一、政策咨询热点

问：享受西部大开发所得税优惠的企业需满足当年度 主营业务收入占企业收入总额 60％以上的条件，上述所称“收入总额”应如何理解？

答： 根据《中华人民共和国企业所得税法》、《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告 2012年第12号）规定：“主营业务收入占企业收入总额比例中的收入总额，是指《企业所得税法》第六条规定的收入总额，包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

问：一般纳税人企业注销税务登记，其留抵税额可以退吗？

答：不可以，根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税（2005）16号）规定：“ 六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题：

一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。”

问：请问现在小微企业“六税两费”减半政策执行到什么时候？

答：目前该优惠政策是执行到2027年12月31日，根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）：自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、办税指南热点

问：红字发票信息确认单已经开具了好几天，客户反映看不到确认单无法确认，是为什么？

答：如发起的红字发票信息确认单需要对方进行确认，在发起冲红流程后，开票方或受票方需要在72小时内进行确认，如果未在规定的时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

问：购进国内的旅客运输服务取得有效凭证是否能通过电子发票服务平台进行用途确认？

答：购进的国内旅客运输服务，如取得符合规定的数电票、增值税专用发票或电子普通发票等增值税扣税凭证，可以通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。如取得的是著名旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，不需要通过电子发票服务平台进行用途确认，直接按相关规定计算进项税额后，手动填写在增值税申报表中即可。

问：申请个体工商户经营者变更登记，到办税服务厅前台办理时需要携带什么资料？

答：个体工商户提出变更经营者申请的，应向主管税务机关提交以下资料：

（一）变更双方经营者的身份证件复印件；

（二）经办人身份证件原件及复印件；

（三）未两证整合个体工商户应同时缴销原来《税务登记证》正本、副本（或《临时税务登记》正本、副本）。

经办人已经在税务机关完成实名采集的，无需提供身份证件复印件，在完成实名验证后即可以办理相关变更事宜。

三．系统操作热点

问：离职后，如何解绑与原公司在电子税务局的关联关系？

答：以自然人身份登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【解除相关人员关联关系】，选择需要解除绑定的单位，点击右方【解除关联】，勾选要解除的关联关系，在“解除原因”栏选择【离职后原任职单位未及时报告税务机关维护】，并上传系统提示所需的离职证明等材料。在“个人声明”界面填写【离职时间】，上传“离职证明或其他证明材料”，点击【确定】，提交申请。提交成功后，税务机关将在5个工作日内完成审核，耐心等待即可。

问：在新电子税局上如何查询、下载财务报表？

答：登录电子税务局后，点击【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】进入“财务报表申报信息查询”界面，确认申报起止日期后，可在查询结果中选择需要导出的财务报表，进入后点击右上角的【导出】选项，即可进行下载打印。

问：个体工商户经营所得（A表）如何在网上申报？

答：（一）搜索国家税务总局广西壮族自治区税务局官网，点击上方的自然人电子税务局，使用个人所得税APP扫码登陆，登陆后点击【我要办税】-【经营所得（A表）】，选择对应需要申报的年份，录入被投资单位统一社会信用代码，相关信息自动带出，点击确认添加进入下一步，征收方式（大类）分为“查账征收”和“核定征收”（系统默认带出征收方式）。个人所得税核定应税所得率征收的纳税人征收方式（小类）选择“能准确核算收入总额的”，选择税款所属期起止。

（二）根据不同的征收方式，录入收入总额等相应计税信息，点击【下一步】，系统自动弹出提示框内容为已自动添加个体工商户个税减半征收经营所得个人所得税减免事项，点击【我知道了】即可。若需要填报其他个税优惠政策，点击【添加一条减免税额明细】，选择【减免项目名称】等进行填写。

（三）确认申报信息后点击【提交】，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。