2022年，国家税务总局北海市铁山港区税务局在铁山港区委区政府和北海市税务局的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻党的二十大精神、习近平总书记重要讲话和关于税收工作的重要论述，全面推进依法治税，为高质量推进铁山港区税收现代化提供法治保障。现将我局2022年法治政府建设情况报告如下。

一、加强党对税收法治工作的全面领导

一是认真学习习近平新时代中国特色社会主义思想，以习近平全面依法治国新理念新思想新战略为指导，把学习习近平总书记在党的二十大报告中坚持全面依法治国，推进法治中国建设主题部分重要讲话精神和关于税收工作的重要论述作为学习的重点内容，用科学理论武装头脑、指导实践、推动工作。二是加强组织领导。全面依法行政领导小组在局党委领导下，总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实税收法治各项工作。主要负责人认真落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责相关规定，适时主持召开专题会议研究部署、协调解决法治工作重要事项。三是加强税收优惠政策的学习。结合民主生活会、“三会一课”、“学习强国”、“每周一学”等强化学习税收政策、税务行政许可事项清单管理，知悉相关政策，辅导好纳税人尽享税收优惠政策。

二、依法全面履行税收职能

（一）依法组织税费收入

依法依规征税收费，把依法依规的要求贯穿于组织收入全过程，不违规预征、减免、缓缴税费款，坚决防止收“过头税费”。严格执行依法组织收入原则，严守组织收入纪律，开展税收收入质量评价分析工作，主动服务铁山港区经济社会发展战略，充分发挥税收的基础性、支柱性、保障性作用。新冠肺炎疫情以来，面对经济下行带来的严峻收入形势，全局上下负重拼搏、克难攻坚。

（二）新的组合式税费支持政策落实情况

1.切实优化营商环境。多渠道加强税费政策宣传。调动人力和资源平台，充分运用宣传手册、官方网站、微信、纳税人学堂、办税服务厅等线上线下方式，确保优惠政策“减、免、降、缓、退、抵”执行到位，不打折扣，全面激发市场主体活力。其中重点加强退税减税降费政策的宣传辅导，通过“一对一”辅导和群发短信等多种方式，向铁山港区可能符合留抵退税条件的134户企业进行留抵退税办理的精准辅导，共计开展了精准辅导6轮，短信提醒6次。

2.持续释放政策红利。加强政策执行情况监控，密切关注、仔细核实、及时处理政策落实中的问题困难，确保政策红利直达快享。做到强化重点税源监管，对重点税源企业实施差异化管理、专业化服务并及做时好优惠政策效应分析。做到定期督察优惠政策落实情况，按职责明确分工和责任主体，责任具体到人到岗。要求各相关部门主动作为，不等不靠，切实担负起各自职责，真正做到转作风、提效率、强落实。

三、推进依法科学民主决策

严格遵守依法科学民主决策的工作机制，对重大决策事项坚持上会讨论，充分发挥重大税务事项法制审核作用，对于局内出现的重大税收决策、决议以及出现的疑难税收问题由法制股组织召开集体审议。同时突出重点，发挥各部门作用，将涉及数额较大、责任重大、事实情况复杂、社会关注程度比较高的重大项目列入到集体审议范围。对于情况复杂、政策适用不明确的重大涉税案件及行政复议、行政诉讼案件，及时向上级税务机关汇报，提高决策和办事效率尽力将税务争议化解在初始阶段。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)细化落实行政执法“三项制度”。一是全面推行执法公示制度，不断优化税务执法方式，积极推进行政执法信息网上公开，促进税务执法透明化、规范化、法治化。二是推行全过程记录制度，税收执法全过程记录通过文字材料、电子数据和音像视频等形式，客观真实地记录执法场景，监督约束征纳双方行为，使税收执法更规范，更透明，更公平。三是规范推行重大执法决定法制审核制度，持续开展重大执法决定法制审核，规范审核流程，保障重大执法决定合法有效。

(二)严格规范公正公平执法。严格执行落实《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《中华人民共和国行政处罚法》和《广西壮族自治区税务行政处罚裁量基准》，综合考虑税收违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度等因素，对违法行为是否给予行政处罚、给予何种行政处罚和何种幅度行政处罚进行了相对统一，对规范税务执法行为、提升税务执法精确度、提高税法遵从度、减少征纳矛盾、缓解征纳关系有积极意义。

