国家税务总局北海市银海区税务局2021年度法治税务建设工作情况报告

2021年，国家税务总局北海市银海区税务局按照自治区税务局及市税务局的法治税务建设工作的部署和总体要求，依法行政,依法治税,在法治税务建设工作方面取得了一定成效。现将2021年度法治税务建设工作情况报告如下：

一、2021年法治税务建设工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.加强政治理论学习。我局持续深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，认真落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和指示精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”；始终注重强化理论学习，建立健全学习教育长效机制，巩固拓展“不忘初心、牢记使命”主题教育成果；落实全面从严治党要求，加强日常管理监督，健全政策法规内控机制，防范化解廉政风险。

2.强化党建与业务工作的深度融合。落实税务总局党委《关于切实发挥党建引领作用促进党建工作与税收业务深度融合的若干措施》，推进党建与政策法规工作的深度融合，把加强党的全面领导贯穿于税收工作的全领域和环节，坚持围绕中心、服务大局，不断提高服务国家发展大局、服务地方经济发展的能力。

3.加强党对依法行政工作的领导。继续加强党对依法行政工作的领导，推进北海税务税收治理体系和治理能力现代化。贯彻新发展理念，继续深入落实全面依法治国新理念新思想新战略，加强党对依法行政工作的领导。加强依法行政领导体制机制建设，为推进北海税务税收治理体系和治理能力现代化履职、担当，当好参谋助手。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法组织收入。2021年，银海区税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九届六中全会精神，认真执行上级各项工作部署，在北海市税务局的正确领导和北海大力支持下，推进重点税源企业清单式管理，强化精细服务和精准监管；加强地方税种管理，强化与地方精诚共治，主动融入地方经济发展大局；强化税收风险管理和精确执法，开展行业税收风险整治；全局上下聚力、多措并举、克难攻坚、全力以赴，圆满完成全年税收收入任务。2021年，北海市银海区税务局累计组织总局口径税收收入18.56亿元，同比增收1.88亿元，增长11.26%。

2.不折不扣落实好税费优惠政策

一是推进制造业中小微企业缓缴税费政策落地见效。通过认真筛查制造业中小微企业名单，精准推送辅导，共为59户企业享受缓缴政策，缓缴税费276万元。二是持续落实支持防疫增值税减免政策。对1户防疫重点保障物资生产企业做好增量留抵退税的政策辅导、申报监控和退税测算；对公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资的快递收派服务行业纳税人做好免税的政策及申报辅导；做好4户电影放映企业的政策辅导，逐户核实申报情况，确保政策落实到位。三是持续落实减按1%征收率政策。筛选达到免税标准的纳税人名单，对达免税标准小规模纳税人和个体户开展针对性辅导，发送辅导短信共计10525条。四是坚持法治是最好的营商环境的原则，继续处理好管理与服务的关系。将以人为本，坚持法治理念和法治思维贯穿在税收管理与服务的全过程。通过学习、调研、研讨，不断强化政策的确定性，解决纳税人、税务人纳税风险和执法风险，推动形成法治化税收营商环境。

三、完善税收依法行政制度体系

（一）“税收执法三项制度”。北海市银海区税务局制贯彻落实好全面推进“三项制度”工作，整体工作按计划有序推进。定期开展法制及业务知识培训，加强队伍人员素质提升。

为进一步提升纳税服务一线工作人员执法业务水平，营造学习业务知识、增强执法业务技能的良好工作氛围，银海区税务局根据工作需要定期开展税收业务知识更新、法制知识学习等多样化的培训。知识更新培训内容主要围绕最新政策热点、学习专题、业务疑难等展开讲解，切实解决困扰基层税务机关人员在日常工作中的实际困难问题。在办理纳税人缴费人涉税业务时做到有据可依、有问必答、有难必解，依法依规。

四、落实第一责任人规定，推进依法科学民主决策

北海市银海区税务局坚决落实集体讨论制度，做到重大决策依法集体决策。严格遵守党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定,按照规定成立行政审批领导小组，为集体审议行政审批事项、重大税务案件提供了组织保障，制定《行政审批领导小组议事规则》、严格执行“三重一大”依法集体决策制度，本局重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金的使用等事项均按照规定履行集体决策程序。

