国家税务总局百色市税务局
2019年税收法治建设工作情况报告
2019年以来，国家税务总局百色市税务局（以下简称“百色市税务局”）紧紧围绕法治政府建设工作要点，严格按照上级工作部署，牢牢把握依法治税工作重点和主线，不断深化税收法治建设工作，扎实推进法治税务建设工作进程。现将百色市税务局2019年税收法治建设工作情况报告如下：
一、2019年税收法治建设工作概况
（一）依法全面履行税收工作职能
1.全面清理行政审批事项，全部取消非行政许可审批事项。不折不扣地落实国务院、国家税务总局关于行政审批制度改革的要求，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。公开并贯彻落实行政审批清单制度，加强工作协同和部门联动，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。根据国家税务总局的文件规定，市级及以下主管税务机关的行政许可事项仅保留4项：对纳税人延期申报的核准、对纳税人变更纳税定额的核准、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。严格按照要求开展行政许可下放、承接、事中事后监管等工作，不擅自设置行政审批项目，并加强对已取消行政审批事项的后续管理，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实，减轻企业负担。
2.切实保障依法履责。积极转变职能，简政放权，严格按照上级部署，依法公开行政许可清单和行政处罚权力清单，由法制、纳税服务部门牵头组织督查清单落实工作。坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为。
3.依法发挥税收调控作用。按照促进百色市经济提质升级、促进社会公平正义的要求，着眼全局、积极作为，全面落实中央重大决策部署，在法治轨道上推动税收改革，依法严格执行相关税收政策，充分发挥税收调控经济、调节分配的职能作用。不断深化税收分析，努力从税收角度反映经济运行情况，并提出发展经济的建议和意见。同时，积极向地方党委政府汇报税源情况、税收征管措施成效情况、税收政策执行情况以及组织收入工作中遇到的问题和困难，争取政府有关部门对组织收入工作的理解和支持。
（二）提高税收制度建设质量
加强税收规范性文件管理。开展规范性文件制定、清理及合法性审查工作。2019年共制定规范性文件及政策解读5份，其中税收政策公告2份，清理公告3份；对14份规范性文件进行清理，其中继续执行11份、修改1份、废止2份。
（三）推进依法科学民主决策
积极推进民主、科学决策，完善决策程序，凡涉及本地区、本部门经济社会发展的重大事项以及专业性强的决策事项，坚持做到决策前听取意见、合法性审查、组织论证。2019年以来，各级领导班子坚持和发扬民主集中制，班子成员分工明确。党委议事规则和局长办公会制度健全，“三重一大”事项集体讨论、集体决策，不搞“一言堂”。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.抓好重大税务案件审理。坚持“防重于议，议重于诉”的工作指导思想，加强源头监控，确保执法依据合法、有效。以《重大税务案件审理办法》为指引，贯彻落实重大税务案件审理相关工作要求，由法制部门对稽查局重大税务案件进行前期预审，指导稽查局开展补充调查取证工作，提高案件调查取证质量，有效防范税收执法风险。
2.全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度等“三项制度”，保障纳税人知情权、参与权、表达权、监督权，促进行政执法严格规范、公正文明。
3.健全行政执法人员管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经税收执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事税收执法活动。同时，健全纪律约束机制，加强职业道德教育，全面提高税收执法人员素质。
4.加强行政执法保障。强化对行政执法的经费保障，实行所有支出预算管理，合理安排执法装备配备、科技建设、税法宣传、执法设备更新升级、征管软件运行及维护等方面的投入；同时对长期在一线从事税收执法工作的人员，在绩效考评、评先评优方面予以倾斜。
（五）强化权力制约和监督
1.推进监督检查常态化。进一步加强巡视、督察内审、督查、监察等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用，努力实现制度化、有机化、协同化。
2.加强财经纪律，规范专项经费管理，强化审计监督。全市税务系统依照专项经费管理相关法律法规，加强专项经费管理，规范专项经费行为，有效控制专项经费的支出。
3.自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。自觉接受人大及其常委会监督、政协民主监督以及人民法院、人民检察院、审计和纪检监察等部门依法实施的监督。
（六）完善权利救济和纠纷化解机制
坚持依法履行行政复议职责，统筹全市税务系统公职律师队伍，合理运用外聘法律顾问资源，建立、储备相关专业人才库，做好税收行政复议、应诉准备；加强复议法规宣传，健全行政复议制度和措施，注重妥善处理税务行政纠纷，保护行政相对人权益。
（七）全面推进政务公开
1.拓展公开领域和事项。坚持“以公开为常态、不公开为例外”原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。多层面促进政务公开化，让政务公开常态化。在决策层面，组建了政务公开领导小组，推进、指导、协调、监督全市税务系统政务公开工作；在决策过程中，提高公众参与度，人大代表、政协委员、纳税人代表等都参与决策；在协调层面，领导小组下设办公室，凡是涉及信息公开的部门，一概纳入协调范围之内。
