根据《国家税务总局广西壮族自治区税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2021年度法治政府建设情况报告的通知》（桂税法便函〔2022〕2号）和《国家税务总局北海市税务局全面依法行政领导小组办公室关于做好2021年度法治政府建设情况报告的通知》（北市税法便函〔2022〕1号）的要求，国家税务总局广西北海工业园区税务局（以下简称“工业园区税务局”）对照中共中央、国务院印发的中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》规定的各项法治任务措施严格依法行政，坚持依法决策、规范执行、严密监督、共同推进。现将2021年法治税务建设情况报告如下：

一、法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想。通过局内中心组学习、支部党课学习、依法行政领导小组会议等学习形式组织局内各领导干部持续深入学习习近平法治思想、学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平总书记重要讲话和批示精神，不断提升执法素养和服务水平，持续推进税务执法标准化、规范化、精细化建设。用法制给行政权力定规矩、划界限“把权力装进制度的笼子”，规范行政决策程序，推进严格规范公证文明执法，牢牢把握严格规范公正文明执法这一执法工作生命线，做到执法要求与执法形式相统一、执法效果与社会效果相统一，不断提高执法公信力，使全体人民都成为社会主义法治的忠实崇尚者、自觉遵守者、坚定捍卫者，使尊法、信法、守法、用法、护法成为全体人民的共同追求。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能。一是做好行政审批事项相关工作，全面清理、取消非行政许可审批事项。工业园区税务局加强对保留的行政审批事项日常管理，主动到本单位办税服务厅开展实地检查，及时更新相关行政许可文书和操作指南，全面推行一个窗口办理、并联办理、限时办理、规范办理、透明办理、网上办理，落实审批时限“零超时”要求，提高行政效能。二是大力推行权力清单、责任清单、负面清单制度并实行动态管理。工业园区税务局按照全面推行行政执法三项制度的有关要求，在官方网站和办税服务厅全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，最多跑一次、全程网上办等清单信息，办税指南等办税信息，并及时进行动态调整。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量。加强规范性文件监督管理。工业园区税务局严格按照《税务规范性文件制定管理办法》管理税收规范性文件，落实合法性审查、集体讨论决定等制度。2021年，工业园区税务局未制发税收规范性文件。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策。工业园区税务局积极健全依法决策机制，加强合法性审查，坚持集体讨论决定。2021年继续聘请法律顾问团队，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用；召开全面依法行政领导小组会议，审议并明确实施重大执法决定法制审核事项有关问题，强化决策法定程序的刚性约束。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法。

1.完善行政执法程序。一是贯彻落实执法全过程记录制度有关要求，重点规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收等执法行为。二是严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

2.创新行政执法方式。一是按要求推行行政执法公示制度，全面准确及时主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息、清单信息、办税信息，并及时进行动态调整。二是加强行政执法信息化建设和信息共享，在广西税务协同共治网站上做好本单位行政处罚、行政许可信息内容合法、合规性的审核把关工作。三是强化科技、装备在行政执法中的应用，确保执法音像记录工作顺利开展。四是推进“非接触式”、“不见面”办税缴费服务模式，不出门就能办完常办业务，提高办税效能，提升纳税人办税体验获得感。五是善用行政执法硬件设施环境，通过使用法制约谈室，切实提高了执法全过程记录工作的质量和水平，对纳税人满意度和税法遵从度及和谐税收环境的构建起了一定的作用。

3.全面落实行政执法责任制。工业园区税务局严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，加强执法监督。

4.健全行政执法人员管理制度。一是贯彻落实税务系统行政执法人员持证上岗和资格管理制度，按时清理相关证件，对执法人员证件持有状况登记造册，在行政执法信息公示平台发布执法人员清单；二是全面提高执法人员素质，组织新录用公务员参加执法资格考试培训班，开展法制专题全员培训活动。

5.加强行政执法保障。一是依法组织税收收入，坚持依法组织收入原则，强化完成组织收入任务的责任意识和任务观念，依法落实各项税收优惠政策，做到应收尽收、应免尽免。二是严格执行收支两条线管理制度。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件。

1.完善突发事件应对制度。健全应急预案体系，以及与之相衔接配套的各级各类突发事件应急预案。按照国家税务总局应急预案体系，制定和完善我局的应急预案，并贯彻执行，确保遇到突发情况时第一时间准确处置，快速上报。工业园区税务局根据可能出现的系统故障、办税秩序突发事件、业务操作不畅等紧急情况，细分处理步骤，制定《国家税务总局广西北海工业园区税务局办税服务厅整合工作应急预案》。为了打好疫情防控攻坚战，编汇了《国家税务总局广西北海工业园区税务局办税服务厅疫情防控应急预案》，根据工作原则细分应急组织与职责、疫情应急处理步骤以及公布各类应急处置联系电话。

