
（七）全面推进政务公开
2019年，右江区税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，严格落实《中华人民共和国政府信息公开条例》各项规定，牢牢把握税收改革、减税降费、优化纳税服务等税收工作重点，积极稳妥抓好政府信息公开各项要求落实落地，不断提高政务工作的透明度和社会满意度。
同时，积极通过新闻媒体主动公开信息。2019年紧紧围绕各时期税收工作的重点、热点、难点问题，向各级新闻媒体报送了大量高质量的信息稿件，年内共上稿237条。此外，做好政府信息依申请公开工作。2019年，右江区税务局未收到政府信息依申请公开事项、行政复议和行政诉讼等申请的情况。
（八）增强全社会税收法治观念
1.提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学宪法、模范守法作为树立法治意识的关键，通过党组中心组和依法行政工作领导小组会前学宪法、领导干部讲宪法等多种形式，深入学习税收法律知识。
2.开展丰富多样的税法宣传。一是开展户外宣传。采取LED流动宣传车在城区内游街不停播放“减税降费”宣传视频；通过自制简短的宣传视频在城区最繁华、人流量最多的LED大显示屏播放。结合开展“学雷锋活动日”、壮族三月三 八桂嘉年华”阳圩歌圩节、“万步有约”健走大赛等活动向市民发放减税降费宣传单；走进街道、社区、乡镇粘贴“减税降费”海报张、发放宣传单；制作宣传板报，向纳税人传递减税降费政策及“便民办税春风行动”相关措施。二是纳税人培训辅导多形式。依托纳税人学堂开展面对面宣传辅导，采取“加”的方式开展培训。通过“线上+线下”“培训”“宣讲+答疑”等形式，共向纳税人推送最新优惠政策14.3万多户（次）；举办纳税人培训60期，培训纳税人和缴费人7273人（次），现场为纳税人答疑69个；深入企业和单位举办专场培训10期，培训纳税人200多人，其中联合2家涉税专业服务机构共同举办了2期；设立1个纳税人培训邮箱，面向所有纳税人开放，纳税人通过登录邮箱下载培训课件及税收政策自主学习。三是开展“减税降费税企谈”“减税降费问需求”活动。深入走访了房地产行业、通信行业、制造业的222家企业，确保企业诉求有回应、见效果，保证纳税人应知尽知、应享尽享。四是通过短信、QQ群、微信、海报、发放资料等方式向纳税人推送减税降费培训视频的观看途径和减税降费”税收政策，共发送短信143576条，张贴海报200多张、发放宣传单7200份，发放宣传手册2.5万多册。通过多维度、多领域开展税法宣传，不断增强纳税人依法履行义务的自觉性。
3.引导形成诚信纳税氛围。稳妥做好2019年企业纳税信用评价工作，强化纳税信用等级应用。年度内共评价企业9914户，A级纳税人181户，B级3056户，M级3470户，C级799户，D级纳税人2403户，积极向社会主动公开A级和“黑名单”纳税人，对纳税信用好的纳税人依法开展联合激励，对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.提高干部法治素养。一是加强领导干部学法用法。依托依法行政工作领导小组会议，开展会前学法，提高领导干部法律素养和依法行政能力。
2.强化税务干部法律素养。通过中国税务网络大学线上学习、视频会议学习、线下培训等多种形式，组织广大税务干部学习与税收工作相关的法律知识，加强税务人员对税收政策的学习和掌握，提升政策解读、指导、分析和落实能力。对政策执行、落实情况进行分析，及时解决政策执行中存在的问题，确保各项税收政策落实到位
（十）健全依法行政领导体制机制
1.加强党对法治政府建设的领导。右江区税务局紧密结合“不忘初心、牢记使命”主题教育,进一步强化党对全面依法行政工作的领导。通过开展主题教育、召开全面依法行政工作会议等方式,组织局领导、部门负责人学习宪法法律和税收法规知识,充分发挥了各级领导干部以身作则、以上率下推进依法治税的带动作用。
2.强化考核评价和督促检查。2019年，右江区税务局通过充分发挥绩效管理的“指挥棒”作用，将执法资格考试、行政应诉管理、依法行政工作领导小组建设、重大税务案件审理、税收规范性文件管理等绩效考核指标，列为法制部门的个性化绩效考核指标，加强了依法行政工作的督促考核。
二、推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的问题
右江区税务局法治政府建设还存在一些问题，主要表现为：
（一）随着国地税征管体制改革，业务的不断推进，部分税务干部无法适应改革变化，对改革后税收工作不能及时适应，同时从知识结构、年龄结构来看，基层工作人员年龄普遍偏大，绝大部分没有接受系统、专业的法律教育和学习，加之税收改革变化快，在实际工作中把握不好执法风险。
（二）法律方面专业人才奇缺，具有专业法律人才太少，右江区税务局全局目前只有一人具有公职律师资格证书，亟待加大法律后备人才建设和应援。
（三）在对全局开展落实《行政执法公示制度》《行政执法全过程记录制度》《重大执法决定法制审核制度》行政执法三项制度专项督查工作的自查自纠工作过程中发现，右江区税务局在开展落实《行政执法全过程记录制度》工作中，受到因经费预算和政府采购工作要求等因素影响，造成右江区税务局目前还未能完全严格按照桂政办发〔2019〕35号文规定的配备标准配备音像记录设备，尚无法达到原则上按每4名执法人员配备1套音像记录设备的标准。由于这些因素影响，造成全局行政执法全过程记录工作较为被动。一是音像记录设备不统一，一些重要执法过程甚至只能暂时依靠税务工作者个人电子设备完成，同步音像记录要求难以保证，记录效果也不一致；二是音像记录范围不全面，目前只能先行推行在非正常户认定、增值税最高开票限额审批核查、注销申请疑点核查等重要和高危环节上。
三、2020年税收法治建设工作思路
（一）进一步建立和完善各项工作领导机制，进一步强化对依法行政和法治政府建设的领导。
（二）根据全面依法治税工作要求，继续有序推行“三项制度”工作的开展。进一步落实行政执法全过程记录制度，按照自治区税务系统的统一要求配置执法记录设备、统一执法环节、统一拍摄要求、统一录入系统、统一运维、统一管理和调用等。
（三）加强专项法治培训，提升税务人员法治理念。加大干部教育培训力度，全面提升干部队伍综合素质，提升依法行政管理效能。
（四）加强内部监督，强化责任追究。对执法过程全方位进行监督，发现问题落实责任，不断加强责任追究，促进依法治税工作取得扎实成效。
国家税务总局百色市右江区税务局
2020年3月30日
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