2020年以来，国家税务总局崇左市税务局（以下简称“崇左市税务局”）在广西壮族自治区税务局和崇左市委、市政府的正确领导下，围绕做好“两篇大文章”、打好“四大攻坚战”，坚持在法治轨道上推进各项税收工作，主要从依法全面履行税收工作职能、提高税收制度建设质量、推进依法科学民主决策等方面来深入推进依法治税。现将崇左市税务局法治税务建设工作情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。崇左市税务局深入学习习近平法治思想，贯彻落实中央全面依法治国工作会议精神，坚持和加强党对税收法治建设的全面领导，将习近平法治思想作为党委会、理论学习中心组学习的议题、党支部学习的内容、干部教育培训的课程，贯彻落实到依法治税的全过程和各方面。

二、依法全面履行税收工作职能

（一）严格依法组织收入。严格执行“坚决依法收好税、坚决不收‘过头税’、坚决落实减免税、坚决打击偷骗税”的组织收入原则，依法依规征收税费。2020年，全市税务系统组织政府口径收入53.04亿元，同比增收3.84亿元，增长7.8 %；组织总局口径收入53.12亿元，同比增收3.31亿元，增长6.6 %。此外，全市税务系统征收社会保险费28.02亿元，非税收入3.85亿元。

（二）扎实落实减税降费。坚决贯彻“充分发挥税收职能作用，助力打赢疫情防控阻击战，促进经济社会平稳健康发展”的要求，不折不扣落实各项减税降费政策，统筹协调、整体推进，确保各项减税降费优惠政策落地开花，全力支持企业复工复产，切实降低纳税人税费负担，促进实体经济发展。

（三）支持疫情防控和经济社会发展。一是优化提升税收营商环境。先后推出4类25项84条政策惠民、服务便民的务实举措，大力推广“非接触式”办税缴费服务，积极开展 “银税互动”“一企一策一专班”“联户进企”等活动。联合建设银行创新金融产品，首创推出“留抵税贷”，以税信促贷，授信贷款1609.69万元，为疫情期间中小企业解决资金难题。二是优化退税流程，简化退税手续。结合2020年“便民办税春风行动”，积极研究并推出“容缺办”、“网上办”、“加速办”等抗疫情稳外贸措施。三是成立出口退税工作专班，压缩出口退税时限，实现“三天退税”，出口退（免）税业务平均办理时限缩短70%。全年为202户出口企业办理出口退（免）税，出口退税额达5亿元。四是认真宣传疫情防控税收优惠政策，实地走访核实疫情防控物资生产企业，并通过多种形式的宣传让纳税人应知尽知。

（四）严格控制新设行政许可。2020年我局未新设税务行政许可事项，严格执行总局规定的6项税务行政许可事项，压缩办理时间，简并申请文书，简化送达程序。

（五）严格执行权力和责任清单制度。根据上级的工作部署，及时编制了崇左市税务局及派出机构的权力和责任清单、税务行政职权运行流程图，并已在官网上对外发布和公示。

三、提高税收制度建设质量

（一）严格执行规范性文件制定程序。认真落实税务规范性文件的起草、征求意见、组织论证、合法性审查、制定机关负责人集体讨论、公布、备案程序，未经合法性审查、集体讨论决定的税务规范性文件不得发布实施。

（二）强化税务规范性文件的审查。严格落实规范性文件合法性审查工作机制，落实审查程序，未经合法性审查的税务规范性文件不得提交局长办公会议讨论，机关负责人不予签发。对在合法性审查中发现的问题及时与起草单位进行沟通，督促其认真加以修改，保证文件制定质量，最大限度地避免法律风险。我局制定的税务规范性文件在发布之日起30日内向上级备案，并及时通过官网对外公布。

（三）建立税务规范性文件清理长效机制。每年对税务规范性文件进行日常清理和集中清理，进行修改、废止或失效，并及时发布清理结果。2020年废止税务规范性文件1份，并已对外公布。

（四）服务当地经济发展，积极献策谏言。以税收专业性的角度依法对地方涉税文件进行审查及提出建议。2020年我局反馈各级党委政府及其部门的涉税文件意见共144件。

四、推进依法科学民主决策

（一）严格执行重大行政决策程序，完善行政机关重大决策集体讨论决定机制。我局对“三重一大”等重大问题严格执行集体审议决策形式，实行清单管理，规范决策程序和重大决策集体讨论决定机制，实行行政首长末位发言制，集体讨论情况和决定如实记录、完整存档。