2.提高突发事件依法处置能力。一是加强领导值班。实行工作日局领导值班制，及时解决疑难复杂问题，妥善处置突发事件。二是根据可能出现的系统故障、办税秩序突发事件、业务操作不畅等紧急情况，细分处理步骤增强风险防范意识。三是定期开展应急演练，注重提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。四是加强突发事件信息公开和危机沟通，完善公共舆情应对机制。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制。

1.加强复议应诉管理。积极配合北海市税务局做好复议应诉工作，落实税务部门负责人依法出庭应诉制度，支持法院审理税务行政诉讼案件，尊重并执行生效裁判。2021年，工业园区税务局未发生行政复议应诉案件。

2.健全多元纠纷解决机制。认真落实《行政复议法》和《行政诉讼法》，完善税务行政和解、调解制度，进一步有效化解行政争议。落实税务总局纳税人投诉管理制度，畅通投诉渠道和责任分工。落实信访办理法治化，规范信访工作程序。记录了加强纳税服务投诉管理和信访工作，对投诉事项实行限时受理、处置和反馈。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开。

1.健全权力制约机制。进一步加强内控机制建设，重点查找内部人、财、物管理和外部税收征管、行政审批、税务处罚等事项的重大风险点，科学分解权力，加强权力制约，防止权力滥用。

2.推进监督检查常态化。加强督察审计、纪检、财务等方面监督的协调配合，做到各有侧重、资源共享、成果共用。强化内部流程控制，增强对税收执法、行政管理重点岗位和关键环节的监督制约。

3.自觉接受外部监督。健全纳税人监督机制，拓宽并畅通纳税人监督渠道，依法保障纳税人监督权利。对新闻媒体以及社会公众监督投诉，及时做好回复和处置。定期向广西北海工业园区管委会报告重点工作情况，及时研究办理管委会意见建议，切实改进工作。

4.严格执行责任追究制度。严格执行行政监督问责的法律法规和相关制度，坚持加强监督与责任追究相结合，做到有权必有责、用权受监督、违法必追究，坚决纠正有法不依、执法不严、违法不究行为。严格执行《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，加强执法监督。

5.完善政务信息公开制度。健全税务部门政务信息公开的监督和保障机制。加强门户网站建设，积极运用微信、移动客户端等方式灵活传递政务信息，增强政务公开的影响力和舆论引导力。2021年已按规定公开公示A级纳税人信用等级评定信息，发布税款定额核定、非正常户认定、欠税公告、行政许可等事项数据合计1458条，严格落实行政执法公示制度要求。

6.拓展公开领域和事项。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，依法应当主动公开的政务信息必须按规定的方式和程序及时、正确予以公开，着重推进涉及纳税人权利义务的政策公开、决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开，积极受理并妥善办理依申请公开事项。按照“三项制度”要求，向社会全面公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等事项。

7.完善公开载体。利用相关资源，加快推进“互联网＋税务”行动计划，积极引导纳税人关注“广西税务12366”微信平台，引导纳税人办理涉税业务和社保缴费业务，提高办税效率；积极运用税企QQ群、办税服务厅公告栏等方式灵活传递政务信息，及时回应纳税人需求，为纳税人答疑解惑，增强政务公开的影响力和舆论引导力。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实。

1.积极推广信息化平台使用。一是进一步推进“非接触式”、“不见面”办税缴费服务，加快推进政务服务向移动端延伸，实现更多政务服务事项“掌上办”，积极向区局、市局献言献策日常推行电子税务局、广西税务APP等办税渠道遇到的堵点、难点、痛点问题，充分发挥非接触式办税质效作用。清理本地方特色软件，严格控制自行新建系统，特色软件总量“只减不增”。二是通过电话、微信、税企QQ群、纳税人学堂等宣传方式，宣传现行有效行政法规、部门规章、国务院及其部门行政规范性文件，并为纳税人宣传广西税务局官网政策查询模块。

2.加快推进政务数据有序共享。一是利用入驻园区政务服务中心的优势，联合工业园区市场监管局共同打造线下多部门“一窗式”联办服务，在企业开办环节，为纳税人提供“一站式”纳税服务，优化政务服务流程，实现“一个综合窗口受理、多部门内部流转联办、一个综合窗口出件”的“一窗式”联办服务。二是进一步提升北海工业园区企业开办“一窗通”平台使用效率，实现企业开办和注销“一网”集成服务和身份验证共享互认，积极推进“无纸化”办税缴费，推进电子档案系统建设，按照区局、市局统一部署，试点、上线电子档案，实现数据联动。

