2023年，国家税务总局防城港市防城区税务局（以下简称“防城港市防城区税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传贯彻习近平法治思想，全面贯彻落实党的二十大精神和中央全面依法治国工作会议精神。根据工作部署要求，紧扣进一步增强普法宣传针对性、实效性这个永恒的主题，着力健全法治宣传教育工作体系，着力推动“谁执法谁普法”责任制有效落实，进一步加大全民普法力度，使法治成为全社会共识和基本准则。

一、深入学习贯彻习近平法治思想

（一）推动学习宣传情况

综合运用党委带头学、支部广泛学、群团集中学、模范引领学、税企联学等多种形式，深刻领会、准确把握党的二十大精神，持续学深悟透做实习近平法治思想。2023年防城港市防城区税务局党委以高度政治自觉认真落实“第一议题”制度，不断丰富党委理论学习中心组学习制度，创新学习方式，规范学习管理，突出学以致用，切实推动宣传习近平法治思想学习贯彻工作不断走向深入，不断提高党员整治判断力、政治领悟力、政治执行力，推动政治机关建设走深走实。

（二）推动贯彻落实情况

防城港市防城区税务局扎实推进法治化政治机关建设。全面贯彻落实《国家税务总局关于全面推进依法治税的指导意见》精神，大力推进依法行政工作，深入落实税收执法责任制，税收征管质量评价体系逐步建立，执法水平明显提高，依法行政意识明显增强，依法行政能力不断提高,为实现税收现代化提供有力的法治保障。今年以来，防城港市防城区税务局在防城港市税务局党委、防城区委区政府的正确领导下，全面贯彻党的二十大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，深入学习贯彻治国理政新理念新思想新战略，在学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育中强思想、强党建，充分发挥党建引领作用，遵照“法治、公平、文明、效率”的新时期治税思想，依法依规做好组织收入中心工作，不折不扣落实各项缓税、降税、退税政策，以人为本提升服务质效，真抓实干管严管好队伍，为促进防城区经济社会又好又快发展做出了积极贡献。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

（一）深化行政审批制度改革

1.实行行政审批目录化管理。为深化行政审批制度改革，提高办税便利度，优化营商环境，防城港市防城区税务局取消下放行政审批事项，实行行政审批目录化管理。全面推行审批服务“马上办、网上办、就近办、一次办、自助办”。坚决防止以备案、登记、行政确认、征求意见等方式变相设置行政许可事项。推行行政审批告知承诺制。大力归并减少各类资质资格许可事项，降低准入门槛。

2.积极做好取消行政审批和非行政许可审批事项的“放、管、服”工作。根据相关规定落实税务行政审批制度改革工作，按规定开展事中事后管理，做好取消或者下放行政审批事项的后续管理工作。健全以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以信用监管为基础的新型监管机制，推进线上线下一体化监管，完善与创新创造相适应的包容审慎监管方式。

3.推进行政审批制度标准化。严格按照国家税务总局规范文件要求设置行政许可审批事项，对取消事项已全部落实到位，推进行政审批制度标准化。

（二）加强市场监管

进一步推进工商注册登记制度便利化，加强事中事后监管，创新市场监管方式，完善市场监管体系，实行综合监管，推广随机抽查，探索“智能”监管。加强社会信用体系建设，建立健全全国统一的社会信用代码制度和信用信息共享交换平台，推进企业信用信息公示“全国一张网”建设，依法保护企业和个人信息安全。健全对外投资促进制度和服务体系，支持企业扩大对外投资，推动装备、技术、标准、服务走出去。

（三）实行清单动态管理

实行权力清单、责任清单、负面清单的动态管理。在全面梳理、清理调整、审核确认、优化流程的基础上，将政府职能、法律依据、实施主体、职责权限、管理流程、监督方式等事项以权力清单的形式向社会公开，逐一厘清与行政权力相对应的责任事项、责任主体、责任方式。

（四）完善宏观调控

贯彻落实上级制定的发展规划、投资管理、财政税收、金融等方面法律制度，加强发展战略、规划、政策、标准等制定和实施。建立税收政策确定性管理制度，健全税收政策协调机制，做好税收政策效应分析，着力构建政策全链条管理机制。

（五）提高政务服务效能

全面提升政务服务水平，完善首问负责、一次告知、一窗受理、自助办理等制度。大力推行“一件事一次办”，提供更多套餐式、主题式集成服务。推进线上线下深度融合，增强全国一体化政务服务平台服务能力，优化整合提升政务大厅“一站式”功能，全面实现政务服务事项全城通办、就近能办、异地可办。坚持传统服务与智能创新相结合，充分保障老年人基本服务需要。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

（一）健全依法行政制度体系

根据国家税务总局、广西壮族自治区税务局、防城港市税务局等上级单位依法行政制度制定并落实本级依法行政制度，真正做到有法可依、有法必依，不断完善依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量。