2.完善政府信息公开制度。优化政府信息公开工作制度和工作流程，健全本级税务部门政府信息公开的监督和保障机制，严格履行保密审查制度，坚持“先审查、后公开”和“一事一审”的原则，编制《信息发布保密审查表》，制定严谨的工作流程,明确各部门工作职责,进一步规范政务公开工作。
3.加强信息公开载体建设。推动信息公开渠道建设，推进政务公开信息化，加强互联网政府信息数据服务平台和便民服务平台建设，建立健全政府信息公开的便民措施，包括百色市税务局网站、局长信箱等，把门户网站变成真正的便民网站、服务网站。同时完善办税服务厅政务公开建设，不断拓展政务公开渠道。
4.推进执法信息公布。严格按照要求公布行政许可、行政处罚等税务行政执法信息，保证内容真实、完整，接受公众监督，推进行政权力公开规范运行。
（八）增强全社会税收法治观念
1.多措并举开展税收宣传工作。通过“多渠道”“多方式”“走出去”“请进来”“点对点”“面对面”等多种形式，大规模开展税收宣传培训辅导工作；借助百色市电视台、右江日报、户外大型液晶显示屏等宣传平台，通过召开企业座谈会宣传相关政策，解答企业纳税申报疑惑，切实助力纳税人解决办税“堵点”“难点”“痛点”；到集市、进企业、进单位、进社区进行政策宣传，建立持续性、固定的宣传辅导工作机制。2019年，百色市税务系统共举办宣传培训会15期，现场参加培训人数超过4000人次；共举办现场培训78场，培训纳税人3924人次；收集企业诉求意见23条；在45个税企微信群和QQ群转发减税降费政策500余条；发送优惠政策短信12万余条，宣传辅导面达100%，取得良好的宣传效果。
2.按照“谁主管谁负责”原则和“谁执法谁普法”责任制要求，结合税收工作实际，开展2019年“税收宣传月”活动，不断创新宣传形式，因地制宜、精心组织,以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题开展了形式多样、内容丰富的税收宣传活动，取得了良好的宣传效果。
3.在门户网站及微信公众号等新媒体平台上及时更新税收政策文件和规范性文件，并不定期发布税收法治宣传信息，向广大纳税人普及相关税收法治知识。
4.加强纳税人税法遵从意识。准确界定税务机关和纳税人的权利义务，强化税收征管与优化纳税服务有机结合。认真落实纳税信用管理办法，定期对所有企业纳税人的纳税信用等级进行评定。一是通过办税厅公告栏、微信平台等媒介，向广大纳税人宣传纳税信用等级评定工作；二是严格核对数据，对评定对象的日常征管、纳税申报、纳税评估等情况进行逐一核实，保证评定质量；三是在税务网站公开纳税信用等级供纳税人查询；四是定期对信用等级情况进行动态调整。积极落实税收“黑名单”制度，推动外部门、社会组织和公众参与税收治理。
（九）加强税收法治工作队伍建设
加强对税收工作人员的法治教育培训，通过探索多样化的培训方式，不断完善教育培训机制，切实加强执法队伍素质建设，提升执法能力和水平，为依法治税提供坚强的人才保障。举办全市税务系统领导干部法治专题培训班，重点培训税收执法风险防范、税收自由裁量权实务及三项制度解读、重大税务案件审理及税务行政复议、行政诉讼及行政应诉、党风廉政建设警示教育等课程，弥补业务知识空缺和短板，增强领导干部法治思维和业务能力。
（十）健全依法行政领导体制机制
注重提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平，领导班子以身作则、以上率下，做“尊法、学法、守法、用法”的模范，“一把手”带头营造“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法”的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平。探索把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核。探索对领导干部推进法治建设实绩的考核制度进行设计，对考核结果运用作出规定。
二、推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的问题
2019年，经过百色市税务系统的共同努力，全体税务干部尤其是领导干部的依法行政和防范执法风险的意识明显增强，但是税收法治建设工作还存在许多不足和问题，主要表现在：一是少数县（市、区）税务局的法制机构和法制队伍建设有待加强；二是部分公民法律意识相对薄弱，法治观念淡薄，法律知识匮乏，在自身合法权益受到侵害时，不能正确反映诉求，不懂运用法律维权，无法有效化解矛盾、解决问题，不利于法治建设。
三、2020年税收法治建设工作思路
（一）大力推进“三项制度”工作的开展。按照上级全面推行“三项制度”的统一部署，推进百色市税务系统行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”工作进程，促进税收执法规范化建设。
（二）提高税收制度建设质量。落实《税收规范性文件制定管理办法》，强化税收规范性文件合法性审查。
（三）依法审理重大税务案件。严格执行《重大税务案件审理工作规程》，提高重案审理质量和效率，发挥重大税务案件审理在依法科学民主决策、规范税收执法、保护纳税人合法权益等方面的作用。
（四）加强税务干部法制教育。抓早、抓实、抓好2020年5月全国税务人员税收执法资格考试各项工作，争取取得更好的成绩；加强专业性法制业务培训，提升税务人员执法专业化水平。
国家税务总局百色市税务局
2020年1月21日
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