2021年，国家税务总局防城港市防城区税务局（以下简称“防城港市防城区税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻习近平法治思想，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神和中央全面依法治国工作会议精神。防城港市防城区税务局认真贯彻落实国务院全面推进依法行政实施纲要，大力推进依法行政工作，全面落实好2021年度法治政府建设，执法责任制稳步推进，税收征管质量评价体系逐步建立，执法水平明显提高，依法行政意识明显增强，依法行政能力不断提高,为实现税收现代化提供有力的法治保障。

一、深入学习贯彻习近平法治思想

习近平新时代中国特色社会主义思想指引着全党全军全国各族人民迈进新征程、奋进新时代，引导着我们党奋力推进中国特色社会主义伟大事业和全面推进党的建设新的伟大工程。防城港市防城区税务局在防城港市税务局党委、防城区党委、政府的正确领导下，全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入学习贯彻治国理政新理念新思想新战略，深刻领会实现第一个百年奋斗目标、全面建成小康社会的庄严宣告，准确把握实现中华民族伟大复兴这一重大主题，深刻领悟我们党创造的“四个伟大成就”和“坚持真理、坚守理想，践行初心、担当使命，不怕牺牲、英勇斗争，对党忠诚、不负人民”的伟大建党精神，以及“以史为鉴、开创未来”的“九个必须”经验启示和重大部署，坚决响应习近平总书记“牢记初心使命，坚定理想信念，践行党的宗旨”的号召，切实统一思想和行动，高质量推进新发展阶段税收现代化，为实现第二个百年奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献税务力量。

防城港市防城区税务局为全面贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入学习贯彻治国理政新理念新思想新战略，在党史学习教育主题教育中强思想、强党建，充分发挥好党建的引领作用，遵照“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，依法依规做好组织收入中心工作，不折不扣落实各项减税降费政策，以人为本提高服务质效，真抓实干管严管好干部队伍，为促进防城区经济社会又好又快发展做出了积极的税务贡献。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

（一）深化行政审批制度改革

防城港市防城区税务局深化行政审批制度改革管理，提高办税便利度，优化营商环境。一是继续积极落实取消下放行政审批事项，实行行政审批目录化管理。二是积极做好取消行政审批和非行政许可审批事项的“放管服”工作，根据相关规定落实税务行政审批制度改革工作，按规定开展事中事后管理，做好取消或者下放行政审批事项的后续管理工作，鼓励大众创业、万众创新。三是严格按照国家税务总局规范文件要求设置行政许可审批事项，对取消事项已全部落实到位，推进行政审批制度标准化。

（二）加强市场监管

进一步推进工商注册登记制度便利化，加强事中事后监管，创新市场监管方式，完善市场监管体系，实行综合监管，推广随机抽查，探索“智能”监管。加强社会信用体系建设，建立健全全国统一的社会信用代码制度和信用信息共享交换平台，推进企业信用信息公示“全国一张网”建设，依法保护企业和个人信息安全。健全对外投资促进制度和服务体系，支持企业扩大对外投资，推动装备、技术、标准、服务走出去。

（三）实行清单动态管理

实行权力清单、责任清单、负面清单的动态管理。在全面梳理、清理调整、审核确认、优化流程的基础上，将政府职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项以权力清单的形式向社会公开，逐一厘清与行政权力相对应的责任事项、责任主体、责任方式。

（四）完善宏观调控

一是健全发展规划、投资管理、财政税收、金融等方面法律制度，加强发展战略、规划、政策、标准等制定和实施。二是建立税收政策确定性管理制度，健全税收政策协调机制，做好税收政策效应分析，着力构建政策全链条管理机制。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

（一）制定相关制度，明确重大决策范围

防城港市防城区税务局坚持依法行政，根据上级制定的相关法律法规、规章制度等行使职权，坚持重大决策听取意见、合法性审查、集体决定等制度，坚持自觉向社会公开征求意见或组织论证，并咨询有关方面意见，做到决策合法合理。

（二）建立健全重大决策实施情况评价制度

防城港市防城区税务局对重大事项决策进行跟踪反馈并形成书面材料, 建立健全重大决策实施情况评价制度。

（三）实行行政决策纠错和过错责任追究

防城港市防城区税务局已成立税收执法责任制工作领导小组，由单位一把手担任组长，办公室设在法制股，安排专人负责日常工作。税收执法责任制工作领导小组主要职责是监督相关人员税收执法考核、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作，同时负责其他日常工作，确保在职权范围内依法行政，做到事事有着落，件件有回复。

