2020年，合浦县税务局坚持以习近平全面依法治国新理念新思想新战略为指导，紧紧围绕《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》，严格依法组织收入，推进公正文明执法，保护纳税人合法权益，服务经济社会发展，为税收现代化建设提供坚实的法治保障，现将2020年度法治税务建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

坚持党对依法治县工作的集中领导。深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，使之成为全区税务系统法治税务建设的根本遵循。系统各级深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记关于税收工作的重要论述，牢牢把握、自觉运用贯穿其中的马克思主义立场、观点和方法指导税收工作实践。持之以恒跟进学习习近平总书记系列重要讲话和批示精神，自觉用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作。通过党委会、中心组理论学习以及党支部会议、读书班、研讨班等形式，组织税务干部开展专题学习研讨，进一步增强了服务国家治理体系和治理能力现代化的政治自觉、思想自觉、行动自觉。充分发挥合浦县税务局党委推进依法行政的领导核心作用。

二、依法全面履行税收工作职能

（一）依法组织税收收入工作及社保费征收工作。2020年，合浦县税务局认真落实“四个坚决”工作要求，细化重点税源管理、抓好汇算清缴、强化征收管理等，依法依规征收，努力实现组织收入量质兼优。全市税务系统一县四区中唯合浦县税务局税收收入保持正增长。2020年，合浦县税务系统累计组织县政府口径税收收入146097万元，同比增收5175万元，增长3.67%；各项社保费合计征收101482万元，同比增收18885万元，增长22.86%。

（二）巩固拓展实现更大规模减税降费。2020年以来，合浦县税务局落实落细各项税收优惠政策，重点做好支持疫情防控税费优惠政策落实，助力当地企业复工达产。一是强培训，精准推送优惠政策。线上线下多形式加强对税务骨干开展税收优惠政策及操作培训，共培训五期200多人次，确保一线税务人员讲得清、答得准、办得快。成立政策辅导小组，专人分类梳理符合政策的企业台账，根据企业情况精准推送，让企业知政策、会操作、能享受。二是抓“三快”，提速留抵退税办理。台账式管理企业期末留抵税款，在企业完成增值税申报符合留抵退税条件的第一时间告知办理流程、辅导申报表填写，开通办理绿色通道，确保通知辅导“快”。各部门联合审核，在掌握纳税人有退税意愿后，提前预审相关数据及退税相关要求，确保审核办理“快”。对外加强与国库对接，让退税电子信息传送到国库的第一时间即可办理退库，确保税款退还“快”。

（三）以需求为导向提升服务效能。合浦县税务局以深化税收领域的“放管服”改革、优化营商环境为抓手，积极打造税务智慧服务新模式，建设“网上办税为主、自助办税为辅、人工办税兜底”新格局。一是实行“全程网上办”。191项非查询服务类事项可网上办理，常办业务实现100%网上办。电子税务局实现“一键报税”，发票实现网上代开、申领、免费邮递，纳税人可以通过网络进行智能咨询学习。二是实行“自助办、智能办”。建设全区首个县级智慧办税服务厅，建设全市首个24小时自助办税服务厅，90%涉税到厅事项均全程自助、智能办理。参与研发应用全国首个企业全生命周期自助一体机，企业“开办-经营-注销”实现全流程涉税事项自助办理，开办、注销最快可在2分钟内自助办理。三是优化“人工办”。将203项办税缴费事项列入“最多跑一次”事项清单，全县7个办税服务厅均能实现主要事项同城通办、涉税业务“一窗通办”，95%涉税事项实现最多跑一次。

（四）提升治理效能优化税收营商环境。围绕“营商环境突破年”和“优化营商环境百日攻坚行动”要求，成立营商环境专班团队，全力做好自治区第三方评估迎检、国家发改委评估纳税指标核验工作、优化营商环境百日攻坚行动。持续改进办税缴费服务，继续打造合浦县税收智慧服务大厅，将更多常办涉税事项纳入智慧办税范畴，为纳税人提供“24小时不打烊”服务，做好“好差评”工作，强化征管基础，完善征管档案，抓好“前台”和“后台”服务，无论“前台”征收员或“后台”管理员都要精通业务，善于沟通，讲文明懂礼仪，要转变过去单个管理员服务大企业的方式，实行团队服务管理，不断优化税务执法方式，进一步提高纳税人缴费人的满意度，为助力合浦县大开发，提升合浦县营商环境贡献力量。

