2019年以来，崇左市税务局在广西壮族自治区税务局和崇左市委、市政府的正确领导下，立足新形势，对焦新要求，牢牢把握稳中求好、稳中求进工作总基调，围绕做好口岸经济和旅游发展两篇大文章，提升站位、主动服务、创新思路，全面贯彻落实全国、全区税务系统全面推进依法治税、加快法治政府建设的精神，从全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、推进依法科学民主决策等十个方面来深入推进依法治税，现将我局法治税务建设工作情况报告如下：
一、法治建设工作稳步推进、成效明显、亮点突出
（一）依法全面履行税收工作职能
1.严格依法组织收入。严格执行“坚决依法收好税、坚决不收‘过头税’、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”的组织收入原则，依法依规征收税费。全市税务系统组织总局考核口径收入49.80亿元，同比增收2.03亿元，增长4.2 %；组织区政府考核口径收入49.19亿元，同比增收2.59亿元，增长5.56%，完成全年预期目标任务的100.39%，占全市财政收入的80.3%。全市征收社会保险费19.10亿元，非税收入3.60亿元。
2.扎实落实减税降费。严格执行各项税收政策，不折不扣落实税收优惠政策，确保减税降费政策在我市落地生根，促进我市经济健康发展。
（二）提高税收制度建设质量
1.开展税收规范性文件清理工作。按照税务总局、广西壮族自治区税务局的要求，对现行开放政策不符的税收规范性文件开展清理工作，确保涉税文件中与现行开放政策不符的内容应改尽改、应废尽废。经清理，最终确认税收规范性文件全文失效或废止2份，并及时对外公告。
2.强化税收规范性文件审查和管理。严格依据现行法律法规规章及上级规范性文件的规定，落实规范性文件合法性审查工作机制，落实审查程序，未经合法性审查的税收规范性文件不得提交讨论，制定机关负责人不予签发。对在合法性审查中发现的问题及时与起草单位进行沟通，督促其认真加以修改，保证文件制定质量，最大限度地避免法律风险。税收规范性文件未经公告形式公布，不得作为税收执法依据。2019年我局制定规范性文件2份，已及时向广西壮族自治区税务局进行备案。同时加强税收规范性文件备案审查制度建设，把下级税务机关制定的规范性文件纳入备案审查范围，做到有件必备、有备必审、有错必纠。
3.服务当地经济发展，积极献策谏言。服从崇左市委、市政府“两篇大文章，四大攻坚战”的总体指标思想，以税收专业性的角度依法对地方涉税文件进行审查及提出建议，为促进口岸经济、旅游经济发展作出积极而有为的贡献。2019年我局反馈各级党委政府及其部门的涉税文件意见共120多件，积极参与市政府主办的各类法制宣传活动和企业座谈会，为地方经济发展提供专业的税收服务。
（三）推进依法科学民主决策
1.健全依法决策机制。根据崇左税务系统工作的实际，成立崇左市税务局全面依法行政工作议事机构，将税收规范性文件制定、税务系统发展规划、税收改革等重大事项，重大税务案件审理、涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项，其他涉及全局性的重大决策事项纳入重大决策范围。
2.严格执行合法性审查制度。严格行政决策合法性审查有关规定，确保重大决策、重大执法决定、重大合同签订、税收规范性文件制定等事项必经合法性审查。加强对内外部法律顾问、公职律师的日常管理，充分发挥法律顾问、公职律师在制定重大行政决策、推进法治税务建设中的积极作用。崇左市税务局已成立了公职律师办公室，目前共有7名公职律师，其中2019年新申请加入4名公职律师。公职律师在日常工作中，参与了法律文件起草、合法性审查、重大税务案件审理、行政复议及诉讼等工作，进行法律论证、提出法律意见。