（四）加强规范性文件管理

强化规范性文件的合法性、合规性审查，严格落实税务部门规章和税收规范性文件出台前征求意见等制度规定，切实提高税收制度建设质量和纳税人税法遵从度，实现依法治税。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）健全依法决策机制

完善重大行政决策程序制度，明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。一是落实重大决策依法集体决策制度。重大行政决策前要经法制股进行合法性审查，审查通过后提交依法行政领导小组讨论。二是落实重要人事任免或推荐依法集体决策制度。重要人事任免或推荐决策严格按照规定进行，人事教育股负责重大任免或者推荐合法性监督，否则不列为提案。三是落实重大项目安排依法集体决策制度。实施重大项目坚持合法、合理、高效和便民的原则，纪检部门负责重大项目的监督，有瑕疵的、程序不符的重大项目不上会集体会议决策。四是落实大额资金使用依法集体决策制度。根据财务管理制度，大额资金使用必须经过合法性审查并经集体审议，未经过相关程序的资金项目不予开展。

（二）坚持集体讨论决定

重大行政决策经过党组织会议、局长会议讨论，由单位一把手在集体讨论基础上作出决定。主要领导人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的，应当在会上说明理由。集体讨论情况和决定要如实记录、完整存档。

（三）加强合法性审查

建立行政机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。加快筹建以单位法制人员为主体、吸收专家和律师参加的法律顾问队伍，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

（一）严格遵循操作规范

一是严格按照规范流程，限时依规进行审核、审批，并全面推行“免填单”服务，减轻纳税人资料报送和表单填写负担，不仅让纳税人享受到了便捷高效的纳税服务，也一定程度上减轻了窗口人员的工作量。二是在提高征管效能、优化人员配置、防范税收风险上做文章，稳步优化税收征管模式，着力提升管理有效性，使得各项征管绩效考评指标有新突破，将纳税申报、税款征收等防控实时化，提高税收征管和风控管理水平。三是健全行政执法人员管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。四是健全纪律约束机制，加强职业道德教育，全面提高执法人员素质。逐步推行行政执法人员平时考核制度，科学合理设计考核指标体系，考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。

（二）执法更加透明化、公正化

一是推行执法全过程记录制度，我局积极落实执法音像设备配置，配备17台执法记录仪，由办公室统一管理。音像记录管理制度暂按《行政执法公示工作指引（试行）》、《执法音像记录工作指引（试行）》等相关制度执行。大力推行公开办税、阳光办税，对需要纳税人周知、遵守和执行的事项和信息，及时通过外部网站等载体对外公布，特别是将最新最详细的涉及纳税人切身利益的行政处罚裁量放在大厅LED显示屏滚动播放，提高了税收执法权力运行的透明度。

二是严格执行税务行政处罚裁量基准。认真落实《税务行政处罚裁量权行使规则》（国家税务总局公告2016年第78号）及《广西壮族自治区税务行政处罚裁量基准》(国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2020年第8号)，不依人情执法，对当事人一视同仁。建立执法全过程记录制度，制定行政执法程序规范，明确具体操作流程，重点规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为。健全行政执法调查取证、告知、罚没收入管理等制度，明确听证、集体讨论决定的适用条件。完善行政执法权限协调机制，及时解决执法机关之间的权限争议，建立异地行政执法协助制度。严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

三是规范实施税务检查。依法开展税务检查，严格执行进户执法制度、双人执法制度，税收执法过程理性、透明、文明，近年来未有出现违规执法现象。创新行政执法方式，推行行政执法公示制度。加强行政执法信息化建设和信息共享，逐步建立统一的税收执法信息平台，完善网上执法办案及信息查询系统。强化科技、装备在税收执法中的应用。推广运用说服教育、劝导示范、行政指导、行政奖励等非强制性执法手段。健全纳税人守法信用记录，完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制。不断健全以税收风险为导向，以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，提升执法效能，促进纳税遵从，依法严厉打击偷逃税和虚开骗税等涉税违法活动。2021年防城港市税务局抽查以往处罚案卷，确认防城区税务局执法规范，无论是执法程序、法律适用和卷宗归档管理方面都规范有序，卷宗质量比较高。

