根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2021年度法治政府建设情况报告的通知》（桂税法便函〔2022〕2号）文件要求国家税务总局北海经济技术开发区税务局（原国家税务总局广西北海工业园区税务局，以下简称“北海经开区税务局”）对照中共中央、国务院印发的中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》规定的各项法治任务措施严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进。现将2023年度法治政府建设报告如下：

一、法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想。北海经开区税务局通过党委理论学习中心组、支部党课学习、依法行政领导小组会议等学习形式，组织局内各领导干部持续深入学习习近平法治思想，把“依法治税”贯穿税收工作全过程，扎实学法、立体普法、精确执法，不断提升税务干部执法素养和服务水平，不断优化税收法治营商环境，持续增强社会税收法治观念。

（二）依法全面履行税收工作职能。一是坚持依法组织收入原则，强化完成组织收入任务的责任意识和任务观念，依法落实各项税收优惠政策，做到应收尽收、应免尽免。二是依法落实减税降费政策。建立政策精准推送工作团队；建立“健全联络员、反馈协调、数据校验、诉求响应、分析评估”五大工作机制；大力开展税收宣传月、“普法六进”、税费辅导“周三见”等活动。三是持续优化税收营商环境。大力推行社保便捷申报扫码缴费服务，持续打造“税费周三见”辅导品牌，升级改造办税服务厅软硬件设施，打造“简事易办”区、数电票学堂。四是大力开展“枫桥式”税务所建设。办税服务厅将党建工作与“枫桥式”办税服务厅建设相结合，设置党员先锋岗，抽调政治素养高，业务能力强，善于沟通调解的党员组建“税务小蓝”党员先锋队，充分发挥党员先锋模范作用有效解决纳税人急难愁盼问题，以优质服务提升纳税人缴费人满意度。

（三）不断提高税收制度建设质量。加强规范性文件监督管理。北海经开区税务局严格按照《税务规范性文件制定管理办法》管理税收规范性文件，落实合法性审查、集体讨论决定等制度。2023年，北海经开区税务局未制发税收规范性文件。

（四）持续推进依法科学民主决策。

1.积极健全依法决策机制。加强合法性审查，坚持集体讨论决定。召开全面依法行政领导小组会议，审议并明确实施重大执法决定法制审核事项有关问题，强化决策法定程序的刚性约束。同时积极调动公职律师参与行政复议及应诉工作。

2.积极推行公职律师和法律顾问制度。2023年，北海经开区税务局共有公职律师3人，聘请法律顾问1人，公职律师、法律顾问在推动依法决策、依法行政中的重要作用日益显现。

（五）坚持严格规范公正文明执法。

1.完善行政执法程序。一是贯彻落实执法全过程记录制度有关要求，重点规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收等执法行为。二是严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

2.创新行政执法方式。一是按要求推行行政执法公示制度，全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息、清单信息、办税信息，并及时进行动态调整。二是加强行政执法信息化建设和信息共享，在各对外公开网站上做好本单位行政处罚、行政许可信息内容合法、合规性的审核把关工作。三是强化科技、装备在行政执法中的应用，确保执法音像记录工作顺利开展。四是善用行政执法硬件设施环境，通过使用法制约谈室，切实提高了执法全过程记录工作的质量和水平，对纳税人满意度和税法遵从度及和谐税收环境的构建起了一定的作用。

3.健全行政执法人员管理制度。一是贯彻落实税务系统行政执法人员持证上岗和资格管理制度，按时清理相关证件，对执法人员证件持有状况登记造册，在行政执法信息公示平台发布执法人员清单；二是全面提高执法人员素质，组织新录用公务员参加执法资格考试培训班。三是开展法制专题全体干部培训活动。通过开展普法教育活动、开展税收宣传月、宪法宣传、等各类主题普法宣传活动，营造全体干部学法懂法守法用法的氛围。

（六）依法预防处置重大突发事件。

1.完善突发事件应对制度。健全应急预案体系，以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。严格依照《国家税务总局突发事件总体应急预案（试行）》及相关专项应急预案、《广西税务系统突发事件信息报告工作管理办法》及《国家税务总局广西北海工业园区税务局疫情防控应急预案》，根据工作原则细分应急组织与职责、应急处理步骤以及公布各类应急处置联系电话，加强突发事件信息公开和危机沟通，按照相关规定处置突发事件，完善公共舆情应对机制。