（二）增强公众参与重大行政决策实效。对需要向社会公布的本部门重要决策、重要工作部署和重要政策措施以及贯彻执行党和国家税收工作方针、重大税收决策部署的情况，重要税收政策、制度的实施情况，及时通过本局官方网站和媒体进行发布。

（三）严格执行合法性审查制度。严格行政决策合法性审查有关规定，确保重大决策、重大执法决定、重大合同签订、税收规范性文件制定等事项必经合法性审查。目前我局外聘1名法律顾问，公职律师办公室共有7名公职律师。加强对内外部法律顾问、公职律师的日常管理，充分发挥法律顾问、公职律师在制定重大行政决策、推进法治税务建设中的积极作用。

五、坚持严格规范公正文明执法

（一）规范公正文明执法，执行税收执法“一把尺”。按照区局制定的《广西税务行政处罚裁量权适用规则》统一适用行政处罚裁量权基准，对税收执法执行“一个尺度”“一个标准”。

（二）认真落实“双随机、一公开”制度。切实落实好“双随机、一公开”监管工作，制定2020年双随机抽查方案，深入分析行业和纳税人存在的风险和疑点，从名录库中抽取24户，接收区局推送15户，推进随机抽选案源的重点检查工作。联合崇左市场监管局、崇左市统计局开展部门联合抽查工作，对辖区内的2户企业进行检查。落实税务稽查随机抽查信息公开，通过门户网站、办税服务厅以及国家企业信用信息公示系统等渠道向社会公开发布随机抽查事项清单和查处结果。

（三）打击涉税违法行为。坚持突出重点，充分发挥职能作用，进一步抓好打击涉税违法犯罪工作，依法保障疫情防控和复工复产，维护经济发展秩序。2020年全市稽查系统共立案检查83户，结案75户，结案率90.36%；查补总额5608.48万元，入库总额4738.1万元，入库率84.5%。

（四）全面推行三项制度，规范税收执法行为。一是落实行政执法公示制度，强化事前公示，规范事中公示，加强事后公示。使用广西税务协同共治平台和行政执法信息公示平台，对公示信息进行审核和发布。积极配合崇左市市场监督管理局做好国家企业信用信息公示平台“双公示”数据的录入工作，多渠道向社会公开税务执法信息。二是执法全过程记录制度。按照标准配备执法音像设备，规范税务执法文书，完善执法档案管理。我局本级建设完成1个约谈室。三是推行重大执法决定法制审核制度。2020年我局进行重大执法决定法制审核事项81件。

（五）创新行政执法方式。按照要求开展纳税信用评价工作，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理，并将年度A级纳税人对外发布和公示。开展出口企业分类管理评定工作，并出口企业分类管理评定结果为一类、四类的出口企业名单对外发布和公示。

（六）全面实行行政执法持证上岗和资格管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗，未经执法资格考试合格，不得从事执法活动。2020年组织全市32名税务干部进行多次模拟考试，参加全国税务系统税务人员执法资格统一考试。

六、强化权力制约和监督

（一）行政负责人履行出庭应诉义务。2020年我局未发生行政应诉案件，因此不存在行政负责人不按时出庭应诉的情况。

（二）加强行政监督和审计监督。坚持以税收执法督察和内部财务审计为基本形式，稳步推进层级督察审计监督全覆盖，以3年为周期，对所辖下一级单位至少开展一轮税收执法督察和内部财务审计；突出督察审计监督重点，围绕税收工作的主题、主业、主线，充分发挥督察内审的基础性保障作用，加强对督察结果的运用，对执法过错行为进行追责，并积极配合外部审计监督工作。2020年完成1个单位的财务收支审计，2个单位的执法督察。

（三）严格落实“一案双查”制度。强化对稽查人员执法行为的监督检查，确保权力行使始终受监督、被约束，杜绝税务人员在税收违法案件检查执行过程中徇私舞弊、失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等违纪违法行为。

（四）完善社会监督和舆论监督机制。通过办税服务厅和政务服务中心税务窗口、官方网站、新闻发布会、政策解读会、政策吹风会、“一中心两馆”、官方微信公众号等多渠道，公开联系方式，畅通社会公众投诉举报、反映问题的渠道，主动接受社会公众和新闻舆论的监督。通过设立举报电话、举报信箱及网上举报邮箱等方式，拓宽信访举报渠道和案件线索来源。

