2020年以来，国家税务总局百色市税务局（以下简称“百色市税务局”）紧紧围绕法治政府建设工作要点，严格按照上级工作部署，牢牢把握住依法治税工作重点和主线，不断深化法治税务建设。根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2020年度法治政府建设情况报告的通知》（桂税法便函〔2021〕1号）要求，现将百色市税务局2020年法治税务建设工作情况报告如下：

一、2020年法治税务建设工作概况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.加强党对依法治税工作的领导，坚决落实讲政治要求，不断提高政治判断力、政治领悟力和政治执行力，把增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”不折不扣落实到法治工作中；将法治建设与税务工作同部署、同推进、同督促。

2.严格落实重大行政决策程序，持续深化行政权力、责任清单制度；深化“放管服”改革，落实好优化营商环境条例；深化行政执法体制改革，深入推进严格规范公正文明执法。

3.加强法治工作队伍建设，把政治建设摆在首位，坚持不懈用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑，把习近平法治思想作为党委理论学习中心组学习的重要内容；把专业化建设放在更突出的位置来抓，加强高层次法制人才培养，加强公职律师队伍建设，推动依法治税。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.全面清理行政审批事项，全部取消非行政许可审批事项。百色市税务局不折不扣地落实国务院、国家税务总局关于行政审批制度改革的要求，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批。公开并贯彻落实行政审批清单制度，加强工作协同和部门联动，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。根据国家税务总局的文件规定，市级及以下主管税务机关的行政许可事项仅保留4项：对纳税人延期申报的核准，对纳税人变更纳税定额的核准，增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批，对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定。百色市税务系统严格按照要求开展行政许可下放、承接、事中事后监管等工作，不擅自设置行政审批项目，并加强对已取消行政审批事项的后续管理，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实，减轻企业负担。

2.切实保障依法履责。积极转变职能，简政放权。严格按照上级部署，依法公开权力和责任清单，坚决做到法无授权不可为、法定职责必须为，防止不作为、乱作为。

3.依法发挥税收调控作用。按照促进全市经济提质升级、促进社会公平正义的要求，着眼全局、积极作为，全面落实中央重大决策部署，在法治轨道上推动税收改革，依法严格执行相关税收政策，充分发挥税收调控经济、调节分配的职能作用。不断深化税收分析，努力从税收角度反映经济运行情况，并提出发展经济的建议和意见。同时，积极向地方党委政府汇报税源情况、税收征管措施成效情况、税收政策执行情况以及组织收入工作中遇到的问题和困难，争取政府有关部门对组织收入工作的理解和支持。

（三）提高税收制度建设质量

加强税收规范性文件管理。按规定开展规范性文件制定、清理及合法性审查工作。2020年百色市税务局未制定税务规范性文件；经对现行有效的15份规范性文件进行清理，全部文件继续执行。

（四）推进依法科学民主决策

百色市税务局积极推进民主、科学决策，完善决策程序，凡涉及本地区、本部门经济社会发展的重大事项以及专业性强的决策事项，坚持做到决策前听取意见、合法性审查、组织论证。一年来，各级领导班子坚持和发扬民主集中制，班子成员分工明确。党委议事规则和局长办公会制度健全，“三重一大”事项集体讨论、集体决策，不搞“一言堂”。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.抓好重大税务案件审理。坚持“防重于议，议重于诉”的工作指导思想，加强源头监控，确保执法依据合法、有效。以《重大税务案件审理办法》为指引，贯彻落实重大税务案件审理相关工作要求，由法制部门对稽查局重大税务案件进行前期预审，指导稽查局开展补充调查取证工作，提高案件调查取证质量，有效防范税收执法风险。

2.全面落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度等“三项制度”，保障纳税人知情权、参与权、表达权、监督权，促进行政执法严格规范、公正文明。

3.健全行政执法人员管理制度。全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经税收执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事税收执法活动。同时，健全纪律约束机制，加强职业道德教育，全面提高税收执法人员素质。

4.加强行政执法保障。强化对行政执法的经费保障，实行所有支出预算管理，合理安排执法装备配备、科技建设方面、税法宣传、执法设备更新升级、征管软件运行及维护等方面的投入。

（六）强化权力制约和监督

1.推进监督检查常态化。进一步加强巡视、督察内审、督查、监察等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用，努力实现制度化、有机化、协同化。

2.加强财经纪律，规范专项经费管理，强化审计监督。百色市税务系统依照专项经费管理相关法律法规，加强专项经费管理，规范专项经费行为，有效控制专项经费的支出。

3.自觉接受外部监督。百色市税务局健全纳税人监督机制，拓宽纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。自觉接受人大及其常委会监督、政协民主监督以及人民法院、人民检察院、审计和纪检监察等部门依法实施的监督。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

百色市税务局坚持依法履行行政复议职责，统筹全市税务系统公职律师队伍，合理运用外聘法律顾问资源，建立、储备相关专业人才库，做好税收行政复议、应诉准备；并加强复议法规宣传，健全行政复议制度和措施，注重妥善处理税务行政纠纷，保护行政相对人权益。

（八）全面推进政务公开

1.拓展公开领域和事项。百色市税务局坚持“以公开为常态、不公开为例外”原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。多层面促进政务公开化，让政务公开常态化。在决策层面，组建了政务公开领导小组，推进、指导、协调、监督全市税务系统政务公开工作；在决策过程中，提高公众参与度，人大代表、政协委员、纳税人代表等都参与决策；在协调层面，领导小组下设办公室，凡是涉及信息公开的部门，一概纳入协调范围之内。