3.坚持集体讨论决定。重大行政决策事项提交会议集体讨论，由主要负责人在集体讨论基础上作出决定，并如实记录集体讨论情况和完整存档。
（四）坚持严格规范公正文明执法
1.认真落实“双随机、一公开”制度。我局将“双随机、一公开”监管工作作为推进监管方式创新的一项重点工作抓好落实，切实加强监管工作的组织领导，在工作中依托税务“金税三期税务稽查双随机工作平台”开展，实现全过程跟踪记录，做到运行透明，痕迹可查，效果可评，责任可追。在随机抽查方面，立足辖区内税源分布结构、稽查资源配置、税收违法案件数量等实际情况，科学制定税务稽查“双随机、一公开”监管工作计划和实施方案，落实上级工作任务，实现抽查全覆盖。在信息公开方面，认真遵循“公开为常态、不公开为例外”的原则，稳妥落实税务稽查随机抽查信息公开，通过门户网站、办税服务厅以及国家企业信用信息公示系统（部门协同监管平台）等渠道向社会公开发布随机抽查事项清单和查处结果，自觉接受社会监督。
2.严厉开展打击涉税违法犯罪活动。一是持续开展打虚打骗工作。认真查处骗取出口退（免）税违法行为、查处虚开增值税专用发票违法行为，开展打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动。按照不同案源类型，组织专项工作检查组，定期召开案情研讨会，强化前期案头分析、调研和后期检查工作，有效推动了案件检查工作。加强与公安部门密切协作，召开联席会议，不定期通报、传递和交换有关涉税信息资料，研判和分析案件查办形势，发挥税警联合办案协作机制，共同打击虚开发票行为，形成打击合力。二是开展行业税收专项整治。根据工作要求，结合实际情况，制定各行业税收专项整治实施方案，及时分配检查任务，明确检查案件的责任领导和责任人，并按照项目管理制进行实时跟踪管理，确保责任落实，任务落地。
3.认真落实税收违法“黑名单”制度。将随机抽查发现的存在严重税收违法行为的稽查对象列入税收违法“黑名单”，实施多部门联合惩戒，让失信者一处违法、处处受限，扩大执法社会影响，提高税法遵从度。
4.全面推行三项制度，规范税收执法行为。我局高度重视，结合崇左市税务系统工作实际，制定了推行三项制度工作方案。（1）落实行政执法公示制度。根据“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，按照上级的统一部署，主动向社会公开税务执法信息。一是强化事前公示。崇左市税务系统在本局官方网站“信息公开目录”的“行政执法公示”子目主动公开税务执法主体及主要职责、执法人员清单、纳税人的权利和义务、纳税人法律救济渠道等基本信息，公示税务行政许可事项目录、取消进户执法项目清单、涉企保证金目录清单、办税事项“最多跑一次”等清单信息及办税服务指南等办税信息。二是规范事中公示。根据三项制度相关文件规定，要求税务执法人员在进行税务检查、调查取证、采取强制措施和强制执行、送达执法文书等执法活动时，必须主动出示税务检查证，向当事人和相关人员表明身份；在税务执法时，要出具执法文书，主动告知当事人执法事由、执法依据、权利义务等内容。三是加强事后公示。按规定时限、内容和有关要求，向社会主动公开欠税公告、纳税信用等级评定、委托代证信息、出口企业分类管理评定结果为一类四类的出口企业名单等执法信息。四是拓展公示途径。积极配合崇左市市场监督管理局做好国家企业信用信息公示平台“双公示”数据的录入工作，多渠道向社会公开税务执法信息。（2）推进执法全过程记录制度。按照税务总局《执法全过程记录实施办法（试行）》的相关要求，对照《执法音像记录事项清单（试行）》，采取以文字记录为主、音像记录为辅的形式，积极推进执法全过程记录制度。一是配备执法音像设备。按照执法活动的人员总数5%的标准采购和配备执法记录仪，按照《执法音像记录工作指引（试行）》开展执法音像记录，做好音像记录存储管理，规范音像记录行为。