七、完善的权利救济和纠纷化解机制

（一）健全依法化解纠纷机制。我局制定相关办法规范全市税务系统突发事件的信息报告、处理、反馈工作，及时准确报送突发事件有关情况。对外公开全市税务系统涉税咨询、投诉、举报热线电话，承接区局12366热线及本市12345政府服务热线的转办和市局门户网站投诉信箱的处置工作，加强对公开电话的管理，提高公开电话的接听率和回复准确率。积极响应纳税人的纳税服务投诉事宜，严令禁止以程序麻烦为由要求投诉人撤销投诉或无故拒绝受理投诉，确保纳税人合理诉求第一时间得到解决。

（二）加强行政复议工作。我局认真贯彻实施行政复议法、行政复议法实施条例以及税务行政复议规则，按照要求配备行政复议人员，积极主动履行行政复议职责，畅通行政复议申请渠道，努力发挥行政复议在化解行政争议中的主渠道职责。

（三）加强和改进信访工作。认真落实《信访条例》等要求，层层压实信访工作责任，畅通群众反映渠道，并及时处理信访案件。2020年我局共受理5件信访案件，其中4件已处理完结，1件正在处理中。

（四）夯实税务办案质量。税务检查工作实行检查前进行辅导，检查后进行约谈，对检查案件的处理前给予申辩，使纳税人懂得被处理事实和法律依据，减少了纳税检查之间的矛盾。对重大税务案件通过集体认真讨论和研究，确保案件定性的准确性。

八、全面推进政务公开

（一）强化机制建设，提升管理效能。进一步梳理和完善了政府信息主动公开、依申请公开、发布协调、保密审查、澄清虚假或不完整信息、涉税服务事项办理指南等制度，特别是抓好保密审查有关事项，严格执行“先审查，后公开”。同时继续落实好办文办会审批流程“五公开”工作机制，更新完善并公开《国家税务总局崇左市税务局机关主动公开基本目录》，结合疫情防控有关政策和助力企业复工复产等内容，编制更新《国家税务总局崇左市税务局政府信息公开指南》。

（二）强化日常管理，抓好对外公开。落实专人专岗做好对全市税务系统网站的日常监测工作，及时发现和解决网站运行中存在的问题。做好各类公开平台日常更新维护，线下依托办税服务厅电子触摸屏、LED显示屏、公告栏、宣传资料架等设施，公开办税信息，宣传税收政策；线上做好网站、崇左微信公众号的定期更新，及时发布向社会公众、纳税人缴费人告知的事项，精准推送涉税信息。充分利用新闻媒体平台拓宽公众获取税务信息渠道，加强与宣传、网信及本地主流全媒体管理部门，或者广播、电视、有新闻资质的网站等媒体的沟通联系，面向纳税人进行网络课堂直播，通过主动向媒体提供素材，邀约记者跟踪采访报道、面对面接受访谈等方式，畅通媒体采访渠道，发挥新闻媒体的公开平台作用。

（三）强化税收治理，抓好重点领域。一是做好疫情防控政

务公开工作。在外部网站、微信公众号设立“抗击疫情 税务在行动”专栏，主动公开发布疫情有关防控要求、“非接触式”办税事项、办税服务厅预约开放时间等信息，服务广大纳税人缴费人通过网站、公众号了解掌握涉税事项办理有关情况和减免税政策内容和申报步骤，助力纳税人“非必要不见面”办税和复工复产。二是做好税务机关自身建设公开。及时做好系统各级领导任职信息公开的实时更新，做好对外联系电话的核实与公开。统筹推进预决算信息公开，按时公开部门预决算、政府采购情况等。三是持续做好税费政策解读。按照谁起草、谁解读的原则，坚持做好政策解读工作，同时丰富解读形式，对于一些专业性较强的政策，运用数字化、图表、音频、视频等方式，进行形象化、通俗化解读。四是做好执法公示和回应社会关切。按照属地管理、分级负责、谁主管谁负责的原则，做好涉税舆情的回应工作，落实专人管理网站意见建议征集、公众留言办理、局长信箱、依申请公开等互动交流事项，定期关注微信公众号网友评论留言信息，针对纳税人需求发布涉税辅导内容。全年累计办理并回复局长信箱、涉税投诉有关事项4次，办理市政府门户网站依申请公开事项1次。

