国家税务总局田林县税务局
2019年税收法治建设工作情况报告
2019年以来，国家税务总局田林县税务局（以下简称“田林县税务局”）紧紧围绕法治政府建设工作要点，认真落实国务院全面推进依法行政实施纲要，大力推进依法行政工作，切实加强税收法治建设，税收法律法规得到有效实施，税法遵从度逐步提高，税收征纳关系更加和谐，税收征管质量和效率得到了进一步提升。
一、2019年税收法治建设工作概况
（一）依法全面履行税收工作职能
1.严格依法征税。认真贯彻落实税收征管法等税收相关法律，建立健全新型税收收入管理体系。坚持依法组织收入原则，依法防止和制止收“过头税”，加强税收收入质量考核评价，实施收入质量动态监测和管理，坚决遏制提前征收、延缓征收、越权减免税等违法违规行为。2019年，我局共组织各种税费收入52031.58万元。
2.依法发挥税收职能。贯彻“创新、协调、绿色、开放、共享”发展理念，主动适应改革发展需要，在法治轨道上持续推进税收改革，依法制定、严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，服务供给侧结构性改革。加快税收政策工作规范化机制建设，做好税收政策前瞻性研究和储备，完善政策解读机制，建立税收政策确定性管理制度，健全税收政策协调机制，落实税收政策执行情况反馈报告制度，着力构建政策全链条管理机制。
3.深化行政审批制度改革。按照国家税务总局公告2019年第11号文件要求，全面落实取消“非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批”行政许可事项有关工作，进一步简化税务行政许可事项办理程序；全面清理税务总局指定县级实施的行政审批事项，加强部分税务行政审批事项取消后续管理工作，对取消行政审批项目涉及的有关税收规章和税收规范性文件进行全面清理。坚持放管结合，强化纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，加强风险管理，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。2019年，我局完成对增值税专用发票最高开票限额行政许可数为137户次。
4.推行权力清单和责任清单。做好《田林县税务局权责清单》编制和实施工作，不断修订、完善县级权责事项信息表，及时督促、指导乡镇税务分局认真编制权责清单，按照税务总局、自治区税务局及百色市税务局安排开展权责清单制度推行工作。
（二）提高税收制度建设质量
1.做好税收立法及税收规范性文件制定工作。推动落实税收法定原则，配合上级税务机关开展税收法律法规修订工作，积极提出意见和建议。认真落实修订后的《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第50号），出台《关于田林县城镇土地使用税和房产税纳税期限问题的公告》(国家税务总局田林县税务局公告2019年第2号)、《关于调整田林县城镇土地使用税和房产税纳税期限问题的公告》(国家税务总局田林县税务局公告2019年第3号) 。提高税收规范性文件制定的公众参与度，制定税收规范性文件过程中公开向局内相关部门、税务行政相对人代表征求意见。
2.强化税收规范性文件审查。加大对国家税务总局田林县税务局公告（2019年第2号、2019年第3号）合法性审查力度，没有法律或者国务院行政法规、决定、命令的依据，税收规范性文件不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加税务部门的权力或者减少税务部门的法定职责。加大对国家税务总局田林县税务局2019年第2号、2019年第3号公告合理性审查力度，增强税收规范性文件的针对性、可操作性，从源头上根除制度性侵权，防范制度性风险。
3.健全税收规范性文件清理长效机制。按照自治区税务局部署，我局于2019年3月对现行税收规范性文件开展清理，宣布广西壮族自治区田林县地方税务局公告（2012年第2号）全文失效，清理结果向社会公布。健全和落实日常清理和集中清理机制。实行税收规范性文件目录与文本动态化、信息化管理，及时更新文件目录及文本。
（三）推进依法科学民主决策
1.健全依法决策机制，坚持集体讨论决定。根据中央以及税务总局关于加强依法科学民主决策的要求和有关制度规定，结合我局税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制，强化决策程序的刚性约束。 成立国家税务总局田林县国家税务局依法行政领导小组、税收执法责任制工作领导小组、依法行政审批领导小组、非税务行政许可项目工作领导小等，坚持重大行政决策事项会议集体讨论，由主要负责人在集体讨论基础上作出决定。如实记录集体讨论情况和决定并存档备查。