（二）实行行政决策纠错和过错责任追究

成立防城港市防城区税务局税收执法责任制工作领导小组，由单位一把手担任组长，办公室设在法制股，主要职责是监督相关人员税收执法考核、税收执法过错责任追究、税收执法质量评价工作，同时负责其他日常工作，确保在职权范围内依法行政，做到事事有着落、件件有回复。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）健全依法决策机制

完善重大行政决策程序制度，明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。一是落实重大决策依法集体决策制度。重大行政决策前要经法制股进行合法性审查，审查通过后提交依法行政领导小组讨论。二是落实重要人事任免或推荐依法集体决策制度。重要人事任免或推荐决策严格按照规定进行，组织人事股负责重大任免或者推荐合法性监督，否则不列为提案。三是落实重大项目安排依法集体决策制度。实施重大项目坚持合法、合理、高效和便民的原则，纪检部门负责重大项目的监督，有瑕疵的、程序不符的重大项目不上集体会议决策。四是落实大额资金使用依法集体决策制度。根据防城港市防城区税务局财务管理制度，大额资金使用必须经过合法性审查并经集体审议，未经过相关程序的资金项目不予开展。

（二）坚持集体讨论决定

重大行政决策经过局党委会议、局长办公会议、局领导专题会议讨论，由单位一把手在集体讨论基础上作出决定。主要领导人拟作出的决定与会议组成人员多数人的意见不一致的，应当在会上说明理由。集体讨论情况和决定要如实记录、完整存档。

（三）加强合法性审查

建立行政机关内部重大决策合法性审查机制，未经合法性审查或经审查不合法的，不得提交讨论。建立单位法制人员为主体、吸收专家和律师参加的法律顾问队伍，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

（一）严格遵循操作规范

1.严格按照规范流程，限时依规进行审核、审批。紧盯税务注销办理、企业开办发票申领办理、票种核定办理等业务办理时限及流程,让纳税人更快更便捷更高效办理相关业务。

2.稳步优化税收征管模式。在提高征管效能、优化人员配置、防范税收风险上做文章，稳步优化税收征管模式，着力提升管理有效性，使得各项征管绩效考评指标有新突破，将纳税申报、税款征收等防控实时化，提高税收征管和风控管理水平。

3.健全行政执法人员管理制度。全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格，不得授予执法资格，不得从事执法活动。健全纪律约束机制，加强职业道德教育，全面提高执法人员素质。逐步推行行政执法人员平时考核制度，科学合理设计考核指标体系，考核结果作为执法人员职务级别调整、交流轮岗、教育培训、奖励惩戒的重要依据。

（二）执法更加透明化、公正化

1.推行执法全过程记录制度。防城港市防城区税务局积极落实执法音像设备配置，音像记录管理制度按相关制度执行。大力推行公开办税、阳光办税，对需要纳税人周知、遵守和执行的事项和信息，及时通过外部网站等载体对外公布。

2.严格执行税务行政处罚裁量基准。认真落实好税务行政处罚裁量基准，不依人情执法，对当事人一视同仁。建立执法全过程记录制度，制定行政执法程序规范，明确具体操作流程，重点规范行政许可、行政处罚、行政强制、行政征收、行政收费、行政检查等执法行为。作为基层税务机关，防城港市防城区税务局根据上级制定的行政执法调查取证、告知、罚没收入管理等制度开展工作，规范落实好听证、集体讨论决定等事项。严格执行重大行政执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。

3.规范实施税务检查。依法开展税务检查，严格执行进户执法制度、双人执法制度，税收执法过程理性、透明、文明，2023年未出现违规执法现象。创新行政执法方式，推行行政执法公示制度，2023年行政许可公示共计304条，行政处罚公示共计2条。加强行政执法信息化建设和信息共享，逐步建立统一的税收执法信息平台，完善网上执法办案及信息查询系统。强化科技、装备在税收执法中的应用。推广运用说服教育、劝导示范、行政指导、行政奖励等非强制性执法手段。健全纳税人守法信用记录，完善守法诚信褒奖机制和违法失信行为惩戒机制。不断健全以税收风险为导向，以“双随机、一公开”为基本方式的新型稽查监管机制，提升执法效能，促进纳税遵从，依法严厉打击偷逃税和虚开骗税等涉税违法活动。2023年税务局抽查以往处罚案卷，确认防城港市防城区税务局执法规范，无论是执法程序、法律适用和卷宗归档管理方面都规范有序，卷宗质量比较高。

4.全面落实行政执法责任制。严格确定不同股室及分局、岗位执法人员的执法责任，成立防城港市防城区税务局税收执法责任制工作领导小组，建立健全常态化的责任追究机制。加强执法监督，建立健全投诉举报、情况通报等制度，坚决排除对执法活动的干预，防止和克服部门利益和地方保护主义，防止和克服执法工作中的利益驱动，惩治执法腐败现象。

5.加强行政执法保障。领导干部支持行政执法机关依法公正行使职权，不得让行政执法人员做不符合法律规定的事情。履行执法职责所需经费，纳入预算，保证执法经费足额拨付。改善执法条件，合理安排执法装备配备、科技建设方面的投入。严格执行收支两条线管理制度，严禁下达或者变相下达罚没指标，严禁将行政事业性收费、罚没收入同部门利益直接或者变相挂钩。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