九、增强全社会税收法治观念

（一）税法宣传辅导工作与日常工作相结合。通过微信、QQ群向纳税人推送税收政策及操作指南、培训视频，通过电话辅导及短信平台向纳税人点对点宣传税收政策，在当地主要媒体报刊刊登最新税收政策，组织纳税人收看自治区税务局网络纳税人学堂在线直播宣讲课程，在重点场所播放、张贴政策宣传资料，不断提升政策知晓面、覆盖面。利用第29个全国税收宣传月、“12·4”宪法宣传日等时间节点，开展税收法治宣传活动。2020年全市税务系统面对面辅导纳税人58123 户次；通过纳税人学堂培训共160 期（班），涉及纳税人5962户次；通过电话辅导纳税人21793户次；短信推送税收政策及操作要点56174条；接收QQ、微信群相关政策推送657663人次；发放宣传资料253739份。

（二）税收宣传工作与当前热点重点问题相结合。一是加强对疫情防控税收优惠政策的宣传，全面普及疫情防控相关税收优惠政策。在商业集中区、交通必经地、公共场所宣传栏、车站广告牌、公交车等地点进行播放与张贴疫情防控税收优惠政策宣传视频、宣传海报、标语横幅，制造浓厚的社会宣传氛围。通过联户进企、一户一专班活动加强对企业的精准宣传辅导，在纳税人学堂有计划分步骤为纳税人开班授课，按行业分企业面对面进行政策辅导，现场解决纳税人涉税问题。利用网络媒体传播快、受众广的特点，在税务门户网、崇左税务公众号、微信等推送疫情期间相关税收优惠政策、“非接触式”办税举措。二是做好个人所得税综合所得汇算相关知识的宣传辅导。按照“网格化管理责任”分批次序时办理年度汇算的要求，对纳税人分类分批开展宣传辅导和提示提醒。抽调人员充实小呼中心，组织远程坐席团队，专门接听、答复、处理关于12366转接的个人所得税综合所得汇算方面的咨询事项。全年共接听12366转办电话233通，征纳互动平台处理咨询、答疑420条。三是加大扶贫领域税收优惠政策宣传。加强同政府职能部门的沟通联系，主动把税收宣传辅导融入扶贫攻坚大局。主动对接崇左市扶贫办，在2020年7月份组织部开办的贫困村驻村干部及新上任村干部培训班增加相关扶贫税收优惠政策的培训内容，助力打赢脱贫攻坚战。印制约10000份助力脱贫攻坚相关税收优惠政策宣传资料，并与政府部门共同开展宣传。四是社保和非税职能划转宣传线上线下齐发力。在社保费划转宣传工作中，通过线上宣传线下辅导的方式，确保宣传辅导的广度与深度。线上充分利用崇左税务公众号、短信平台、QQ微信交流群，积极向纳税人推送社保费划转政策及操作指南，线下通过现场宣传、面对面辅导等方式，答疑解难，提高政策和操作的知晓度。

（三）税法宣传与企业实际经营情况相结合。为使税法宣传更“接地气”，让广大纳税人“听得懂”，我局受邀到各企业、协会进行政策宣讲，通过零距离沟通，了解纳税人实际经营中遇到的涉税难题，对纳税人关注的热点难点问题进行讲解，对现场提出的问题与疑惑进行分析、解答，加深纳税人对政策的了解和运用。2020年我局累计11次受邀开办税收政策宣传辅导班。

十、加强税收法治工作队伍建设

（一）坚持执行会前学法制度。抓住“领导干部”这个关键少数，建立党委中心组学习制度、领导干部学法用法考试考核制度、领导干部培训制度、普法岗位责任制度。在公务员初任培训、任职培训或者业务培训中，加大宪法法律知识的培训力度。组织税务干部全员学习民法典，参加并通过全区国家工作人员学法用法学习考试，通过率达100%。

（二）加强党纪教育培训。一是抓好“固定党日+”活动品牌，并通过“税务大讲堂”“专题党课”“道德讲堂”等多种形式，组织廉政首课和警示教育活动。二是开展专题讲座。积极邀请市外专家以及崇左市纪委、检察院的领导专家作专题讲座，切实增强干部职工廉政意识。三是强化纪律宣传。深化廉政文化示范点建设，加强廉政文化展厅、预防职务犯罪展厅建设，发挥警示教育基地教育作用，同时通过建设廉政文化景观，运用好微信、短信、公文系统、网站等平台，开展“廉政文化周”等方式，积极打造具有崇左税务特色的廉政文化品牌。