(三)严格落实“首违不罚”工作要求。要求税源管理人员认真学习，严格落实《税务行政处罚“首违不罚”事项清单》《第二批税务行政处罚“首违不罚”事项清单》, 柔性执法，宽严相济，让执法既有力度又有温度，有效增进了征纳双方的相互理解和支持，大幅度提高了税法遵从度和纳税人满意度。

五、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)积极做好行政复议诉讼工作。严格按照依法行政工作要求，加强行政复议诉讼应诉工作，积极组织相关案件协调会，切实将纳税人税收法律救济权落到实处，充分保障纳税人合法权益。2022年，发生以铁山港区税务局为被告的行政诉讼案件0件。

(二)健全突发事件应对体系。依法预防处置重大突发事件，树立风险防范意识，加强应急指挥体系建设，严格执行实施应急处置措施，坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治政府建设。按照应急处理程序和保障措施，坚持以人为本，在依法办税的基础上因情施策，按照上级税务机关及铁山港区政府要求，严格落实非税收入划转、突发环境事件、增值税留抵退税、疫情防控等应急预案。

六、强化权力制约和监督

（一）严格监督执纪问责

压实内控风险防范责任，积极对接上级督察检查，常态化开展自查自纠，尤其在组合式税费支持政策落实过程中，对应享未享和超范围享受有关风险问题应对上，深入了解退税减税各项政策。作到政策学习传达、工作谋划部署、风险疑点防控等关键环节，通过列席会议、查阅资料、实地走访等方式开展监督检查，及时发现问题，做到立说立改、举一反三。充分发挥基层纪检员身在“一线”的特点，重点对税费政策执行不到位、审核把关不严格、流程操作不规范和不作为、慢作为、乱作为等问题监督，确保政令畅通、责任落实。

（二）持续强化督察内审

1.强化内控和执法监督。高度重视税收执法督察和内部审计相关工作，依托内控监督平台开展增值税发票内部快反和重点风险防控工作，确保政令畅通、令行禁止，认真做好各项巡查、督察和审计工作，督促税收优惠政策落实，扎实开展减税降费和疫情防控政策落实情况的自查自纠和日常督察，强化“两权”运行监督。严格落实税收执法责任制，做好执法过错调查核实、执法过错责任认定工作，构建“全面覆盖、全链防控、全员有责”的内控监督体系。

2.健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开。主动做好政务公开工作。加强工作统筹，利用数据集成化提高工作效率，规范工作标准，减少“双公示”信息公示不规范以及“重复报、多头报”的问题。进一步增强工作主动性，细化公开内容，扩大公开范围，规范依申请公开流程，做到程序、实体合法合规。

3.完善社会监督和舆论监督机制，规范权力运行。强化权力制约和监督，贯彻落实税收执法责任制，建立违法行政行为投诉举报登记制度，自觉接受党委政府监督强化问责纠错机制，坚决纠正行政不作为、乱作为的行为；建立违法行政行为投诉举报登记制度，畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道，方便纳税人、缴费人投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为，推动监督规范化、法治化。

七、增强全社会税收法治观念

做好法治宣传，积极落实“谁执法谁普法”普法责任制，利用税收宣传月、国家宪法日等重点节点开展具有税务特色的宣传，丰富形式、创新举措，组织学习宣传进企业、进校园、进社区，营造良好的学法知法懂法用法氛围。同时将普法工作融入税收执法活动的全过程，在执法实践中向群众宣传政策法规。

八、加强税收法治队伍建设

严格执行学法用法制度。抓住“关键少数”，坚持领导干部带头尊法学法守法用法。坚持把民法典作为行政决策、行政管理、行政监督的重要标尺，不得违背法律法规随意作出减损纳税人、缴费人合法权益或增加其义务的决定因素。全面提升税务人员法治素质与依法行政能力，加大对公务员初任培训、任职培训中法律知识的培训，加强网络学法考法，运用广西普法平台开展学法用法工作，要求全局干部参加2022年度网络学法考试，参考率、通过率均为100%。

九、存在的问题

一年来，铁山港区税务局的法治建设取得了一些成效，但与全面推进依法治税和税收现代化的目标相比，仍然存在一定的差距：一是税收法治专业人才的综合业务能力和统筹协调能力还需要加强；二是法治建设宣传教育效果需要进一步提升，学法用法创新性不足；三是法律人才力量有待增强。这些都需要在今后的工作实践中认真研究、加以解决。

十、下一步工作打算

2023年，铁山港区税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面贯彻党的二十大精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，加强党对税收工作的全面领导，注重法治基础工作，提升对优化执法方式的认识，全面提升铁山港区税务局税收法治化水平。

国家税务总局北海市铁山港区税务局

2023年1月30日