2022年国家税务总局崇左市税务局（以下简称“崇左市税务局”）在广西壮族自治区税务局和崇左市委、市政府的正确领导下，以党的二十大精神和习近平法治思想为指导，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》《法治广西建设规划（2021—2025年）》《广西壮族自治区法治社会建设实施方案（2021—2025年）》《崇左市法治社会建设实施方案（2021-2025年）》等要求，稳步扎实推进法治政府建设，在法治轨道上推进各项税收工作。具体情况如下：

一、2022年法治政府建设工作情况

（一）加强政治理论学习，把握正确政治方向

崇左市税务局始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，用党的创新理论武装头脑，将深入学习贯彻党的二十大精神、习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记重要讲话、重要指示批示精神以及习近平法治思想作为党委理论学习中心组、党支部学习和干部教育培训“第一内容”、作为青年理论学习“第一堂课”，及时跟进学习习近平总书记关于全面依法治国的重要论述新要求，努力将学习成果转化为具体工作实践。

（二）依法依规抓牢主业，充分发挥税收职能

1.严格依法组织收入。严格依法依规征税收费，落实组织收入原则，坚决守住不收“过头税费”的底线，高质量完成税费收入目标。

2.落实落细税惠政策。着眼激发市场主体活力，落实落细大规模增值税留抵退税政策、小微企业“六税两费”减半征收扩围、小型微利企业减半征收企业所得税、继续实施制造业中小微企业缓缴税费政策等组合式税费支持政策。组合式税费支持政策落实落地，切实缓解企业的资金困难和经营压力，提振市场主体信心，为稳增长、促就业、保民生提供了有力支撑。

3.深化推进“放管服”改革。一是严格执行行政许可事项，按照税务总局的要求减少税务行政许可事项至1项，压缩办理时间，简并申请文书，简化送达程序。二是开展“办税流程简并优化”攻坚工作。落实落细136项惠企利民服务举措，优化线上线下办税缴费流程，减少资料报送，解决纳税人难点堵点诉求105个，优化办税流程9个，减少办税资料17项。三是优化办税缴费服务。“非接触式”办税缴费常态化，申报业务网上办达95%以上；推出增值税发票“网上申领、免费邮寄”，推行电子发票申领、开具、查验，开展全面数字化的电子发票受票试点等，实现企业发票领用“零接触”；推行社保费“一区通办”，搭建“一卡通”扣缴社保费平台，实现补贴发放与社保费批量扣费同步进行，扣费时间由原来的3天左右缩短为10分钟。四是优化税务注销方式。压缩一般注销办理时限，其中一般纳税人压缩至10个工作日内，小规模纳税人压缩至5个工作日内。落实落细即办注销工作，对符合条件的纳税人，采用即办注销方式即时办结，对资料不齐全的，在规定条件下采取“承诺制”容缺办理。2022年全市共办理税务注销5591户，其中优化注销5083户（即办和容缺承诺办理），一般注销508户。

（三）严格规范制度执行，提高税收执法质量

1.执行规范性文件合法性审查。认真落实税务规范性文件制定程序，增设权益性审核岗位，未经合法性审查、集体讨论决定的税务规范性文件不得发布实施。2022年崇左市税务局未制定有税务规范性文件。

2.开展税务规范性文件清理。开展涉税规范性文件公平竞争审查和清理工作，经清理，不存在不符合相关规定的税务规范性文件。

3.为地方经济发展献策谏言。以税收专业性的角度依法对地方涉税文件进行审查及提出建议，积极参与市政府主办的各类会议。2022年反馈各级党委政府及其部门的涉税文件意见共163件。

（四）规范行政决策程序，依法科学民主决策

1.严格执行重大行政决策程序。对“三重一大”等重大问题严格执行集体审议决策形式，实行清单管理，规范决策程序和重大决策集体讨论决定机制，实行行政首长末位发言制，集体讨论情况和决定如实记录、完整存档，充分听取公职律师、法律顾问或者法制部门的意见。

2.严格执行合法性审查制度。严格行政决策合法性审查有关规定，确保重大决策、重大执法决定、重大合同签订等事项必经合法性审查，听取法律顾问、公职律师的意见。2022年法律顾问和公职律师办理业务超过135件。