三、提高税收制度建设质量

（一）落实税收规范性文件制定管理要求。认真学习贯彻税务总局新修订的《税收规范性文件制定管理办法》，并严格按照规定的权限和程序制定税收规范性文件，对制发的税收规范性文件按要求开展合法性审查和合规性评估。严格执行税收规范性文件报备制度，将制发的税收规范性文件及时向市税务局进行备案。继续强化对规范性文件的审查，把公众参与、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序。经过自查，严格按照法定权限履行职责，始终坚持法定职责必须为、无法定授权不可为的原则，并严格落实权责清单制度。

（二）继续推进“三项制度”落实

1.实施执法公示制。一是开展了执法职责和权限公示，在自治区税务局网站公示了执法主体、执法人员、行政许可、办税服务指南、执法流程图等内容，规范事前公示；二是公示服务和执法事项告知，公示行政相对人的权利和义务、定期定额户税款核定、听证和工作人员岗位工作信息等9项。严格实施执法人员持证上岗、亮证执法工作要求，规范执法事中公示；三是推动事后公示。行政许可事项和行政处罚情况通过自治区税务局研发的税收执法公示信息采集平台，连接导入金税三期信息数据，实现了执法结果信息自动采集、审核自动流转和公示自动推送区局统一发布，提升了执法结果公示信息的及时性和准确性。2020年，合浦县税务局向自治区税务局推送行政许可事项1168条信息到自治区发改委网站发布。

2．推进执法全过程记录制。一是加强执法装备建设，推进全过程记录执法工作。合浦县税务局配备有照相机21台（有录像功能）和9台执法记录仪，并已按需分配至相关业务部门，确保执法音像记录工作顺利开展，并利用空闲办公室成立一间约谈室并配置好相应设备，为执法全程记录制度提供了有力的保障；二是加强监督管理。2020年，共认定非正常户5户，都为金三系统自动认定，无人工认定；开展需事前实地核查的增值税专用发票（增值税控系统）最高开票限额审批6户次，已记录6户次。

3．开展重大行政执法决定法制审核制。我局成立了重大税收执法决定审核委员会，集体审议重大税收执法案件，规范了执法行为，提高了执法质量，保障了行政执法决定的合法性、合理性，有力地促进了严格规范公正执法。2020年，合浦县税务局未发生行政复议和行政诉讼案件、罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定、税收保全措施、税收强制执行、税款数额较大的税务行政征收等情况。

四、推进依法科学民主决策

（一）推进科学民主决策。一是加强行政监督，建立并完善决策规则。在税务工作中，自觉接受人大等外部门的监督，虚心听取依法行政工作的意见和建议。二是认真贯彻落实"三重一大"事项决策实施办法，将涉及重大公共利益、纳税人切身利益、重大项目安排、大额资金使用以及重大税收执法等事项，确定为重大决策事项。并明确了违反科学民主决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的，严格追究相关人员的责任。

（二）推行法律顾问制度和公职律师制度。建立了以系统内法律人才为主体、以专家和律师为辅助的法律专家顾问团队，充分发挥合浦县税务局公职律师人员和法律顾问的作用，确保在税务重大行政决策、依法行政推进等工作有序开展。

五、坚持严格规范公正文明执法

（一）推进执法规范化建设。一是规范公正文明执法，实现税收执法“一把尺”。 全面落地实施国家税务总局纳税服务、税收征管等规范，系统梳理管理事项的流转方式、操作程序和工作标准，进一步规范和细化税务行政处罚裁量权基准，做好行政处罚裁量权适用指导工作，巩固和强化了全县税收执法“一个尺度”“一个标准”。2020合浦县税务局累计发起税务行政处罚简易程序532条， 一般程序2次，均以事实为依据，确保处罚裁量与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当，切实做到公平、公正、公开。

（二）依法打击税收违法犯罪活动。扫黑除恶专项斗争涉税查处相关工作取得一定成效。2020年合浦县税务局顺利完成扫黑除恶案件线索清零工作目标。通过县税局主要领导和部门分管局领导的协调以及核查小组的努力工作，完成3户公司的涉税线索案件核查工作。在突破举报线索涉嫌的偷税数据后，相关涉税资料和核查报告移交市局稽查局，稽查局受理立案处理。

