根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2020年度法治政府建设情况报告的通知》（桂税法便函〔2021〕1号）和《国家税务总局北海市税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2020年度法治政府建设情况报告的通知》（北市税法便函〔2021〕1号）的要求，国家税务总局广西北海工业园区税务局（以下简称“广西北海工业园区税务局”）对照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》规定的各项法治任务措施严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进。现将2020年法治税务建设情况报告如下：

一、法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

组织局内各领导干部持续深入学习习近平新时代中国特色社会主义思想，认真落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和指示精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”；始终注重强化理论学习，建立健全学习教育长效机制，巩固拓展“不忘初心、牢记使命”主题教育成果；落实全面从严治党要求，加强日常管理监督，健全政策法规内控机制，防范化解廉政风险。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.做好行政审批事项相关工作，全面清理行政审批事项，全部取消非行政许可审批事项。广西北海工业园区税务局加强对保留的行政审批事项日常管理，成立税务行政审批领导小组，明确行政审批领导小组职责，并在行政审批领导小组下设办公室处理领导小组的日常事务，督促干部学习研究《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局令2019年第34号）等文件精神，主动到本单位办税服务厅开展实地检查，及时更新相关行政许可文书和操作指南，全面推行一个窗口办理、并联办理、限时办理、规范办理、透明办理、网上办理，落实审批时限“零超时”要求，提高行政效能。

2.大力推行权力清单、责任清单、负面清单制度并实行动态管理。广西北海工业园区税务局按照全面推行行政执法三项制度的有关要求，在官方网站和办税服务厅全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，最多跑一次、全程网上办等清单信息，办税指南等办税信息，并及时进行动态调整。

（三）提高税收制度建设质量

加强规范性文件监督管理。广西北海工业园区税务局严格按照《税务规范性文件制定管理办法》管理税收规范性文件，落实合法性审查、集体讨论决定等制度。2020年，广西北海工业园区税务局未制发税收规范性文件，暂未收到上级整改文件通知。

（四）推进依法科学民主决策

广西北海工业园区税务局积极健全依法决策机制，加强合法性审查，坚持集体讨论决定。2020年继续聘请法律顾问团队，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用；召开全面依法行政领导小组会议，审议并明确实施重大执法决定法制审核事项有关问题，强化决策法定程序的刚性约束。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.完善行政执法程序。一是贯彻落实执法全过程记录制度有关要求，重点规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收等执法行为。二是严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

2.创新行政执法方式。一是按要求推行行政执法公示制度，全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息、清单信息、办税信息，并及时进行动态调整。二是加强行政执法信息化建设和信息共享，在广西税务协同共治网站上做好本单位行政处罚、行政许可信息内容合法、合规性的审核把关工作，2020年累计审核272条税务行政许可公示信息。三是强化科技、装备在行政执法中的应用，购置10台执法记录仪、10支录音笔、4台高清数码摄像机、9台佳能照相机，并按需分配至相关业务部门，确保执法音像记录工作顺利开展。四是完善行政执法硬件设施环境，2020年改造了我局的法制约谈室，切实提高了执法全过程记录工作的质量和水平，对纳税人满意度和税法遵从度及和谐税收环境的构建起了一定的作用。

3.全面落实行政执法责任制。广西北海工业园区税务局严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，加强执法监督。

4.健全行政执法人员管理制度。一是贯彻落实税务系统行政执法人员持证上岗和资格管理制度，按时清理相关证件，对执法人员证件持有状况登记造册；二是全面提高执法人员素质，组织新录用公务员参加执法资格考试培训班，开展法制专题全员培训活动。

5.加强行政执法保障。一是依法组织税收收入，坚持依法组织收入原则，强化完成组织收入任务的责任意识和任务观念，依法落实各项税收优惠政策，做到应收尽收、应免尽免。二是严格执行收支两条线管理制度。

（六）强化权力制约和监督

1.健全权力制约机制。进一步加强内控机制建设，重点查找内部人、财、物管理和外部税收征管、行政审批、税务处罚等事项的重大风险点，科学分解权力，加强权力制约，防止权力滥用。

2.推进监督检查常态化。加强督察审计、纪检、财务等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用。强化内部流程控制，增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约。

3.自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽并畅通纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。对新闻媒体以及社会公众监督投诉，及时做好回复和处置。定期向广西北海工业园区管委会报告重点工作情况，及时研究办理管委会意见建议，切实改进工作。

4.严格执行责任追究制度。严格执行行政监督问责的法律法规和相关制度，坚持加强监督与责任追究相结合，做到有权必有责、用权受监督、违法必追究，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，加强执法监督。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强复议应诉管理。积极配合北海市税务局做好复议应诉工作，落实税务部门负责人依法出庭应诉制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。2020年，广西北海工业园区税务局未发生行政复议应诉案件。

2.健全多元纠纷解决机制。认真落实《行政复议法》和《行政诉讼法》，完善税务行政和解、调解制度，进一步有效化解行政争议。落实税务总局纳税人投诉管理制度，畅通投诉渠道和责任分工。落实信访办理法治化，规范信访工作程序。按照税收协定的有关规定，积极开展对外协商，有效解决国际税收争议。加强纳税服务投诉管理和信访工作，对投诉事项实行限时受理、处置和反馈。

（八）全面推进政务公开

1.完善政务信息公开制度。健全税务部门政务信息公开的监督和保障机制。加强门户网站建设，积极运用微信、移动客户端等方式灵活传递政务信息，增强政务公开的影响力和舆论引导力。按规定公示税收定额核定、非正常户认定、欠税公告、行政许可事项目录、纳税信用等级等情况，严格落实行政执法公示制度要求。