五、坚持严格规范公正文明执法

（一）严格规范性文件制定管理程序。抓好《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）的落实，落实税收规范性文件的制定程序要求。完善制定规范性文件的工作机制，做到政策措施之间相互协调，政策措施与工作规范、征管系统及时衔接。

（二）完善依法治税机制。建立健全纳税人诉求快速响应机制，完善公示网站，做好行政许可和行政处罚等信用信息的归集、管理、共享和公示工作，每周在门户网站公示，让权力在阳光下运行。

六、强化建设责任落实的监督制约

(一）做好内部控制监督平台日常管理工作。依法成立内部控制工作领导小组，从内控组织领导方面、内控制度落实和建设方面着手开展工作，针对我局内控机制建设工作中存在的问题提出意见及建议。安排专人负责对产生的过错数据，及时提醒、查找原因、纠正过错，对过错产生的影响大小根据国家税务总局发布的《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》提出追责意见并提交领导小组办公室审批，发挥事后警醒的督导作用。

（二）开展各项专项督察。一是疫情防控税费优惠政策、减税降费工作督察。积极主动作为，支持企业复工，让纳税人享受到国家的减税红利。二是配合市局督察组开展工作督察。根据市局督察组的相关工作要求，逐项开展督察，确保各项任务按时按质按量完成。三是完成市局督查审计中税收执法督察责任追究，北海市银海区税务局税收执法过错责任追究领导小组对在2020年督查审计工作落实情况方面及减税降费工作中存在的执法过错行为，进行了调查核实：和整改，并对相关责任人进行责任追究。

七、增强税收法治观念

（一）加强全体干部法治培训。提高税务人员特别是领导干部依法行政的意识和能力。2020年开展“三项制度”专题培训，组织本局全体干部职工参加国家税务总局举办的“三项制度”视频培训会议，教育和引导税务班干部全面提高执法业务能力和执法素养，打造政治坚定、作风优良、纪律严明、廉洁务实的执法队伍，不断增强执法人员运用法律思维、法律手段解决实际矛盾和问题的能力和本领。

（二）加强纳税人培训。认真落实“谁执法谁普法”普法责任制，充分利用上门走访、培训会、座谈会、入户辅导、税收宣传月等多种形式开展法治宣传。依托纳税人学堂，积极组织纳税人开展减税降费、社保等各项政策宣传培训工作，帮助企业用好政策，现场为纳税人答疑解惑。

八、健全依法行政领导体制机制

为全面落实依法行政工作，有效提高全局依法行政能力，一是成立了全面依法行政工作领导小组成员，统筹负责全局税收法治工作，形成了党委统一领导、主要领导负总责、其他领导具体抓、法制部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的依法行政领导体制和工作机制。二是及时调整税收执法责任制领导小组，负责贯彻落实税收执法责任制有关工作，指导和协调全局税收执法考评与过错责任追究工作，贯彻落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，切实加强税收执法考评与过错责任追究工作，保障税收执法责任制工作落到实处。四是税务行政审批领导小组，负责组织、指导、协调和监督税务行政审批工作，制定行政审批领导小组议事规则，负责审批的重大税务行政审批事项，落实税务行政审批工作。

九、存在问题和不足

（一）人员法治观念有待加强。主要表现在一些人员受零复议零投诉的表面现象影响，存在侥幸心理，不求最好和更好，只求过得去，工作标准不高，对存在的执法文书、执法程序不规范等问题重视程度不够，少数人员缺乏学法用法的主动性和积极性。

三）应对执法风险的措施不够。受传统做法、执法习惯的影响较大，对防控虚开发票、虚受发票抵扣进项税、虚假申报、注销清税、非正常户认定等重点执法事项仍缺乏足够的应对措施。

十、2022年努力方向

（一）全面推行税收执法“三项制度”。全面推行税收执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度 “三项制度”工作，要把“三项制度”全面推行工作作为2022年依法行政的核心工作来抓，要切实履行推进法治建设职责，及时研究解决推行“三项制度”工作中的难点和问题，健全各项工作机制，确保工作落实到位。