3.深入推进“互联网+”监管执法。一是按照总局、区局、市局统一部署，落实好动态“信用+风险”监管推广工作，健全以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制。二是加强信息化技术、装备的配置和应用，积极推进智慧税务的建设。三是结合征管质量5C评价体系和大数据分析应用集成平台，加强日常征收管理，防范风险，加强远程监管、移动监管、预警防控为特征的非现场监管，解决人少事多的难题。四是配合全国综合管理监督信息系统和数据库建设。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制。

1.提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。领导干部以身作则、以上率下，做遵法、学法、守法、用法的模范，带头营造办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法的法治环境，不断提高依法治税、依法带队的能力和水平，坚决纠正和解决法治不彰问题。

2.加强党委领导下的依法治税工作机制建设。不断完善由主要负责人为组长、其他党委委员为成员、相关部门参加的依法行政工作领导小组相关工作流程，集体研究依法治税工作重大问题，审议依法治税工作规划，作出推进依法治税重大决策部署，总揽和监督本单位依法治税工作。落实领导小组相关制度，切实解决实际问题，研究提出推进依法行政的新举措。

二、法治税务建设取得的工作成效

在北海市税务局、广西北海工业园区管委会的领导和支持下，工业园区税务局2021年法治税务建设取得了一定的成效。

（一）行政执法公示工作方面。工业园区税务局按要求全面、准确、及时、主动公开税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，最多跑一次、全程网上办等清单信息，办税指南等办税信息，并及时进行动态调整。执法公示制度的规范实施，群众明显感受到执法更加透明，人民群众获得感和满意度有所提高。

（二）执法全过程记录方面。根据执法音像记录事项清单要求，工业园区税务局加强对增值税专用发票（增值税控系统）最高开票限额审批事项进行音像记录，2021年全年存有12户增值税专用发票最高限额审批影像记录，完成增值税专用发票最高限额审批影像记录事项100%采集，对已采集的增值税专用发票最高限额审批音像记录收集完毕，并做好双备份保存。执法全过程记录制度实施后，群众明显感受到执法更加规范，执法人员的人身安全进一步得到有力保护，税务行政处罚大幅度降低，违法现象明显减少。

三、存在问题

法治税务建设是一项长期系统的工作，2021年虽然取得一定的成效，但也存在着困难和不足。一是由于个别人员对执法音像记录工作自觉性不够高，对执法记录仪的使用不够熟练，导致工作认同感较低或产生抵触心理。二是执法音像记录执法事项及执法环节不全。目前我局只有对“增值税最高开票限额审批”事项的“增值税专用发票最高开票限额需要进行事前实地查验”的执法环节进行了执法音像记录，没有对“除适用简易程序注销以外的一般注销程序”的“注销税务登记对疑点开展调查”的执法环节进行执法音像记录。三是音像记录设备管理及存储管理不到位、音像记录流程不够规范、音像记录要点不够齐全。四是没有对执法全过程记录信息进行统计分析，未能发挥记录信息对执法工作的指导作用。

四、2022年税收法治建设工作计划

（一）加强沟通协调。积极与上级有关部门反馈实际困难，寻求问题解决意见建议，探索问题解决新办法。

（二）继续做好政务公开工作。将行政执法公示形成常态化，督促各有关部门按时提供公示信息至办公室和办税服务厅，确保执法信息公示及时有效。按时按要求向广西北海工业园区管委会报告2021年法治税务建设情况，并经保密性审查后在官方网站公开。

（三）进一步规范执法音像记录。及时检查和不定时抽查执法音像记录工作是否按时开展、材料是否按规定存储。

（四）加大学习培训力度。定期开展推进行政执法三项制度的学习培训工作，重点传达“三项制度”精神内涵和工作要求，提高执法人员工作认同感，提升使用记录仪的工作自觉性，同时邀请使用设备熟手和音像采集规范人员开展业务培训，提升使用技能及规范采集内容，提高执法人员的执法音像记录能力和水平。同时要求执法人员严格按照《执法音像记录工作指引》详细要求，开展、规范执法执法音像记录工作。

（五）加强执法全过程记录信息的统计分析。查找执法薄弱环节，持续改进执法工作；充分发挥执法音像记录信息对案卷评查、执法监督、法律救济、评议考核、舆情引导、行政决策、内控机制和纳税信用体系建设以及涉税专业服务信用建设等工作的积极作用。

（六）加强制度建设。对执法部门直接下发《关于切实加强三项制度工作的提醒通知书》，法制股将协助局党委切实履行好监督责任，对三项制度工作执行落实不到位和不按照制度要求做好税务执法工作并造成严重后果的，将严肃追究相关单位和责任人的责任，坚决以铁的纪律、严的作风保障三项制度税务执法工作措施落地见效。