六、强化权力制约和监督

（一）不断健全内控工作体系。建立完善内控工作体系，不断提高内部管理质效，促进权力依法合规运行，服务全面从严治党，服务税收中心工作，服务管好“绝大多数”。进一步建立健全内部控制制度，不断提升内控监督平台综合效能，依托内控监督平台，抓好风险防控，2020年，合浦县税务局内控监督平台预警过错共33条，自行纠正日常过错数22条，11条经陈述申辩后调整为无过错，有效防控税收执法风险。通过推送重点风险指标进行疑点核查，核查准确率达100%。

（二）强化监督检查力度。一是开展支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实相关工作。牵头做好合浦县税务局关于开展疫情防控税费优惠政策和“便民办税春风行动”落实情况自查工作总结和“回头看”自查工作总结，并配合市局督察内审科到合浦县税务局进行“回头看”工作督导。二是做好重点增值税优惠政策贯彻落实情况排查工作。要求严格按照《工作指南》对四项重点增值税政策涉及纳税人进行排查，共排查符合条件的纳税人申请办理增量增值税留抵退税40户次、疫情防控重点保障物资生产企业按月退还增值税增量留抵税额15户次、运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税33户次、外部门提供疫情防控期间发生捐赠行为的纳税人24户次。三是做好督察审计相关工作。针对市局转办重庆特派办审计发现问题清单，进行责任清分，确认过错责任人，严格按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引》追究责任，同时做好问题反思，避免类似过错再次发生。

（三）完善纠错问责机制。制定落实“两个责任”清单，将“两个责任”细化到各项业务工作中，构成了明责、履责、追责的责任链条，在责任归位中促责任落地。健全常态化责任追究机制，聚焦全面落实责任，对责任落实不力的，按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》对过错责任人进行谈话提醒和责任追究，2020年，共对7名过错责任人进行了责任追究，切实提高执法风险防范力度。

七、完善权利救济和纠纷化解机制

（一）建立健全涉税矛盾预防机制。健全涉税信访、投诉和舆情管理工作制度、程序，防止无正当理由不受理纳税人投诉行为的发生。依法、及时、合理地处理反映的问题，确保及时办结，准确答复，积极回应民意诉求。增强征纳双方的沟通，做到纳税服务和税务执法有机统一，即提高了税务行政执法水平，又提高了纳税人税收遵从度，营造更加和谐的纳税环境。

（二）加强行政复议和应诉管理。不断健全信访、举报、投诉、听证、行政复议联动处理机制，建立合浦县税务局行政复议领导小组，明确了重大执法决定法制审核、重大复杂疑难案件的集体讨论、召开听证会等工作制度，明确职责分工，规范工作程序，理顺内部衔接。2020年，合浦县税务局无行政复议、法制审核事项和诉讼事项。

八、全面推进政务公开

 积极完善政务信息公开制度，明确公开主体、事项、形式和时限，不断扩大税收信息主动公开范围。依托办税服务厅，通过门户网站、电子显示屏、办税大厅公示栏、设置意见薄、咨询窗口等方式，不断拓展政务公开的内容及渠道。

2020年以来，通过广西税务局执法信息公示平台及时向社会公示对外公示了合浦县税务局内设机构名称、联系方式、执法区域、执法人员名单、权力事项、执法依据、执法权限、受理监督举报方式等内容，通过广西税务协同共治平台，推送行政许可1168条，进一步提升税务执法能力和执法公信力。

九、增强全社会税收法治观念

（一）增强全民税收法治观念。一是开展“战疫情迎春风 智慧办税不打烊”——纳税人学堂活动暨智慧办税服务厅体验活动，邀请全县住宿、餐饮等受疫情影响较为严重的12名行业企业代表到县局智慧办税服务厅参与活动并体验新税务大厅智慧办税功能。二是组织青年先锋队连续2天走进当地民营企业专场招聘会现场，精准对接服务招聘企业和创业就业求职人员享受税收优惠政策，助力企业复工复产，助推经济发展复苏。三是联合市税务局走进合浦汉代文化博物馆开展“第29个全国税收宣传月普法‘六进’暨国际博物馆日活动”，进一步营造宣传氛围,把税收优惠政策落到实处。四是推送税收知识趣味有奖答题活动。2020年5月15日-20日，以“小康路上 税收共治”为主题，开展了税收普法“六进”活动。通过微信群、推文、海报等多种形式向全县机关、单位、企业、乡村、社区、学校的纳税人、缴费人推送有奖答题活动及相关税收知识。五是通过推送短信、微信线上互动等“非接触式”方式政策辅导，向纳税人宣传辅导减税政策。目前区税务局统一向纳税人推送政策短信，根据本局实际，向纳税人推送政策短信17700条。六是通过在公共汽车上粘贴海报，在合浦县城商业集中区、广场等公共场所等地点悬挂横幅，在户外LED电子屏播放宣传标语及税费优惠政策视频等多种形式，开展疫情防控税费优惠政策落地全覆盖宣传。