二是规范税务执法文书。严格落实各项工作规范，使用国家税务总局制定的税务执法文书格式文本，制作并规范使用执法文书。三是完善执法档案管理。根据《执法全过程记录实施办法（试行）》《执法音像记录工作指引（试行）》等相关要求，做好记录信息管理工作，不断完善税务执法档案管理制度。（3）推行重大执法决定法制审核制度。按照税务总局《重大执法决定法制审核实施办法（试行）》、《重大执法决定法制审核事项清单（试行）》及相关工作要求，做好重大执法决定法制审核工作。崇左市税务局的法制科和稽查局审理股是我局重大执法决定法制审核的工作机构，目前法制审核人员为7人，已达到执法人员总数的5%的标准要求。同时明确崇左市税务局本级法制审核事项的具体标准，并报上一级税务机关备案。在作出重大执法决定之前，严格进行法制审核，未经法制审核或审核未通过的，不得作出决定。
5.全面实行行政执法持证上岗和资格管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗，在全市税务系统内开展本系统执法资格证件清理核发工作。未经执法资格考试合格，不得从事执法活动。通过举办培训班、鼓励参与“岗位大练兵、业务大比武”竞赛、普法知识考试等途径全面提高税务干部的素质。我局高度重视税收执法资格考试，将税务执法资格考试列入绩效考核指标，多次组织未取得执法资格的人员进行模拟考试和现场培训。
（五）强化权力制约和监督
1.强化税收执法督察工作。发挥我局督察内审“纠察兵”作用，在落实减税降费、助力税制改革、促进堵漏增收等方面发挥积极作用。2019年先后开展落实减税降费督查督办、个人所得税改革专项督导等针对减税降费工作专项督查。通过实地查阅资料、随机抽查、走访企业、明察暗访等方式，及时发现了纠正基层在落实减税降费政策不到位的问题。探索建立全市税务系统督察审计发现问题整改落实制度，聚焦税收执法过程中遇到的各种问题，以问责追责促进问题整改，以责任追究倒逼责任落实。聚焦重点环节，对基层单位开展财务审计，对领导干部开展经济责任审计，切实强化了内部审计的监督作用。
2.抓好内控机制建设工作。按照建好制度、流程、信息、监督四道防线的思路，将内控机制建设作为“一把手”工程，以“制度+平台”建设为着力点，着眼夯实内控管理基础，规范内控流程操作，规范监督检查标准，建立内控情况通报制度，定期发布风险防控情况，努力实现税务风险防控的制度化、规范化、常态化。同时探索内控信息化建设，充分发挥内控平台作用，聚焦重点行业、重点领域的内部风险，及时预警问题，更正过错。
3.严格落实“一案双查”制度。强化对稽查人员执法行为的监督检查，确保权力行使始终受监督、被约束，杜绝税务人员在税收违法案件检查执行过程中徇私舞弊、失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等违纪违法行为。
4.充分发挥重大税务案件审理职能作用。严格按照规定程序和要求审理重大税务案件，在案情审查、证据采集、执法程序、法律适用、案件定性等方面严格把关，充分发挥重大税务案件审理的职能作用，推进税务机关内部科学民主决策，强化对税收执法权力的制约，提高税务稽查质量，及时发现税务稽查中存在的问题及潜在隐患。2019年我局重大税务案件审理委员会共审理重大税务案件35件。
（六）完善的权利救济和纠纷化解机制
1.充分保障纳税人的税收权利救济途径畅通。我局认真贯彻实施行政复议法、行政复议法实施条例以及税务行政复议规则，积极主动履行行政复议职责，努力发挥行政复议在化解行政争议中的主渠道职责。及时登录全国行政复议工作平台按季上报行政复议案件信息，推进全国行政复议工作信息化建设，提高行政复议办案质量。2019年我局共受理1件行政复议案件，按照规定的程序和时限受理和办结了该行政复议案件。