2.拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，依法应当主动公开的政务信息必须按规定的方式和程序及时、正确予以公开，着重推进涉及纳税人权利义务的政策公开、决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开，积极受理并妥善办理依申请公开事项。按照“三项制度”要求，向社会全面公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等事项。

3.完善公开载体。利用相关资源，加快推进“互联网＋税务”行动计划，积极引导纳税人关注“广西税务12366”微信平台，引导纳税人办理涉税业务和社保缴费业务，提高办税效率；积极运用税企QQ群、办税服务厅公告栏等方式灵活传递政务信息，及时回应纳税人需求，为纳税人答疑解惑，增强政务公开的影响力和舆论引导力。

（九）增强全社会税收法治观念

1.提高税务干部法治意识。把宪法、法律作为税务干部培训的必修课程。健全税收执法人员岗位培训制度，组织开展通用法律知识、税收法律知识等专题培训，结合各类培训班实行法治知识轮训，开展法制专题全员培训活动，组织新录用公务员参加执法资格考试培训班。2020年度国家工作人员学法用法考试，广西北海工业园区税务局参考率达100%，考试通过率达100%，平均分为81.7分。

2.增强税法宣传教育效果。通过开展“小康路上 税收共治”送政策下企，邀请纳税人积极参加有奖问答、到龙头企业进行政策辅导、组织民法典专题讲座、主动与工业园区管委会人力资源部门对接，与广西北海工业园区管委会及北海市人力资源和社会保障局联合主办一期“北海工业园区服务企业稳就业工作活动--小微企业、困难企业专场政策宣讲会”，做好重点群体，尤其是针对高校毕业生的税收优惠政策的宣传推送。进一步扩大税法普及教育的覆盖面和参与度，使广大群众更加知法、懂法、学法。

3.多举措营造诚信纳税氛围。创新方式方法，培育诚信纳税理念，促使纳税人在诚信奖惩中促发展。切实落实失信联合惩戒制度，有效推动社会信用体系建设。

4.推进税收社会协同共治。广西北海工业园区税务局继续健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局。支持社会组织和公众参与税收治理，继续加强第三方涉税服务收费行为监管风险防控工作。

（十）加强税收法治工作队伍建设

1.健全税收法制机构。进一步配优配强法制机构，聘请法律顾问团队，注重发挥法律顾问和法律专家的咨询论证、审核把关作用，为税收法治工作顺利开展提供人员保障。

2.加强税收执法人员管理。进一步落实执法资格管理制度，全面实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度。规范执法辅助人员管理，明确其适用岗位、身份性质、职责权限、权利义务等。

（十一）健全依法治税领导体制机制

1.提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。领导干部以身作则、以上率下，做遵法、学法、守法、用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平，坚决纠正和解决法治不彰问题。

2.加强党委领导下的依法治税工作机制建设。不断完善由主要负责人为组长、其他党委委员为成员、相关部门参加的依法行政工作领导小组相关工作流程，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划，作出推进依法治税重大决策部署，总揽和监督本单位依法治税工作。落实领导小组相关制度，切实解决实际问题，研究提出推进依法行政的新举措。

二、法治税务建设取得的工作成效

在北海市税务局、广西北海工业园区管委会的领导和支持下，广西北海工业园区税务局2020年法治税务建设取得了一定的成效。

（一）行政执法公示工作方面。广西北海工业园区税务局按要求全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，最多跑一次、全程网上办等清单信息，办税指南等办税信息，并及时进行动态调整。其中，在官方网站行政执法公示模块公示广西北海工业园区税务局执法人员清单（持有税务检查证）36人次；在广西税务协同共治网站审核272条税务行政许可公示信息，在办税服务厅公告栏公示准予行政许可结果272个；在办税服务场所设置岗位信息公示牌，明示工作人员岗位职责、咨询服务、投诉举报等信息；向社会主动公开非正常户认定3户次、欠税公告21户次、定期定额户核定的定额和应纳税额情况282条、纳税信用等级评定77条。执法公示制度实施后，群众明显感受到执法更加透明，人民群众获得感和满意度有所提高。

（二）执法全过程记录方面。根据执法音像记录事项清单要求，2020年，广西北海工业园区税务局应对增值税专用发票（增值税控系统）最高开票限额审批事项进行音像记录18户次，已记录18户次；全年应对非正常户认定事项进行音像记录0户次。执法全过程记录制度实施后，群众明显感受到执法更加规范，执法人员的人身安全进一步得到有力保护，税务行政处罚大幅度降低，违法现象明显减少。

三、存在问题

法治税务建设是一项长期系统的工作，2020年虽然取得一定的成效，但也存在着困难和不足。个别人员对执法音像记录工作自觉性不够高。主要是因为政府采购平台采办的设备无专人培训使用，个别税收管理员对执法记录仪的使用不够熟练，导致工作认同感较低或产生抵触心理，需法制部门或部门负责人多次督促提醒。

四、2021年税收法治建设工作计划

（一）加强沟通协调。积极与上级有关部门反馈实际困难，寻求问题解决意见建议，探索问题解决新办法。

（二）继续做好政务公开工作。将行政执法公示形成常态化，督促各有关部门按时提供公示信息至办公室和办税服务厅，确保执法信息公示及时有效。按时按要求向广西北海工业园区管委会报告2020年法治税务建设情况.并经保密性审查后在官方网站公开。

（三）进一步规范执法音像记录。及时检查执法音像记录工作是否按时开展、材料是否按规定存储。

（四）加大学习培训力度。定期开展推进行政执法三项制度的学习培训工作，重点传达“三项制度”精神内涵和工作要求，提高工作认同感，同时邀请设备使用熟手开展业务培训，提高执法人员的执法音像记录能力和水平。

                 国家税务总局广西北海工业园区税务局

                           2021年1月21日