国家税务总局田阳县税务局关于

2019年税收法治建设工作情况的报告

国家税务总局百色市税务局：

2019年以来，国家税务总局田阳县税务局以党的十九大为指导，紧紧围绕总局、区局和市局税收法治建设工作要求，“夯实法治基础、完善法治机制、严格执法监督、加大执法力度”，不断增强法治思维，健全组织保障，严格规范执法，强化制约监督，积极推进税收执法三项制度，严格规范公正文明执法，深入落实“放管服”改革，全面推进法治政府建设。实现了税务干部依法治税意识和能力的全面提高，税收执法行为不断规范，依法化解税收争议和纠纷的能力明显增强，全局依法治税水平明显提升。现将我局2019年税收法治建设工作情况报告如下：

一、2019年税收法治建设工作概况

（一）依法全面履行税收工作职能

2019年，我局紧紧围绕税收中心工作，立足于服务地方经济，坚持组织收入原则，严格依法征税，聚焦税收主业，加强税收政策落实、税收风险管理和相关机制创新，管理水平得到进一步提高。

1、履行组织收入职责

2019年我局组织总局口径税收收入67635万元；组织县政府口径收入67317万元，组织非税收入（教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人保障金）2459 万元；组织社会保险基金收入21986 万元，其中城乡居民基本医疗保险费4710.3780万元；工会经费586.4801万元。

2、落实减税降费政策

积极落实减税降费和各项税收优惠政策。实施一系坚实牢靠的工作举措，确保减税降费有序落实，提升纳税人和缴费人的获得感和满意度。通过建立健全工作机制、做深做细培训辅导，改进优化信息系统，确保各项减税降费政策落实落细，减税降费多重红利充分释放，赢得了广泛好评。

3、全面优化营商环境

坚持从民众关心关注关切的地方入手，提效率、减税负、优环境，努力让纳税人更满意、更有感。一是便民办税举措多，在办税服务厅推行导税服务、免填单服务、延时服务、预约服务，增设自助发票发售机2台、网上申报自助计算机2台，自助领购发票户数达9824户次，领购发票325823份，验旧发票241394份；服务窗口从12个增加到21个，开通办税专窗，办税提速50%以上。二是简化流程办税简，对纳税人办理事项实行资料清单化管理，清单之外资料一律不得要求纳税人报送，将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部增值税一般纳税人，涉及企业651户；推行将简易涉税业务如认证清卡、实名采集、变更企业基本信息，三方协议等集中办理，纳税人无需排队叫号，目前通过简事易办专窗共办理业务1259多户次，社保费缴纳、缴费凭证开具、查询网上办等一系列举措，大大提高了办税效率。

（二）提高税收制度建设质量

一是推行税收执法权力清单制度，认真落实推行税收执法权力清单制度指导意见和方案，在百色市税务局公布的推行税务行政处罚权力清单制度基础上，按照积极稳妥有序的原则，推行税务行政许可、税务行政处罚、税务行政检查和其他税收执法权力等执法清单制度，并依法全面公开执法权力及具体流程。二是扎实开展规范性文件清理工作，按照《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号），我局进一步规范税收规范性文件起草、审核和备案审查程序，并根据市局工作安排，做好涉税审批等规范性文件的清理，在认真研究清理口径，确定清理范围，明确清理时间的基础上，结合现行有效政策文件底册和历次清理结果，对我局制定印发的属于政策明确的规范性文件开展清理工作，废止清理税收规范性文件2份。

（三）推进依法科学民主决策

一是结合工作实际，研究确定重大决策事项范围。将涉及重大公共利益、纳税人切身利益以及重大税收执法等事项，确定为重大决策事项。为规范重大执法决定法制审核工作，保障重大执法决定合法有效，维护行政相对人合法权益，确保税务执法有效、公正，我局积极落实法制审核人员，对重大事项严格进行法制审核，按照规定程序进行科学民主决策，既保障了纳税人的合法权益又满足了税务机关严格执法的行政要求。二是规范行政决策程序，把公众参与、合法性审查和集体讨论决定作为重大决策必经的法定程序，并保证其得到严格执行。防止决策不符合客观实际，影响群众利益，不断推进行政决策科学化、民主化、法治化。三是健全决策跟踪和反馈机制，对做出的决策进行实施过程跟踪和结果反馈，实时掌握决策执行情况，严格决策责任追究，实现决策权与决策责任相统一。