（三）积极完善法学机制，努力打造一支法学素质过硬的队伍。我局重视对法律人才的培养、使用，鼓励税务干部参加国家法律职业资格考试，鼓励通过国家法律职业资格考试的人员申请公职律师，加入公职律师办公室，支持参加本系统、律协等举办的各种培训。公职律师在重大税务案件审理、行政复议及诉讼、合同审核、政府来文来函涉税事项等方面发挥了参谋助手的作用，一年来共对71项事项出具了法律意见及建议。

十一、健全依法行政领导体制机制

（一）加强组织领导。我局坚持和加强党对税收法治建设的全面领导，充分发挥党委领导下的全面依法行政领导小组在推进法治税务建设中的总体部署、统筹协调、组织推动和督促落实作用。

（二）落实第一责任人责任。压紧压实第一责任人的各项职责，贯彻落实党中央关于法治建设的重大决策部署，统筹推进科学立法、严格执法、公正司法、全民守法，对法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，将履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职。切实保证把税收事业各项工作纳入法治化轨道，带动形成从主要负责人到其他领导干部直至全体税务人员共同参与、共同推动税收法治建设的工作格局。

（三）督促法治政府建设责任落实。健全法治政府建设督察考核机制，充分发挥督察工作对法治政府建设与责任落实的督促推动作用。制定崇左市税务系统法治政府建设(2016-2020年)总结验收工作方案，进行自查和整改，完成法治政府建设考核验收工作。积极配合上级部门及本级政府对我局的各项督察工作，对发现的问题及时进行整改。及时向广西壮族自治区税务局、崇左市人民政府报告上一年度法治税务建设情况，并将上一年度法治税务建设情况报告通过官方网站等向社会公开，接受人民群众监督。同时督促下级税务局按时报送和公开年度报告。

十二、存在问题

在推进税收法治建设过程中，我市税务系统虽然取得一些成绩，但仍然存在不少需要改进和加强的地方：一是税收执法人员执法风险防范意识不够强、未按税务行政处罚裁量基准进行处罚等问题仍然存在。二是税收管理和服务方面，既有征管基础不够实、税费同征同管的工作体系不够健全的问题，也有税收管理范围加大、自然人纳税群体增加等不相适应、税收执法风险加大的问题。三是行政执法信息平台功能还在完善中，偶有未能及时对公示事项进行审核和公示的情况。四是部分县政务服务中心目前为税务部门提供的空间有限，无法充分拓展自助办税区域，难以设置较为宽敞的电子税务局体验区，也无法为窗口人员设置休息室或心理舒缓室。

十三、2021年工作计划

（一）全面贯彻落实中央和自治区工作部署，严格执行各项减税降费政策。继续落实小微企业普惠性减税、深化增值税改革、脱贫攻坚、重点群体就业、支持疫情防控等相关税收政策，加强政策落实情况的督促检查，确保减税降费政策落地生根。

（二）继续推行行政执法三项制度。按照区局要求落实和完善执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度这三项制度，提高执法公示信息的质量和及时性，完善执法全程记录的档案管理，强化重大执法决定法制审核程序，进一步规范税收执法行为。

（三）强化税务规范性文件的制定和管理。贯彻落实《税务规范性文件制定管理办法》，对制定的税务规范性文件进行合法性审查，强化税务规范性文件的清理和备案审查，加大审查力度，加强督促整改，实现税务规范性文件有件必备、有备必审、有错必纠。

（四）推行证明事项告知承诺制。在税务机关办理税务登记、行政确认、税收减免等依申请的税务事项要求提供证明材料时实行证明事项告知承诺制，以税务机关清楚告知、纳税人诚信守诺为重点，从制度层面进一步解决纳税人办事繁、办税难等问题，持续优化税收营商环境。

（五）加强税收法治工作队伍建设。加大培训力度，组织税务干部学习税收法律知识，提高各类培训的针对性和实效性。加强对公职律师的培养和管理，同时鼓励税务干部参加法律职业资格考试和领军人才考试，不断充实法制人才队伍。

（六）全面落实“谁执法谁普法”普法责任制。认真履行崇左市税务系统普法责任，积极做好税收领域普法和社会普法工作，共同推进广大干部群众尊法守法学法用法，不断提升公民法治素养和全社会法治意识。

国家税务总局崇左市税务局

2021年1月28日