2.提高突发事件依法处置能力。一是加强领导值班。实行工作日局领导值班制，及时解决疑难复杂问题，妥善处置突发事件。二是根据可能出现的系统故障、办税秩序突发事件、业务操作不畅等紧急情况，细分处理步骤增强风险防范意识。三是定期开展应急演练，注重提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。四是加强突发事件信息公开和危机沟通，完善公共舆情应对机制。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制。

1.加强复议应诉管理。积极配合北海市税务局做好复议应诉工作，落实税务部门负责人依法出庭应诉制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。2023年，北海经开区税务局发生1起行政复议应诉案件。

2.健全多元纠纷解决机制。一是落实税务总局纳税人投诉管理制度，畅通投诉渠道和责任分工。落实信访办理法治化，规范信访工作程序。加强纳税服务投诉管理和信访工作，对投诉事项实行限时受理、处置和反馈。二是规范行政应诉工作，组织本单位公职律师及业务骨干成立专门的应诉工作小组，认真研究、应对应诉案件事宜，积极发挥法律顾问专业指引作用，支持法院依法受理和审理行政案件，切实履行生效裁判。2023年北海经开区税务局新发生行政应诉案件1件，案件正在审理当中。

（八）全面推进政务公开。

1.健全权力制约机制。进一步加强内控机制建设，重点查找内部人、财、物管理和外部税收征管、行政审批、税务处罚等事项的重大风险点，科学分解权力，加强权力制约，防止权力滥用。

2.推进监督检查常态化。加强督察审计、纪检、财务等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用。强化内部流程控制，增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约。

3.自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽并畅通纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。对新闻媒体以及社会公众监督投诉，及时做好回复和处置。定期向北海经济技术开发区管理委员会报告重点工作情况，及时研究办理管委会意见建议，切实改进工作。

4.严格执行责任追究制度。严格执行行政监督问责的法律法规和相关制度，坚持加强监督与责任追究相结合，做到有权必有责、用权受监督、违法必追究，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，加强执法监督。2023年，共对3人（次）进行责任追究。其中批评教育3人（次）。

5.完善政务信息公开制度。健全税务部门政务信息公开的监督和保障机制。加强门户网站建设，积极运用微信、移动客户端等方式灵活传递政务信息，增强政务公开的影响力和舆论引导力。2023年在行政执法信息公示平台发布执法人员清单、定期定额户税款核定初步结果、定期定额户税款核定的定额和应纳税额情况、准予行政许可结果、非正常户认定信息、欠税信息等事项数据合计1259条，严格落实行政执法公示制度要求。

6.拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，依法应当主动公开的政务信息必须按规定的方式和程序及时、正确予以公开，着重推进涉及纳税人权利义务的政策公开、决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开，积极受理并妥善办理依申请公开事项。按照“三项制度”要求，向社会全面公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等事项。

（九）推进智慧税务创新落实。

1.积极推广信息化平台使用。一是上线“桂税e点通”征纳互动平台。分层分级为纳税人缴费人提供线上“送、问、办、询、评”一体化服务，确保办税服务“不掉线”。二是依托12366纳税服务热线热点问答栏目等多渠道开展税费优惠政策宣传。

2.深入推进“互联网+”监管执法。一是按照总局、区局、市局统一部署，落实好动态“信用+风险”监管推广工作，健全以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制。二是加强信息化技术、装备的配置和应用，积极推进智慧税务的建设。三是结合征管质量5C评价体系和大数据分析应用集成平台，加强日常征收管理，防范风险，加强远程监管、移动监管、预警防控为特征的非现场监管，解决人少事多的难题。四是配合全国综合管理监督信息系统和数据库建设。

（十）健全依法行政领导体制机制。

1.提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。领导干部以身作则、以上率下，做遵法、学法、守法、用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平，坚决纠正和解决法治不彰问题。

2.加强党委领导下的依法治税工作机制建设。不断完善由主要负责人为组长、其他党委委员为成员、相关部门参加的依法行政工作领导小组相关工作流程，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划，作出推进依法治税重大决策部署，总揽和监督本单位依法治税工作。落实领导小组相关制度，切实解决实际问题，研究提出推进依法行政的新举措。