（五）统一行政执法行为，坚持公正文明执法

1.执行统一的行政处罚裁量基准。按照广西壮族自治区税务局制定的《广西壮族自治区税务行政处罚裁量基准》，对税收执法执行“一个尺度”“一个标准”，并对该处罚裁量基准征求意见稿提出修改意见。

2.严厉打击涉税违法行为。围绕打击骗取留抵退税、四大行业专项整治、双随机一公开等工作，充分发挥稽查执法震慑作用。依托“崇左市警税关银联合作战中心”，第一时间成立打击骗取留抵退税联合专案组，将打击骗取留抵退税专项行动纳入常态化打击虚开骗税工作一体化推进。深入开展工程建设、交通运输、自然资源等行业领域整治，严厉查处隐瞒销售、账外经营、虚开骗税、虚列成本等偷逃税款行为。加强重点领域风险防控和监管，对逃避税问题多发的行业、涉税风险大、信用差的企业纳税人列入异常名录，适当提高抽查比例。

3.全面推行三项制度。一是落实行政执法公示制度，强化事前公示，规范事中公示，加强事后公示，多渠道向社会公开税务执法信息。二是执行全过程记录制度。按照标准要求配备和使用执法音像设备，将提高执法记录仪使用率列入今年考评各县税务局绩效考核指标，协助完善《行政执法公示工作指引》等三项制度配套文件。三是推行重大执法决定法制审核制度。2022年全市在广西税务协同共治平台审核发布3514条行政执法信息，在行政执法信息公示平台审核发布73059条行政执法信息，进行重大执法决定法制审核事项73件。

4.创新行政执法方式。推进“银税互动”扩面升级，实施纳税信用A级纳税人培育工程，提升崇左A、B级纳税人比例，拓展企业获取“银税互动”贷款空间。2022年全市通过“银税互动”累计放款6140笔，放款金额59.48亿，惠及1980户纳税人。严格执行“首违不罚”事项清单，2022年全市不予行政处罚案件1602件，其中适用“首违不罚”的案件1338件。推进非强制性执法方式试点工作，成立“说理式”执法专家团队，及时发现企业不同节点的涉税风险，并结合实际调整柔性执法策略，通过约谈提醒、集中培训、多方约谈等方式督促纳税人依法依规开展经营活动。

5.全面实行行政执法持证上岗和资格管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗，未经执法资格考试合格，不得从事执法活动。2022年多次集中参考人员学习和培训，安排业务骨干讲解模拟试卷，并组织参加税收执法资格考试。

（六）坚持法治思维方式，加强突发事件应对

坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，着力实现越是工作重要、事情紧急，越要坚持依法行政，严格依法实施应急举措，在处置重大突发事件中推进法治政府建设。制定完善本级突发事件应对制度，在保障机关大院安全稳定，应对自然灾害、网络安全、舆情处置、信访管理等突发事件方面相应制定管理制度。围绕今年开展的各项税费管理工作，在国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入及土地闲置费非税收入划转、全面数字化电子发票、疫情常态化防控等方面健全应急预案和管理制度。加强应急演练和预防，分批次、分部门、分层级做好机关干部有关安全防范和舆情管理培训工作。规范全市税务系统突发事件的信息报告、处理、反馈工作，明确上报反馈的时限，及时准确报送突发事件有关情况。

（七）依法化解矛纠纷，及时调解税费争议

1.加强行政复议工作。成立税费争议咨询调解中心，集中发挥公职律师及业务骨干力量，努力将争议化解在复议之前。2022年未发生行政复议案件。

2.积极参与行政应诉案件。2022年按时处理2件行政诉讼案件（均为以前年度发生案件），依法履行出庭应诉职责，行政机关负责人按时出庭应诉1次，组织税务干部旁听行政诉讼案件庭审1次。

3.做好信访工作。2022年共受理6件信访案件，均已处理完结，不存在未及时处理信访案件的情况。

（八）强化权力监督制约，全面推进政务公开

1.加强行政监督和审计监督。一是加强内部审计工作。对税务执法行为的常态化、精准化、机制化监督，同时加强与巡察、纪检等部门的联系和沟通，实现税收执法督察、财务审计、经济责任审计工作与巡察、纪检监督工作的有机结合，形成监督的整体合力。二是严格落实“一案双查”制度。以一案双查为抓手，做到凡是涉及留抵退税稽查立案的案件都实行一案双查，严肃查处税务人员失职失责特别是内外勾结、通同作弊骗取留抵退税等违纪违法行为。