（四）坚持严格规范公正文明执法

在落实纳税服务规范方面，全面落实总局纳税服务规范，坚持高标准、严要求，采取各种有效形式，认真抓好规范的学习与运用，并以此为契机，不断规范办税服务行为，提高服务技能。为提升办税厅窗口工作人员素质，采取集中与分散相结合的培训方式，对照服务规范的内容要求，从办税服务、政策咨询、纳税辅导、权益保护、应急处理、硬件建设等方面入手，对现行的服务事项、办税流程进行梳理分析，努力打造“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的纳税服务体系。

在推行“三项制度”工作方面，根据区局、市局“三项制度”推行工作安排及工作计划，主要从以下方面进行开展：一是组织宣传动员，凝聚思想共识。我局制定了实施方案，召开了推行“三项制度”宣传动员会，促使全体干部职工充分理解“三项制度”推行的背景和意义。二是深化培训辅导，狠抓学习落实。我局就“三项制度”的背景、内容、意义以及工作推进途径等内容组织全体职工开展了“三项制度”专题培训，特别是涉及到执法人员参与执法的事项，更是作为培训辅导的重点开展内容。三是夯实工作基础，推进工作部署。专门针对“三项制度”即税收执法公示制度、税收执法全过程记录制度、重大税收执法决定法制审核制度具体工作进行了进一步具体的安排部署，确保各项工作的顺利实施。四是深化具体落实，确保规范落地。首先在办税大厅公示区，根据具体工作的要求及时公示相关信息，确保便利到纳税人，服务好纳税人。其次对所有执法人员强化学习了税收执法全过程记录制度，为后续规范执法奠定了基础。最后根据重大税收执法决定法制审核制度，对重大税收执法决定的审核主体、审核范围、审核内容进行了细致规范的审核，促进了工作的有力开展。通过不断的培训学习以及具体工作的实践，让所有参与执法的工作人员对于“三项制度”工作的开展实施有了更加深刻的认识，有力推进了我局“三项制度”工作开展的进程。

我局积极推行行政执法公示制度，按时间节点对注销户、非正常户进行公告；同时，根据百色市政府下发《百色市人民政府关于贯彻落实广西壮族自治区税收保障办法的实施意见》（百政发〔2016〕40号印发），积极推动税务部门与政府相关部门之间互通信息，采集重大城建项目信息、扶贫重大项目信息、共同资源平台公示信息等重要信息内容，为房地产行业管理提供有力的数据支撑。截至目前，第三方信息获取方式是通过纸质获取。自然资源局提供2018年上半年土地出让信息8条，土地转让信息38条；住建局提供2018年上半年房地产项目登记信息8条未与第三方信息获取有效的数据共享；发改局提供2018年项目备案112条，2019年截至目前项目备案94条。

（五）强化权力制约和监督

推进内控机制建设。我局成立了内控监督平台运行领导小组，办公室设在法制股，负责该系统的日常运行工作。同时组织召开内控监督平台培训会，对内控监督平台的各个模块进行了详细的讲解与操作演示，确保每一位干部都能掌握平台的操作流程。要求每位干部每天进入内控监督平台进行查看，养成时时关注指标预警情况的习惯，做到预警早知道，将内控监督平台根植于日常的税收管理、行政管理的各项工作中。各个股室密切配合，做好运行维护、疑难问题解答、平台运行情况反馈等工作，确保内控监督平台顺利运行。内控监督平台系统在极大程度上为内控工作规范了流程、指明了方向。