2.增强公众参与实效。对于事关我县经济社会发展大局和涉及纳税人切身利益等重大行政决策事项，能够广泛听取意见，与利害关系人进行充分沟通。注重听取人大代表、政协委员、人民团体、基层组织、社会组织的意见。加强公众参与平台建设，对社会关注度高的决策事项，主动公开信息、解释说明，及时反馈意见采纳情况和理由。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.完善税收执法程序。落实全国统一的税务行政处罚裁量权适用规则，健全税收执法调查取证、告知、听证、集体讨论、决定、文书送达等制度规定。优化税务执法方式，全面推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度。成立田林县税务局重大执法决定法制审核委员会，明确重大执法决定法制审核委员会主要职责，重大执法未经法制审核或审核未通过的，不得作出执法决定。2019年我局共作出对未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料、未按照规定期限申报办理税务登记、丢失发票等税务行政处罚568户次，处罚金额57397元，税务行政处罚率100%。
2.推进税收业务和内部管理规范化。落实和完善纳税服务规范、税收征管规范、出口退（免）税管理规范、政府采购工作规范、巡视工作规范、督察审计规范等。推行数字人事，完善干部考核管理体系。
（五）强化权力制约和监督
1.完善权力制约机制。实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。严格执行税收个案批复工作规程，规范税收个案批复行为。按照自治区税务局、百色市税务局要求，做好金三系统账号管理工作，严格按税务人员实名申请，“一人一账号”，做到税务人员与应用系统账号一一对应。并按照“最小化授权”原则，对税务工作人员的权限和身份进行清理，防止过度授权。
2.切实加强内部监督。局党委切实履行党风廉政建设和反腐败工作的主体责任，主要负责人担任第一责任人，对本局党风廉政建设负总责。强化政治巡视，发挥巡视监督作用。加强督察内审、督查等监督方式的协调配合。强化税收执法督察，推动中央决策部署和税收政策有效落实，重点关注易发生执法问题的薄弱环节。加强对预算执行、基本建设、政府采购等重点资金和重大项目的审计监督。严格执行税收违法案件“一案双查”制度。定期通报和曝光违法行政典型案例。
3.自觉接受外部监督。依法接受人大监督、司法监督、审计监督，自觉接受民主监督、社会监督、舆论监督。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，设立举报信箱，拓宽纳税人监督渠道。发挥报刊、广播、电视等传统媒体监督作用，高度重视互联网等新兴媒体监督作用，健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
1.加强纠纷预防机制建设。建立健全利益表达和协商沟通等机制，引导和支持纳税人理性表达诉求、依法维护权益。
建立涉税信访、纳税服务投诉处理、税务行政复议和诉讼赔偿相结合的大联动机制，实现各类矛盾纠纷化解部门的有效互动，形成工作合力，及时研判纠纷隐患，制定纠纷应对措施。
2.完善复议应诉工作体制机制。成立国家税务总局田林县税务局税务行政复议委员会，组织、指导、协调和监督我县税务系统税务行政复议工作，研究本级重大、疑难税务行政复议案件，提出处理建议。完善税务行政复议案件审理机制，加大公开听证审理力度，增强行政复议的专业性、透明度和公信力。落实行政复议专项经费、办案场所以及其他装备保障，行政复议经费列入预算。成立国家税务总局田林县税务局税务行政应诉工作领导小组，组织、协调、指导我县税务系统税务行政应诉工作，及时研究处理本级重大税务行政应诉案件以及行政应诉工作中的重大问题，确保依法、及时、全面履行税务行政应诉工作职责。建立健 全税务机关负责人依法出庭应诉等制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。
（七）全面推进政务公开
1.拓展公开领域和事项。全面落实《国家税务总局关于全面推进政务公开工作的意见》，加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管执法公开内容，扩大纳税服务公开范围，推进税务机关自身建设公开，增强税务机关公信力、执行力，保障纳税人和社会公众的知情权、参与权、表达权、监督权，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。
2.加强公开载体建设。利用和整合相关资源，积极运用新技术、新软件、新平台拓展政务公开渠道。加快推进“互联网＋税务”行动计划，及时在自治区税务局门户网站、县人民政府网公开税收政策法规、行政执法内容等，努力做到信息公开全面、政策发布解读权威。充分发挥新媒体的主动推送功能，扩大发布信息的受众面和到达率，开展在线服务，增强用户体验和影响力。
（八）增强全社会税收法治观念