2.全面主动落实政府信息公开。坚持“公开为常态、不公开为例外”要求，积极主动做好政务公开及政府信息公开工作，坚持督促全市税务系统定期更新税务网站，确保新闻动态类两周内有更新、工作通知类一个月内有更新，对主动公开的政策文件，严格按照上级税务机关要求做好保密审查工作再行转载发布，新闻动态发布内容也须经过上级税务机关审查，在官网上及时公布政府信息公开工作年度报告。

（九）加强数据资源信息共享，推进智慧税务落实

1.推进部门数据有序共享。积极向工信局、财政局、住建局、退役军人事务局、海关、自贸区管委会等部门提供涉税数据，实现各政府部门间的数据资源共享共用。同时向发改、住建、房管、自然资源、交通、水利等部门申请多项涉税数据进行比对分析，完善风险模型，实现特定行业各税种的精细化管理。成功打通了与自治区政务信息共享平台的数据共享通道，实现数据资源库表级别的共享。

2.平稳推进“金税四期”。通过“集中预先辅导、首票精细服务、网格兜底保障”组合式精准辅导，确保崇左辖区内纳税人与全国第三批试点地区同步如期接收全电发票，平稳推进全面数字化的电子发票受票扩围试点工作。

（十）压实依法行政领导责任，提升依法行政能力

1.贯彻落实法治建设第一责任人职责。压紧压实第一责任人的各项职责，贯彻落实党中央关于法治建设的重大决策部署，对法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办，已将履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职，并及时通过本局官网公开法治政府建设年度报告。

2.加强依法行政能力建设。注重抓“关键少数”与管“重要多数”相结合，将宪法、民法典、习近平法治思想等列入党委理论学习中心组重点学习内容。组织新任职领导干部、青年税务干部进行宪法集体宣誓活动。将法律知识作为公务员初任培训、任职培训的重要内容。在举办的各类业务培训中，将习近平法治思想作为必学内容。组织全市税务干部参加民法典培训，完成兴税平台必修课程。2022年全市税务系统参加学法用法考试参考率和通过率均为100%。

二、存在问题

在推进税收法治建设过程中，我市税务系统虽然取得一些成绩，但仍然存在不少需要改进的地方：一是基层法制部门处理行政复议及应诉案件能力有待提高；二是基层执法人员未按规定流程进行处罚、未及时送达处罚文书等问题时有发生；三是基层对行政强制执行经验还不足，对程序和文书不够熟悉。

三、2023年工作计划

（一）贯彻落实习近平法治思想。以习近平法治思想和党的二十大精神为指导，全面落实依法治国根本方略，压紧压实推进法治建设第一责任人职责，定期谋划和推进法治政府建设，坚持依法行政、依法治税，以税收现代化服务中国式现代化。

（二）税费政策落实落地。加强税源基础建设，在确保依法依规征收税费的基础上，落实落细退税减税降费政策，确保纳税人缴费人应享尽享。强化部门之间沟通与协作，积极为地方党委献策建言，服务地方经济发展。优化纳税服务，推进“放管服”改革，落实证明事项告知承诺制，优化营商环境。

（三）行政权力有所约束。加大对重点领域执法力度，扎实开展“双随机、一公开”，及时查处税收违法犯罪行为。开展重点领域行政执法工作督查，加强日常监管和执法巡查，依法依规对失职人员进行责任追究。推行非强制性执法方式，转变税收执法方式，让执法既有力度，更有温度。

（四）执法水平实质突破。持续推行三项制度，按时完成执法信息公示，做好执法全过程记录，重大执法决定按规定流程进行审核；严格执行税务行政许可事项清单，不增加或扩大行政许可范围；严格执行广西税务行政处罚裁量基准和首违不罚清单；鼓励参加法律职业资格考试，壮大法治人才队伍，强化公职律师培养和管理，发挥税费争议咨询调解中心化解矛盾纠纷作用；加大“谁执法谁普法”普法宣传力度；组织税务干部参加执法资格考试、学法用法考试，提升执法人员综合素质等。