咨询时间

2019-02-25

答复时间

2019-02-26

受理单位

广西税务12366

咨询内容

广西自主就业退役士兵从事个体经营，36个月内按每户每年14400元为限额，依次扣减当年应缴纳增值税等税款，如纳税人当期代开专用发票，应当如何扣减增值税？

答复内容

根据桂财税[2019]13号规定，自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额，依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。”
因此，纳税人代开增值税专用发票时需预缴增值税，填写申报表时将代开预缴税款填写到“应纳税减征额”栏次中，申报表中应纳税额形成负数，后续纳税人办理退税手续即可。