（二）增进纳税人税法遵从意识。遵循公开、公平、公正和客观、科学、统一的原则，开展纳税2019年度纳税信用等级评定工作。今年合浦县税务局评价总户数为5161户，占总纳税信用管理户数86.93%，截至目前，2019年度纳税信用等级评定中被评为A级别的企业有218户，B级别的企业有1759户。A级、B级纳税人总数同比增长14%，合浦企业健康良好发展。

十、加强税收法治工作队伍建设

（一）普法教育，助推干部职工强素质。全面落实国家工作人员学法用法制度，坚持把领导干部带头遵法学法用法作为培训树立法治意识的关键，并按上级要求认真组织学法用法考试 ，以考促学、以考促用。开展并做好2020年度学法用法法律考试工作。组织全县税务系统全体在职干部中的公务员、参公人员、助征员共294名于2020年11月底前完成2020年全县国家工作人员学法用法考试，确保达到参考率、及格率“两个百分之百”。

（二）加强执法资格管理。严格落实税务执法主体公告制度，严格实行行政执法人员持证上岗制度，督促相关业务部门统计执法岗人员数量，与《税务检查证管理清册》人员信息进行比对，对处于执法岗又没有办理税务检查证的人员，要求其报名申请办理税务检查证，确保执法必有证。税务干部未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。组织新进税务干部认真学习税务知识，参加年度税收执法资格考试，2020年通过执法考试新进公务员2名。

十一、健全依法治税领导体制机制

（一）加强依法行政工作领导机制。充分发挥合浦县税务局党委推进依法行政的领导核心作用，加强依法行政工作领导小组建设，落实依法行政领导小组会议制度和议事规则，召开了1次依法行政工作领导小组会议和7次依法行政审批领导小组会议，推动落实了加强税务行政复议诉讼管理、“三项制度”落实等机制，有力地推进了依法行政工作。

（二）完善考核和督办机制。把依法治税工作情况，纳入绩效考核评价体系，充分发挥考核评价对推进依法治税的重要推动作用。

取得的成绩的同时，在税收法治建设方面做了一定的工作，但离厉行法治的要求还有一定差距，依法治税组织建设有待加强，与习近平新时代中国特色社会主义思想要求的法治意识和法治能力尚有差距；税收法治观念仍需提高，尊法学法守法用法的良好社会氛围尚未完全形成；税收执法仍需规范，执法风险防范意识还有待加强；税法宣传程度不够，税收法治力量仍需加强，法律专业人才普遍不足等。

2021年，合浦县税务局将继续认真贯彻落实党中央关于全面依法治国的决策部署，并严格按照县委、县政府法治政府建设工作要点，认真推进落实法治政府建设工作，使各项税收工作在法治的轨道上有序运行，确保合浦县税务局法治政府建设工作再上新台阶。

（一）提高站位，深化认识。进一步提高政治站位，思想上再深化、措施上再精准、作风上再提升，统筹推进法治政府建设各项工作，及时协调解决工作推进过程中存在的困难及问题，确保各项工作取得实效。

（二）创新服务方式，持续提升优化营商环境水平。从创新服务方式、提高办税便利度、方便纳税人办税等方面入手，严格落实县委县政府和上级税务局关于优化税收营商环境、提升办税便利度相关文件要求，探索创新更多提升办税便利度的新做法，为纳税人解决办税的难点、堵点和痛点问题，进一步提升优化营商环境水平。

（三）继续严格落实行政执法“三项”制度，规范税收执法行为。深入落实全面依法治国基本方略，紧扣新时代新税务新职责新要求，以行政执法“三项”制度为主抓手，牢固树立法治思维，强化执法质量意识，着力推进税务执法透明、规范、合法、公正，不断健全执法制度、完善执法程序、创新执法方式、加强执法监督，全面提高税务执法效能，规范税收执法行为。

（四）加强学法普法，构建有力的法治保障体系。开展多种形式普法学法活动，提高干部队伍的法律素养，培养精专税收及法律知识的复合型人才，坚持局党委统一领导，法制部门牵头负责，各方分工协作，构建齐抓共管的依法治税工作格局，形成依法治税的良好氛围。

                     国家税务总局合浦县税务局  

                            2021年3月18日