2.夯实税务办案质量。税务检查工作实行检查前进行辅导，检查后进行约谈，对检查案件的处理前给予申辩，使纳税人懂得被处理事实和法律依据，减少了纳税检查之间的矛盾。对重大税务案件通过集体认真讨论和研究，确保案件定性的准确性。
3.开展扫黑除恶专项斗争。我局深入挖掘和摸排涉黑涉恶线索，积极配合政法部门调查取证。对涉黑涉恶重点领域加强税收稽查检查，特别是涉及到交通、运输、建设、矿山等行业的检查，及时移送涉黑涉恶税务案件线索，向有关部门提供涉黑涉恶案件的涉税信息，做到快速处置，确保工作取得成效。同时设立扫黑除恶专项斗争举报箱和举报电话，对社会公开，便于投诉举报。
（七）全面推进政务公开
1.加强政务公开全过程管理。一是落实好“五公开”工作机制。在办文办会的审批流程中设置“五公开”源头认定环节，形成常态化工作机制。制定主动公开基本目录，明确“五公开”的主体、内容、时限、方式等。二是编制公开目录及指南。我局更新出台了《国家税务总局崇左市税务局政府信息公开目录》和《国家税务总局崇左市税务局政府信息公开指南》。
2.完善载体建设。扎实推进政务公开平台建设。一是强化网站建设和管理。建立健全网站管理制度，以《国家税务总局广西壮族自治区税务局网站管理办法（试行）》为基准，结合崇左税务实际制定本级系统网站管理办法，完善网站日常监测机制，及时发现和解决网站运行中存在的问题，对自治区税务局推送的敏感字句、舆情隐患等异常风险反馈第一时间整改完毕。规范网站信息发布流程，做好信息公开保密审查，确保信息发布规范有序。二是发挥税务特色平台作用。依托办税服务厅电子触摸屏、LED显示屏、公告栏、宣传资料架等设施，公开办税信息，宣传税收政策。积极利用微博、微信公众号和手机客户端等新兴媒体传播涉税信息。充分发挥电视、报纸、网站、杂志等媒体在宣传税法、解读政策等方面的积极作用。三是充分利用新闻媒体平台。加强与宣传、网信等部门以及报刊、杂志、广播、电视、有新闻资质的网站等媒体的沟通联系。通过主动向媒体提供素材，系统业务骨干接受媒体访谈等方式，畅通媒体采访渠道。
3.抓好重点领域。结合2019年政务公开工作要点，我局依法依规做好重点领域政府信息公开工作。一是加大行政权力公开力度。对涉及纳税人切身利益、需要社会广泛知晓的征管改革、重大措施等事项的决策，除依法应当保密的外，把公众参与、合法性审查、集体讨论决定等确定为必经程序。在决策前向社会公布决策草案、决策依据，通过网站发布对外公开等方式多渠道、全方位广泛听取和征求各方面意见。二是做好税收政策法规公开。全面公开促进深化改革、经济发展、民生改善的税收政策措施，特别是对新出台的减税降负政策措施，以及促进创业创新、保障和改善民生等税收优惠政策做好在门户网站发布、新媒体推送等工作。三是规范纳税服务公开范围。对“便民办税春风行动”、《纳税服务规范3.0版》等重大服务举措进行广泛宣传和深入解读。全面公开办税服务事项，编制发布办税指南，推行办税事项“二维码”一次性告知措施。编制网上办事事项目录，实现与全区一体化网上政务服务平台对接及互联互通。依托纳税服务规范，及时更新门户网站办税指南、表证单书、软件下载等信息内容。及时发布服务通知，拓展涉税查询功能。四是推进税务机关自身建设公开。在官方网站及时更新机构设置、主要职能、本级概况等信息。加强系统各级领导任职信息公开的实时更新，做好对外联系电话公开，及时公开纳税咨询投诉、税收违法举报、税务干部违纪举报、政府信息公开等电话信息。统筹推进预决算信息公开，按时公开部门预决算、政府采购情况等。五是扎实做好政策解读。按照谁起草、谁解读的原则，做好政策解读工作，本局制定的规范性文件，文件牵头起草单位负责做好解读工作。六是积极回应社会关切。按照属地管理、分级负责、谁主管谁负责的原则，做好涉税舆情的回应工作。进一步健全涉税舆情监测、推送、分析研判、调查核实、回应反馈、评估等机制。对于依申请公开事项，在外部网站发布依申请公开申请表、处理依申请公开政府信息流程图供社会公众下载使用，落实专人管理网站意见建议征集、公众留言办理、局长信箱等互动功能。七是扩大社会公众参与度，发挥好人大代表、政协委员、社会公众、新闻媒体的监督作用，积极运用第三方评估等方式，做好政策措施执行的评估和监督工作。完善公众参与渠道。在办税服务厅设立纳税服务值班岗、设置意见建议箱，做好信息的收集处理和反馈。加强纳税人需求征集工作，通过纳税人满意度调查、纳税人座谈会、入户走访等方式收集纳税人需求。