1.增强税务人员法治意识。把宪法、法律作为局内税务干部培训的必修课程。健全税收执法人员岗位培训制度，每年组织开展通用法律知识、税收法律知识、新法律法规等专题培训。2019年举办本局法制培训班2期，参加上级举办法制培训班1期，参训人员达90人次。注重新录用公务员执法资格考试培训工作，加大公务员初任培训中法律知识培训力度，组织3名新录用公务员到南宁参加2019年新录用公务员执法资格考试培训班，切实提高新录用公务员业务知识水平。
2.加强税法宣传教育。落实“谁执法谁普法”的普法责任制，建立税收执法人员以案释法制度。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动。依托办税服务厅、税务网站、税务报刊图书等渠道和方式，实现税法宣传常态化、多样化。支持税法理论研究，积极推进税法进校园，着力抓好税收法治文化建设。2019年全局通过各种形式开展税法宣传教育7次，税法知识更加深入人心。
3.引导形成诚信纳税氛围。创新方式方法发挥税务机关在诚信纳税建设中的示范作用。积极推动社会信用体系建设，开展纳税信用评价，向社会主动公开A级和“黑名单”纳税人，对纳税信用好的纳税人依法提供更多便利，对纳入“黑名单”的纳税人依法实施联合惩戒。加强宣传，形成正向激励和反向警示的双向合力，为诚信纳税营造良好氛围。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.健全税务机关法制机构，加强税收法治人才培养和使用。落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，成立田林县税务局法制股，负责组织实施依法行政，规范性文件合法性审查、合规性评估、备案审查、清理，重大执法决定法制审核，办理行政复议、行政诉讼等关工作。加大对具有法律职业资格人员的录用力度，鼓励局内干部考取法律职业资格。结合税务领军人才和专门人才选拔培养等工作，进一步加强税收法治人才培养，探索推进税收法治领军人才建设。
2.完善税收执法人员管理制度。根据自治区税务局、百色市税务局部署，田林县税务局2019年初对税收执法人员进行一次严格清理，全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得发放税务检查证，不得从事执法活动。清理过程中发现3人未通过执法资格考试但持有税务检查证，对3人持有的税务检查证予以没收并上交百色市税务局。同时，在县人民政府网对持有税务检查证和具有执法资格的人员进行公示。通过对行政执法人员的清理，提高了行政执法人员规范、公正执法的责任意识。
（十）健全依法行政领导体制机制
1.加强依法行政工作领导小组建设。成立国家税务总局田林税务局全面依法行政领导小组并制定议事规则，建立和落实领导小组例会制度，领导小组每季度至少召开1次会议，研究部署依法治税工作规划，统筹推进法治税务建设重点任务。
2.树立重视法治素养和法治能力的用人导向。根据中央、税务总局有关规定，充分发挥用人导向作用，把法治观念强不强、法治素养好不好作为衡量干部德才的重要标准，把能不能遵守法律、依法办事作为考察干部重要内容。在相同条件下，优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。对特权思想严重、法治观念淡薄的干部予以批评教育、督促整改，问题严重或违法违纪的，依法依纪严肃处理。
二、推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的问题
2019年，田林县税务局依法行政和落实各项法治任务工作取得了明显的成效。但我们也清醒地看到，我局依法行政工作还存在一些问题，如：部分税务干部的法治观念、法治意识还不够牢固，不注意加强学习及时掌握新政策，执法程序上意识不强，依法治税和纳税服务的关系处理欠缺，执法监督、责任追究还不到位等等，对于这些问题，我们必须高度重视，采取有效措施认真解决。
三、2020年税收法治建设工作思路
（一） 注重发挥依法行政工作领导小组职能作用。
落实主要领导负总责、分管领导具体抓、法制股组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的工作要求。主要负责人应当切实履行推进依法治税第一责任人职责。田林县税务局于每年3月31日前向百色市税务局报告上一年度法治税务建设情况，报告应当向社会公开。
（二）采取多种形式宣传税务系统全面推进依法治税工作部署、先进经验、典型做法。
引导局内干部职工自觉地投入到依法治税工作中来，努力扩大工作的群众基础，营造良好的环境和氛围。开展依法治税工作要与推行法律顾问、公职律师、编制权责清单、实施税收执法人员持证上岗和执法资格管理、规范税收执法程序等工作任务相结合，统筹协调推进。找准工作推进突破口和着力点，积极探索，不断创新依法治税工作各项机制。
（三）将依法治税年度重点任务纳入绩效管理。
将任务和责任分解到相关部门，强化考核评价和督促检查，确保依法治税工作取得扎实成效。
国家税务总局田林县税务局
2020年3月30日
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