四是全面落实行政执法责任制。严格确定不同股室及分局、岗位执法人员的执法责任，成立防城区税务局税收执法责任制工作领导小组，建立健全常态化的责任追究机制。加强执法监督，加快建立统一的行政执法监督网络平台，建立健全投诉举报、情况通报等制度，坚决排除对执法活动的干预，防止和克服部门利益和地方保护主义，防止和克服执法工作中的利益驱动，惩治执法腐败现象。

五是加强行政执法保障。领导干部要支持行政执法机关依法公正行使职权，不得让行政执法人员做不符合法律规定的事情。履行执法职责所需经费，纳入预算，保证执法经费足额拨付。改善执法条件，合理安排执法装备配备、科技建设方面的投入。严格执行收支两条线管理制度，严禁下达或者变相下达罚没指标，严禁将行政事业性收费、罚没收入同部门利益直接或者变相挂钩。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

（一）健全突发事件应对处理机制

防城港市防城区税务局着力于加强突发事件应对防控工作，按照风险防控管理的统一要求，认真做好事前防范、事中控制和事后监督，建立健全突发事件应对处理机制，有效防范和化解突发事件。

防城港市防城区税务局成立应急处置小组，及时对可能引起突发事件的情形进行预警，研究处理工作中出现的共性突发事件、重大群体性事件以及有重大影响的业务问题，监督应急处理工作。应急处置工作小组组长由防城港市防城区税务局党委书记、局长周永华担任，副组长由防城港市防城区税务局党委委员、副局长苏东担任，各业务主管部门负责人为小组成员。成立相应的应急处置小组，负责处理本辖区内发生的突发事件。

2021年防城港市防城区税务局为健全突发事件应对处理机制，共制定并实施了4个应急预案，包括《财产和行为税合并申报办税服务厅突发事件应急预案》、《2021年征期工作应急预案》、《国家税务总局防城港市防城区税务局纳税服务工作应急预案》、《企业社会保险费征收职责划转工作应急预案》等。

（二）强化应急培训和演练

为提高应急处置能力，应定期或不定期地对全局工作人员进行应急处置培训，以便应急人员增强防范意识和全面掌握应急处理的知识和技能。为确保应急预案的适用性，应定期或不定期组织预案演练，以便检验预案的合理性与可操作性，及时完善预案、应急机制和应急措施等。

（三）妥善处置突发风险

防城港市防城区税务局严格按照积极预防、果断处置、注重实效的原则。坚持以预防为主、预防与应急相结合，做好及时应对、科学应对和高效应对，处理好坚持原则与灵活变通的关系，妥善处置突发风险。遇到突发事件时，相关部门严格按照防城港市防城区税务局制定的应急预案进行干预，妥善处置突发风险，将风险降到最低，高效化解突发事件。

（四）加强舆情分析应对

对于社会舆论出现不准确报道、网络炒作、公开投诉等其他重大涉税舆情，按照《国家税务总局涉税舆情应急方案（试行）》（税总发〔2014〕75号）、《国家税务总局办公厅关于印发〈涉税负面舆情应对处置管理办法（试行）〉的通知》（税总办发〔2016〕184号）、《国家税务总局防城港市税务局办公室关于印发《全市税务系统涉税负面舆情应对处置管理办法（试行）》的通知》（防市税办发〔2019〕34号）的相关规定及时处置，及时消除舆情带来的负面影响，同时做好后续跟踪回复工作。一是突发事件涉税舆情发生后，任何单位和个人未经批准不得擅自对外发布涉税信息；办税服务厅发生突发事件后，办税服务厅工作人员应按照税务系统舆情管理相关要求和程序应对舆情，未经许可，个人不得擅自通过新闻媒体发表言论。二是对于已形成和传播的涉税舆情，要按照第一时间、属地管理和口径一致的基本原则，及时依据相关规定程序进行调查、评估、上报、引导、应对和反馈。三是根据舆情实际情况，办公室、纳税服务股与有关部门协同处置，最大限度减少造成负面影响。四是要进一步加强与当地新闻宣传管理部门、网管网监部门、新闻媒体的联系沟通，及时主动利用各类媒体渠道对个人所得税征管工作开展正面宣传。五是要密切跟踪监测事态发展，全面加强对各类媒体的涉税舆情的监测、防控和分析，严防舆情进一步反弹和扩大。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