2.完善政府信息公开制度。优化政府信息公开工作制度和工作流程，健全本级税务部门政府信息公开的监督和保障机制，严格履行保密审查制度，坚持“先审查、后公开”和“一事一审”的原则，编制《信息发布保密审查表》，制定了严谨的工作流程,明确各部门工作职责，进一步规范政务公开工作。

3.加强信息公开载体建设。推动信息公开渠道建设，推进政务公开信息化，加强互联网政府信息数据服务平台和便民服务平台建设，建立健全政府信息公开的便民措施，包括百色市税务局网站、局长信箱等，把门户网站变成真正的便民网站、服务网站。同时完善办税服务厅政务公开建设，不断拓展政务公开渠道。

4.推进执法信息公布。严格按照要求公布行政许可、行政处罚等税务行政执法信息，保证内容真实、完整，接受公众监督，推进行政权力公开规范运行。

（九）增强全社会税收法治观念

1.开展税收政策宣传培训。一是纳税服务中心充分发挥税收宣传职能，在办税服务厅发放《优化营商环境条例》、2020年防控疫情期间各项税收优惠政策文件、2019年个税综合所得年度汇算办理要点、减税降费、优化营商环境、“银税互动”等税收宣传资料，扩大税收优惠政策宣传的知晓面。二是组织纳税人、缴费人通过官方网站、“广西税务纳税人学堂”、微信公众号、微信群、QQ群等媒体对各项税收优惠政策进行网络宣传培训。全市一年来举办了17期共204班次的培训，获得纳税人、缴费人的好评。三是开展“小康路上，税收共治”税收知识普及系列活动。结合2020年疫情防控的要求，纳税服务中心依托广西壮族自治区税务局线上搭建“小康路上 税收共治”税收知识趣味有奖答题活动平台，联合社会各部门及驻村工作队队员的力量，以“线上+线下”相结合的模式推广宣传，多措并举在六个不同时间段分别向机关、乡村、社区、单位、企业、学校等六类普法群体开展税收知识普及活动，陆续为复工复产按下“启动键”。

2.按照“谁主管谁负责”原则和“谁执法谁普法”责任制要求，结合税收工作实际，紧扣“减税费优服务 助复产促发展”主题，通过税企座谈问需求、走访代表宣政策、深入企业实辅导等多种形式，持续深入开展第29个全国税收宣传月活动，为统筹推进疫情防控和服务经济社会发展营造良好的税收舆论氛围。

3.在门户网站及微信公众号等新媒体平台上及时更新税收政策文件和税务规范性文件，并不定期发布税收法治宣传信息，向广大纳税人普及相关税收法治知识。

4.增进纳税人税法遵从意识。加强纳税信用体系建设，进一步做好银税互动工作。2020年度，百色市税务系统累计评价纳税人3.12万户，评出A级582户，B级9686户，M级12696户，C级2314户，D级6019户，为推动纳税信用转化为融资信用奠定基础。2020年，纳税人通过“银税直连”平台获得信用贷款2040笔，共计39.1亿元，惠及纳税人1867户，有力地支持了小微民营企业疫情防控和复工复产。

（十）加强税收法治工作队伍建设

百色市税务局加强对税收工作人员的法治教育培训，通过探索多样化的培训方式，不断完善教育培训机制，切实加强执法队伍素质建设，提升执法能力和水平，为依法治税提供坚强的人才保障。2020年9月下旬举办了百色市税务系统领导干部法治专题培训班，重点培训民法典解读、税收执法风险防范、税收自由裁量权实务及三项制度解读、中国宏观经济对税收的影响、重大税务案件审理及税务行政复议、行政诉讼及行政应诉及党风廉政建设警示教育等课程，弥补业务知识空缺和短板，增强领导干部法治思维和业务能力。

（十一）健全依法行政领导体制机制

百色市税务局注重提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平，领导班子以身作则、以上率下，做尊法学法守法用法的模范，“一把手”带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平。探索把法治建设成效作为衡量领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核。探索对领导干部推进法治建设实绩的考核制度进行设计，对考核结果运用作出规定。

二、全面推进依法行政和落实各项法治任务过程中存在的突出问题

2020年，经过百色市税务系统的共同努力，全体税务干部尤其是领导干部的依法行政和防范执法风险的意识明显增强，但是税收法治建设工作还存在许多不足和问题。主要表现在：一是部分税务人员法治观念不强，对失职渎职犯罪的概念认识模糊，存在“不为无罪”的错误思想，依法处理问题和防范执法风险的意识和能力有待进一步提高；二是少数县（市、区）税务局的法制机构和法制队伍建设有待加强；三是部分公民法律意识相对薄弱，法治观念淡薄，法律知识匮乏，在自身合法权益受到侵害时，不能正确反映诉求，不懂运用法律维权，无法有效化解矛盾、解决问题，不利于法治建设。

三、2021年税收法治建设工作思路

（一）大力推进“三项制度”工作的开展。按照上级全面推行“三项制度”的统一部署，推进百色市税务系统行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，促进税收执法规范化建设。

（二）提高税收制度建设质量。落实《税收规范性文件制定管理办法》，强化税收规范性文件合法性审查。

（三）依法审理重大税务案件。严格执行《重大税务案件审理工作规程》，提高重案审理质量和效率，发挥重大税务案件审理在依法科学民主决策、规范税收执法、保护纳税人合法权益等方面的作用。

（四）加强税务干部法制教育。抓早、抓实、抓好2021年全国税务人员税收执法资格考试各项工作，争取取得更好成绩；加强专业性法制业务培训，提升税务人员执法专业化水平。

国家税务总局百色市税务局

2021年1月29日