认真落实党风廉政建设责任制。我局切实履行全面从严治党和党内法规执行第一责任人职责，督促领导班子成员认真履行“一岗双责”，在坚决党风廉政建设中压实“三个责任”。一是压实主体责任。全面贯彻落实税务总局《全面从严治党主体责任和监督责任实施办法》精神和自治区税务局“3883责任清单”，党委书记带头履行“第一责任人”工作职责，认真履行好党委书记领导责任、表率责任、监督责任，切实将“四个意识”“四个自信”“两个维护”体现到税收工作中。二是紧抓“一岗双责”。认真履行“一岗双责”，党委委员、机关党委和党支部按照上级要求，加强基层党组织建设，着力破解“灯下黑”“两张皮”和党建工作一般化等突出问题，进一步压实班子成员带好基层队伍建设主体责任。三是切实履职追责。严格开展形式主义、官僚主义问题集中整治工作，对照文件列举的4个方面21种具体表现，我局通过自身查摆存在3个方面7个问题，制发本级整改方案，紧抓问题整改，逐一落实到位。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

健全多元化纠纷解决机制，一方面完善信访工作机制推进通过法定途径分类处理信访投诉请求，落实涉法涉诉信访依法终结制度。另一方面，稳妥推进“三项制度”，按照区局、市局印发的《税收执法公示制度（试行）等三项制度推行工作实施方案》，积极推进落实：不断完善原有公示制度，完善公示内容、渠道；严格执行重大执法决定法制审核制度，积极开展学习培训，不断提高执法人员的业务能力，对行政许可、行政处罚、行政强制等五类税收执法行为与金税三期操作规范实行无缝对接。“三项制度”的推行，极大的提升了执法透明度，约束了执法行为，避免了矛盾纠纷的发生。

（七）全面推进政务公开

坚持以“公开为原则，不公开为例外”政务公开制度，贯彻落实“三项制度”中税收执法公示制度，加强事前公开、规范事中公示、推动事后公开、完善公示平台。充分发挥局网站、政务公开栏、微信平台、宣传橱窗、办税服务厅滚动屏幕、会议、文件等载体优势，进一步健全政务公开制度，完善主动公开、依申请答复工作。在落实政务公开工作中，积极拓宽公开领域和事项，尤其在公开服务上，不断创新服务举措。从税收政策、纳税评定、税务处理、涉税文件、等多个方面拓展政务、业务公开的深度，确保干部和纳税人的知情权、监督权，确保权力在阳光下运行。

（八）增强全社会税收法治观念

落实“谁执法谁普法”的普法责任制，加强税收普法宣传教育，在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动，开展纳税人讲堂、税法进校园（社区）等活动，通过多维度、多领域开展税法宣传，不断增强纳税人依法履行义务的自觉性。深入开展大走访、大培训、大调研活动。通过走访、座谈、培训，把税收政策送到纳税人的手中，有效提升了纳税人的纳税遵从度。2019年，我局以2.3156万人次的政策宣传短信，25场纳税人学堂现场培训，3094人次的“一对一”“面对面”专项税收优惠政策辅导培训，实现对全县纳税人100%宣传辅导全面覆盖。

为提升税务机关领导干部法治观念，加强日常学法和法治培训，我局按照要求组织全体领导干部学法，组织国家宪法日活动，开展《宪法》诵读会、宪法修正案学习等形式多样的活动，使田阳税务人不忘“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的初心，牢记“为国聚财、为民收税”的使命；全面推进田阳税务法治建设，提高领导干部法治理念，提升广大干部职工规范执法的能力和水平，形成学法、用法、执法、守法的良好法治氛围。

（九）加强税收法治工作队伍建设

通过初任培训、全员综合能力提升培训等不断提升执法人员法治意识和执法水平，加强了法制机构力量配备。根据区、市税务局教育培训五年规划要求，结合国税地税征管体制改革后新税务新使命新要求及全县税务系统干部教育培训工作实际，我局制定了《国家税务总局田阳县税务局2019年教育培训计划》，将思想政治教育与业务培训融为一体，做到培训内容、培训对象、培训时间、责任股室四明确。在提升干部职工业务水平的同时，保证了思想政治素质同步优化，达到了管理与服务双升，效能与作风双优的效果。按照《教育培训计划》工作安排，举办了3期培训班。新入职公务员2人，均通过初任培训。