（一）健全矛盾纠纷预警和应急处理机制

制定并执行了相关涉税应急预案，定期演练并不断完善实施方案和应急预案。2021年，防城港市防城区税务局突发事件能及时有效应急处理，没有发生矛盾纠纷升级事件。

（二）加强纳税服务投诉管理

提供多元化投诉方式，积极推行网上12366投诉、微信投诉、信访、电话等方式，方便纳税人提出意见和建议。

（三）畅通行政复议渠道，依法办理或参加行政复议案件

严格执行《行政复议法》和《税务行政复议规则》，依法成立相关机构解决税收行政争议，努力将税收争议化解在初发阶段和行政程序中。完善行政复议制度，改革行政复议体制，积极探索整合地方行政复议职责。健全行政复议案件审理机制，加大公开听证审理力度，纠正违法或不当行政行为。提高行政复议办案质量，增强行政复议的专业性、透明度和公信力。

（四）改革信访工作制度

把信访纳入法治化轨道，保障合理合法诉求依照法律规定和程序就能得到合理合法的结果。规范信访工作程序，畅通群众诉求表达、利益协调和权益保障渠道，维护信访秩序。优化传统信访途径，实行网上受理信访制度，健全及时就地解决群众合理诉求机制。严格实行诉访分离，推进通过法定途径分类处理信访投诉请求，引导群众在法治框架内解决矛盾纠纷，完善涉法涉诉信访依法终结制度。

八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

（一）公示工作落实情况

一是事前公示。防城区税务局的主要职责、办公地点、联系方式主要是在广西壮族自治区税务局官网中进行公示，我局主动在办税大厅公开《全国税务机关纳税服务规范》、办税事项“最多跑一次”清单、办税事项“全程网上办”清单、受理纳税人投诉举报检举途径、公开纳税人的权利和义务以及作为税务行政执法依据的法律法规、规则规范性文件，防城区税务局不涉及随机抽查事项。

二是事中公示。执法人员在执法时按规定着装、佩戴标识，着装、佩戴标识可能有碍执法的除外；在税务执法时，主动出示税务检查证，表明身份，出具执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。办税服务场所设置岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责、申请材料示范文本、咨询服务、投诉举报等信息。定期定额户税款核定初步结果、对非即办事项进度，初步实现电话查询由办税大厅进行公示。

三是事后公示。税务行政许可和行政处罚一般程序处罚结果在广西税务协同共治平台上进行公示。欠税信息公告、非正常户认定的公示、撤销和更新、纳税信用等级评定发布、撤销和更新、委托代征信息、终止委托代征信息等由办税大厅进行公告。防城港市防城区税务局暂未涉及重大税收违法失信案件信息、公示“双随机”抽查情况和抽查结果、税收个案批复、涉企保证金收取返还情况。税收减免信息、定期定额户核定的定额和应纳税额情况、企业所得税征收方式核定结果等行政征收信息、出口企业分类管理评定结果为一类、四类的出口企业名单暂未公示。行政执法统计年报、上年度行政执法总体情况有关数据在防城区人民政府网公示，并报防城区人民政府和防城港市税务局。

（二）推行执法全过程记录制度

防城港市防城区税务局积极落实执法音像设备配置，已购买17台执法记录仪，由办公室统一管理。音像记录管理制度暂按《行政执法公示工作指引（试行）》、《执法音像记录工作指引（试行）》等相关制度执行。

（三）拟纳入重大法制审核事项的行政处罚金额的确定标准

防城港市防城区税务局配备两名与法制审核工作任务相适应的专职工作人员，处理法制审核工作。关于纳入重大法制审核事项的行政处罚金额的标准暂时还未确定，相关规定按照原《广西税务行政处罚裁量权使用规则》执行。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

（一）创新市场监管方式，探索“智能”监管

进一步推进工商注册登记制度便利化，加强事中事后监管，创新市场监管方式，完善市场监管体系，实行综合监管，推广随机抽查，探索“智能”监管。加强社会信用体系建设，建立健全全国统一的社会信用代码制度和信用信息共享交换平台，推进企业信用信息公示“全国一张网”建设，依法保护企业和个人信息安全。健全对外投资促进制度和服务体系，支持企业扩大对外投资，推动装备、技术、标准、服务走出去。