（八）增强全社会税收法治观念
我局深入贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的重大决策部署，加强对国家出台的一系列结构性减税政策宣传辅导工作，特别是对个税改革、深化增值税改革、小微企业普惠性减税政策、扶贫攻坚领域、重点群体等方面税收优惠政策的宣传辅导工作，扎实做好舆情引导工作，努力实现“减税降费宣传100%全覆盖，红利账单100%有推送”的目标。2019年，全市税务系统先后通过纳税人学堂举办集中培训274期，培训纳税人11030人次，并用QQ群、微信群和其它渠道陆续推送宣讲课件，供纳税人自行在线观看直播视频，确保对重点纳税人实现100%全覆盖；通过QQ群、微信群推送税收政策（培训课件）164470人次，通过短信平台推送税收政策手机短信471573条，邮寄减税降费政策信函35161封，电话辅导9600多人次，发放宣传资料203167份。通过办税服务厅面对面、税务人员入户一对一、领导班子走进重点企业宣讲等形式，进行辅导宣传。同时紧抓宪法宣传日、税收宣传月和重大节假日、当地民俗等活动，结合实际开展社会各界喜闻乐见的税收宣传辅导活动。开展减税降费宣传“迷你马拉松”、“减税降费助力脱贫攻坚”、“税收政策走进课堂”、“减税降费大榕树课堂”、“法制是最好的营商环境”“宪法日弘扬法治精神”等宣讲活动共30多次，在市公交车车体、全市有线电视机顶盒、广场和中心街道的电子大屏幕和广告栏推送税收政策，还在电视台、党报（内部刊物）开辟减税降费政策宣传专栏，营造浓厚的税收政策宣传氛围。
（九）加强税收法治工作队伍建设
1.积极完善法学机制，努力打造一支法学素质过硬的队伍。为了加强法律人才培养和管理，实现“人才兴税”目标，进一步推进依法治税、依法行政，实现法制现代化的目标。我局重视对法律人才的培养、使用，特别是法制系统以及新录用全日制法学专业毕业或者通过国家法律职业资格考试的人员，鼓励申请公职律师证书，支持参加本系统、法制办、律协等举办的各种法学业务培训，不断提高业务水平。
2.充分发挥法律顾问、公职律师及内部法律人员专业知识作用。2019年在重大税务案件审理、行政复议及诉讼、合同审核、政府来文来函涉税事项等方面发挥了积极的作用，为进一步强化依法行政、依法治税、领导决策等发挥了参谋助手作用。
3.行政负责人履行出庭应诉义务。我局成立国家税务总局崇左市税务局税务行政应诉工作领导小组，认真贯彻实施行政诉讼法和税务行政应诉工作规程等规定，积极筹备行政应诉庭审工作，行政负责人和法制部门工作人员按时出庭应诉。2019年我局共发生行政诉讼案件1件，我局行政负责人按时出庭应诉。
4.加强税务干部法治观念。抓住“领导干部”这个关键少数，建立党组中心组学习制度、领导干部学法用法考试考核制度、领导干部培训制度、普法岗位责任制度。我局所有税务干部积极参加2019年度全区国家工作人员学法用法学习考试，并全部合格，以考促学，增强了法治意识。
（十）健全依法行政领导体制机制
我局成立了崇左市税务局全面依法行政领导小组、重大税务案件审理委员会、税务行政复议委员会、税务行政应诉工作领导小组等全面依法行政工作议事机构，积极落实全面依法行政领导小组会议制度和议事规则，充分发挥全面依法行政领导小组在全市税务系统中推进法治税务建设中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。