（十）健全依法行政领导体制机制

成立了依法行政领导小组，严格落实《国家税务总局田阳县税务局依法行政领导小组议事规则》，结合自身实际，积极开展工作研讨、统筹规划，不断完善领导小组议事规则，为依法行政领导小组民主议事、科学决策提供依据和指引，进一步改进了依法行政方式，提高了依法行政效率，开展领导班子成员述职述廉述法活动，提升了领导干部的法治意识和法制理念。2019年度，我局领导小组共召开了7次专题会议。

我局党委书记带头跟党走、带头讲法，坚持学法，不断丰富领导干部依法行政的理论知识，从而不断提高依法行政能力素养。局党委2019年度共开展集中学习研讨、读书班7次，班子成员研讨发言材料13篇。结合第二批“不忘初心、牢记使命”主题教育工作部署，坚持党员领导干部讲党课制度，党委委员讲党课均达1次以上，党委组织党委理论中心组学习10次。召开2019年度党员领导干部“不忘初心、牢记使命”主题教育专题民主生活会，领导班子对照思想政治、服务群众、税收服务现代化等7方面开展谈心谈话、意见征求和问题查摆，领导班子查摆问题12条，班子成员严肃开展批评和自我批评，提出整改方案。

二、推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的问题

（一）基层人力不足。基层执法工作繁重，高素质的执法人员偏少，法制股力量薄弱，法制机构助手、服务、牵头集中在一个人身上。既懂法律又懂业务和财会知识的复合型人才极少，依法行政各岗位人才普遍短缺。

（二）税收执法监督不够严密。由于制度、人才保障乏力，当前税收执法监督工作还未到位。主要表现为：税收执法监督制约机制还不够健全，内部执法责任制、执法督察机制等监控制度不完善，对落实执法责任制存在片面认识、消极或畏难情绪，执法考核机制有待进一步完善。

（三）部门协作有待进一步加强。税收法治建设工作涉及全局，需要综合各股室工作事项，但目前还有些股室和人员对法治建设工作认识不够，认为只是法制股的事情，主动参与热情不高。

（四）干部素质有待提高。仅从知识结构、年龄结构来看，基层工作人员年龄普遍偏大，绝大部分没有接受系统、专业的法律教育和学习，加之税收改革变化快，个别税务干部不能适应税收法制工作的要求。

三、2020年税收法治建设工作思路

（一）进一步加强税收法治制度建设。一是充分发挥依法行政工作领导小组的作用，全面落实依法行政工作领导小组议事规则制度，着力解决依法治税工作中出现的问题，将税收法治建设的工作目标落到实处。二是坚持依法决策，根据区局、市局关于加强依法科学民主决策的有关制度规定和要求，结合我县税收工作实际，完善重大行政决策程序，健全依法决策内部机制。三是完善法治考核制度，实行执法人员平时考核制度，建立完善领导干部学法考勤、学法档案、学法情况通报等制度。

（二）继续加强税务干部队伍建设。一是增强税务干部法律意识，加大法治培训力度，引导税务执法人员认真学习行政执法相关法律知识，增强法治意识，提高综合执法水平；二是进一步规范行政执法主体，注重提高干部依法治税的能力和水平。

（三）进一步强化税务行政权力监督。一是完善税收执法责任制，进一步明确岗责体系，加大对执法过错行为的惩戒力度，加强外部监督。二是加强税收执法督察和内部控制，进一步拓展税收执法督察的广度和深度，利用税务系统内部控制监督平台进行疑点核查，堵塞征管漏洞。三是继续推行“三项制度”，切实加强“三项制度”工作的组织领导和沟通协调，充分发挥依法行政领导小组职能作用，按照区局、市局印发的《全面深化行政执法三项制度推行工作实施方案》要求，严格做好机制健全、资料收集等工作，确保“三项制度”得到进一步深入落实，切实提高我局税收法治工作水平。

（四）形成各部门相互配合的工作机制，明晰执法权责、筑牢执法基础。一是直视基层执法，积极查找执法软肋，积极查找日常执法存在的风险点、及时发现、迅速整改，使我局的法治工作得到进一步提升。二是严格税收执法程序，促进涉税处理的公平、公正。三是要夯实基础，梳理职责清单，优化基层税务机关岗责体系，明确事权和职能，合理配置执法资源。

国家税务总局田阳县税务局

2020年3月30日