（二）推行行政执法公示制度

依法开展税务检查，严格执行进户执法制度、双人执法制度，确保税收执法过程理性、透明、文明。同时创新行政执法方式，推行行政执法公示制度，加强行政执法信息化建设和信息共享，逐步建立统一的税收执法信息平台，完善网上执法办案及信息查询系统，强化科技、装备在税收执法中的应用。推广运用说服教育、劝导示范、行政指导、行政奖励等非强制性执法手段。健全纳税人守法信用记录，完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制。不断健全以税收风险为导向，以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，提升执法效能，促进纳税遵从，依法严厉打击偷逃税和虚开骗税等涉税违法活动。

（三）高效利用税务系统内部控制监督平台

定期定时登陆税务系统内部控制监督平台，利用税务系统内部控制监督平台建立每日监控机制，及时扫描识别过错和风险，有效降低执法风险。重点监控税收执法责任管理与过错追究系统，查看系统自动扫描的过错信息，及时对过错和风险进行识别，结合岗位工作职责进行每日过错提醒。对内控平台线上工作进展和发现的疑难问题解决情况等进行阶段性总结，及时改进。建立问题分析处理机制。对各部门在内控监督平台出现的过错类型进行逐一分析，提出事前避免和事后纠错的操作建议，有效指导各部门减少执法过错，加强对工作的督导，严格对金三系统进行过错应对，对一些难点和热点进行分析和验证，指导各部门结合实际及时改错纠错，避免再错，不断提升执法人员风险意识。

（四）推陈出新，组建“小税蜜”团队

在中办、国办印发《关于进一步深化征管改革的意见》后，为落实精细服务新要求，强有力推进建成“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税务服务新体系，防城港市防城区税务局在纳税服务上推陈出新，组建“小税蜜”团队，现场办理更加有序，自助办税区一对一辅导，使纳税人逐步掌握电子税务局的操作，最终实现“一次跑”逐步到“零次跑”的过渡。“小税蜜”团队在运行过程中不断丰富其创新+实用的内涵，形成独具特色的服务品牌。

（五）创新宣传辅导，提升纳税缴费事项办理便利度

一是开展“税费辅导周三见”系列活动，定期举行纳税人学堂培训相关知识。2021年已举办系列培训及线下答疑共14场次。二是坚持用好“互联网+服务”。按行业、按规模分别整合纳税服务微信群、QQ群共15个，多名业务骨干在群中活跃，充分发挥线上实时咨询答疑的功能，特别是分行业管理的业务群，回答涉税疑问的时效性更强，得到了纳税人的普遍好评。三是推出了“小城说税”栏目，让税费优惠政策更加直达快享。每日推送税费应知应会小知识点，目前已推送61期，为市场主体更好的发展送上税务智慧。四是稳步推进发票电子化改革促进办税提速增效降负。建立了网格化服务及管理工作团队，按照网格员团队、网格化服务指导团队两个序列建立网格化服务团队；建立了网格化服务人员、网格服务指导人员和内控员等“三员协同”开展服务应对机制。目前已完成网格化服务户次452户，共计辅导83户企业开具专票份数1613份，辅导91户企业抵扣专票份数742份。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

（一）充分发挥依法行政工作领导小组及其办公室作用

防城港市防城区税务局已于2019年成立依法行政工作领导小组，依法行政工作领导小组办公室设在法制股，重点研究审议依法行政中长期规划、工作目标和任务，确定有关部门的职责分工，审议法治工作的重大改革措施等工作。确立了党组书记、局长把方向、分管领导促落实、责任部门各司其职的依法治税格局。

（二）贯彻执行依法行政工作领导小组会议制度和议事规则

按照依法行政工作领导小组议事规则，每个季度召开一次依法行政工作会议，审议依法治税工作重大问题，对工作发现的问题进行统筹，做到发现一起解决一起，会后将会议内容完善形成《会议纪要》。

（三）建立健全法制机构，合理界定法制机构职责

加强法制机构人员配备，由法制股专职负责法制工作，配备2名具有税收执法资格证且法律业务素质较高的工作人员负责涉税法制工作。