二、法治税务建设取得的工作成效

在北海市税务局、北海经济技术开发区管理委员会的领导和支持下，北海经开区税务局2023年法治税务建设取得了一定的成效。

（一）行政执法公示工作方面。北海经开区税务局按要求全面、准确、及时、主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，最多跑一次、全程网上办等清单信息，办税指南等办税信息，并及时进行动态调整。执法公示制度的规范实施，群众明显感受到执法更加透明，人民群众获得感和满意度有所提高。

（二）执法全过程记录方面。根据执法音像记录事项清单要求，北海经开区税务局加强对增值税专用发票（增值税控系统）最高开票限额审批事项进行音像记录，2023年全年存有4户增值税专用发票最高限额审批影像记录，完成增值税专用发票最高限额审批影像记录事项100%采集，对已采集的增值税专用发票最高限额审批音像记录收集完毕，并做好双备份保存。执法全过程记录制度实施后，群众明显感受到执法更加规范，执法人员的人身安全进一步得到有力保护，税务行政处罚大幅度降低，违法现象明显减少。

三、存在问题

法治税务建设是一项长期系统的工作，2023年虽然取得一定的成效，但也存在着困难和不足。

存在问题：主要是公职律师管理运用方面，未能充分发挥公职律师对税收工作的法律指导、监督作用。北海经开区税务局目前共有3名公职律师，但由于业务分工问题，均没有参与办理复议、诉讼及重大税务案件，未能充分发挥公职律师对税务机关依法治税的促进作用。

解决措施：一是积极发挥公职律师法律特长。组织公职律师参与合同审查、日常税务咨询解答、重大税务案件审理，积极发挥公职律师法律特长，为重大税务决策审核把关。进一步加强公职律师对复议、诉讼、信访、重案等税收法律工作的审核把关作用。组织公职律师旁听复议、处罚案件的听证，诉讼案件的庭审，熟悉有关程序，增长答辩和应诉技巧；二是优化公职律师的岗位匹配。建议结合公职律师的个人特长，安排至如法制、税源管理等岗位，充分发挥公职律师作用，为推进精确执法贡献力量。

四、2024年税收法治建设工作计划

（一）继续深入学习贯彻习近平法治思想。全局干部要继续深入学习领会习近平总书记关于全面依法治国重要论述，全面准确理解习近平法治思想的深刻内涵，牢牢把握全面依法治国正确方向，推动上级重大决策部署和工作要求在北海经开区税务局落地生根，扎实推进法制税务建设各项措施落地落实，不断提升税务治理法制化水平。

（二）继续做好政务公开工作。将行政执法公示形成常态化，督促各有关部门按时提供公示信息至办公室和办税服务厅，确保执法信息公示及时有效。按时按要求向北海经济技术开发区管理委员会报告法治税务建设情况，并经保密性审查后在官方网站公开。

（三）进一步规范执法音像记录。定期检查和不定期抽查执法音像记录工作是否按时按要求开展、材料是否按规定存储。

（四）加强执法全过程记录信息的统计分析。查找执法薄弱环节，持续改进执法工作；充分发挥执法音像记录信息对案卷评查、执法监督、法律救济、评议考核、舆情引导、行政决策、内控机制和纳税信用体系建设以及涉税专业服务信用建设等工作的积极作用。

（五）完善权利救济和纠纷化解机制。一是健全依法化解纠纷机制。积极应对加强行政复议、行政诉讼以及行政调解工作，深入企业广泛开展政策帮扶、准确了解纳税人的诉求，理清矛盾纠纷的“病因”，取得纳税人的理解和支持，保障行政相对人正当权益，让纳税人信服，从而减少矛盾纠纷。二是畅通行政救济渠道。依法处理复议、应诉案件。严格执行法律法规，不断完善行政复议、应诉工作程序，配备专人处理复议、应诉案件，确保行政救济渠道畅通。

（六）提升干部队伍法制素养和工作能力。进一步提高各税务干部的行政执法水平，定期举办行政执法业务培训班，强化执法干部依法行政思维底线，及时更新税收执法业务知识，充分知晓执法法律风险。鼓励干部积极参加三师考试，以考促学，掌握基本的法律、税收、会计知识，努力打造一支法治观念牢固、执法能力过硬的税务干部队伍。