二、存在问题及改进方向
在推进依法行政建立法治政府过程中，我市税务系统虽然取得一些成绩，但仍然存在不少需要改进和加强的地方：一是行政执法公示制度的事后公示事项未能及时更新，推行重大执法决定法制审核制度还在起步阶段；二是税务稽查应对的手段和方式不多，部门协作和配合度仍需进一步加强；三是对公职律师队伍的培养和管理还有待加强；四是法制人才紧缺，人员老化严重。
三、2020年法治税务建设工作思路
2020年我局将认真贯彻落实党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，遵循新时代依法行政工作发展规律，坚持以组织收入为中心，以依法治税为主线，实现依法决策、规范执法、严密监督共同推进，开创崇左税务系统依法行政工作新局面。
（一）加强税收法治工作队伍建设
加强对税务干部的培训，提升依法行政意识，提高各类培训的针对性和实效性。培养专业人才，鼓励青年干部参加法律职业资格考试、税务师、注册会计师等专业考试，不断充实法制人才队伍，提高全市税务系统全体税务人员依法行政的水平和能力。
（二）严格税收执法资格管理
组织好全市税务系统未取得执法资格的人员参加2020年全国税务系统税务人员执法资格考试，力争通过率100%。全面落实行政执法人员持证上岗和资格管理制度，对全市税务系统中从事行政执法工作的人员执法资格进行全面、严格管理。
（三）持续推行行政执法三项制度
及时对行政执法公示事项进行公示，配备充足的法制审核人员，建设约谈室，规范执法人员使用执法记录仪，完善执法过程的记录和音像记录的存储，将推行三项制度列入2020年度绩效考核指标。
（四）推行法律顾问制度，强化公职律师的培养
继续推行法律顾问制度，注重在实践工作中培养和管理公职律师，发挥法律顾问和公职律师双重保障作用，为我市税务系统重大行政决定、规范性文件制定、重大税务案件审理、行政复议及诉讼案件等提供法律咨询、论证服务，完善法律顾问和公职律师参与本级税务机关合同审查、诉讼代理等法律服务机制。
（五）规范行政执法，抓好部门协同配合
增强局内各部门协调合作，强化信息共享，提高大数据分析成果应用，运用各方信息手段共同推动案件查处进程。加强与公安、海关、人民银行等部门的协作，畅通信息互通，提升联合办案效率，提升打击工作成效。同时持续深挖、收集涉黑涉恶情况线索，严厉打击违法犯罪行为，铲除黑恶势力滋生土壤。同时落实好三项制度，加强内部监督，规范和约束执法行为，通过培训等方式不断提升稽查团队专业化水平。
（六）积极化解涉税矛盾纠纷
加强对全市税务系统行政复议工作指导，学习行政复议或行政诉讼典型案例，引导基层借鉴典型案例更好办理案件。注重解决申请人提出的实际问题，优质高效办好行政复议案件，高度重视运用行政调解的方式处理行政复议案件，进一步发挥行政复议化解涉税争议的主渠道作用。贯彻落实《税务行政应诉工作规程》，完善行政应诉协同应对工作机制，为税务诉讼案件做好各项材料准备工作，落实好负责人出庭应诉工作。
（七）落实减税降费，优化营商环境
稳固“政府主导、部门协调、社会参与”的减税降费共商共管共治工作格局，巩固减税办工作统筹、上下联动机制，完善问题收集反馈解决机制、部门会商机制和风险监控防范机制，确保政策执行中的问题得到及时和针对性地解决。持续抓好减税降费政策宣传，特别关注重点企业、重点行业和特殊重点人群，有针对性开设专场“政策课堂”。优化享受减税降费多元化渠道，以网上、移动优先，终端、窗口为辅，减轻征纳双方负担，进一步优化营商环境。
国家税务总局崇左市税务局
2020年2月4日
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