（一）制定并印发应急预案，健全突发事件应对体系

    为确保纳税服务秩序稳定、质效提升，进一步提高纳税服务工作中的风险防范和处置能力，形成科学、有效、反应迅速的应急工作机制，防城港市防城区税务局制定并印发《国家税务总局防城港市防城区税务局纳税服务工作应急预案》。

（二）成立应急处置小组，依法预防处置重大突发事件

防城港市防城区税务局成立应急处置小组，及时对可能引起突发事件的情形进行预警，研究处理工作中出现的共性突发事件、重大群体性事件以及有重大影响的业务问题，监督应急处理工作。

（三）及时处理应急事件，防范舆情扩大化

对于社会舆论出现不准确报道、网络炒作、公开投诉等其他重大涉税舆情，严格按照税务系统涉税舆情应急的相关规定及时处置，及时消除舆情带来的负面影响，同时做好后续跟踪回复工作，防范舆情扩大化。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

（一）健全矛盾纠纷预警和应急处理机制

防城港市防城区税务局制定并执行了相关涉税应急预案，定期演练并不断完善实施方案和应急预案。2023年，防城港市防城区税务局挂牌设立“税（费）争议咨询调解中心（枫桥工作室）”，初步构建起“1+1+N”的税费争议矛盾调解体系。防城港市防城区税务局探索构建“服务前置争议少发生、调解前置争议不上交、整改前置争议不复发”全流程税费争议化解模式，建立健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制。2023年，防城港市防城区税务局突发事件能及时有效应急处理，没有发生矛盾纠纷升级事件。

（二）加强纳税服务投诉管理

    提供多元化投诉方式，积极推行网上12366投诉、微信投诉、信访、电话等方式，方便纳税人提出意见和建议。

（三）畅通行政复议渠道，依法办理或参加行政复议案件

严格执行《行政复议法》和《税务行政复议规则》，依法成立相关机构解决税收行政争议，努力将税收争议化解在初发阶段和行政程序中。为上级完善行政复议制度、改革行政复议体制提供意见建议。根据行政复议案件审理机制，加大公开听证审理力度，纠正违法或不当行政行为。2023年防城港市防城区税务局未收到行政复议案件，未开展听证审理程序。

（四）改革信访工作制度

把信访纳入法治化轨道，保障合理合法诉求依照法律规定和程序就能得到合理合法的结果。规范信访工作程序，畅通群众诉求表达、利益协调和权益保障渠道，维护信访秩序。优化传统信访途径，实行网上受理信访制度，健全及时就地解决群众合理诉求机制。严格实行诉访分离，推进通过法定途径分类处理信访投诉请求，引导群众在法治框架内解决矛盾纠纷，完善涉法涉诉信访依法终结制度。

八、健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开

（一）深入推行税收执法责任制

1.落实税收执法责任制。严格按照税收执法过错责任追究规定，加强对关键业务、关键岗位、关键节点的控制。同时进一步拓展思路，重点监督制度不执行、执法不规范等问题，明确岗责体系，规范工作流程。

2.落实过错追究。对具体执法单位和执法人员，实施考核评议、严格过错责任追究。

（二）认真开展执法督察

1.建立每日监控机制。法制部门内控人员每日登陆内控平台，重点监控税收执法责任管理与过错追究系统，查看系统自动扫描的过错信息，及时对过错和风险进行识别，结合岗位工作职责进行每日过错提醒。对内控平台上线工作进展和发现的疑难问题解决情况等进行阶段性总结，及时改进。

2.建立问题分析处理机制。对各单位、部门在内控监督平台出现的过错类型进行逐一分析，提出事前避免和事后纠错的操作建议，有效指导基层减少执法过错，加强对基层工作的督导，严格对金三系统进行过错应对，对一些难点和热点进行分析和验证，指导基层结合实际及时改错纠错，避免再错，不断提升执法人员风险意识。

（三）积极接受外部监督

1.自觉接受党内监督、人大监督、民主监督、司法监督。不断拓宽外部监督渠道，聘请外部监督员对全局工作和干部职守进行监督；与纪检部门通力协作，对新提拔的股级干部进行廉政谈话，副股级以上干部填写廉政档案，预防职务犯罪工作力度不断加大。

2.完善社会监督和舆论监督机制。建立对行政机关违法行政行为投诉举报登记制度，畅通举报箱、电子信箱、热线电话等监督渠道，方便群众投诉举报、反映问题，依法及时调查处理违法行政行为。发挥报刊、广播、电视等传统媒体监督作用，加强与互联网等新兴媒体的互动，重视运用和规范网络监督，建立健全网络舆情监测、收集、研判、处置机制，推动网络监督规范化、法治化。

3.完善纠错问责机制。加强行政问责规范化、制度化建设，增强行政问责的针对性和时效性。加大问责力度，坚决纠正行政不作为、乱作为，坚决克服懒政、庸政、怠政，坚决惩处失职、渎职。认真落实党风廉政建设责任制，坚持有错必纠、有责必问，对“四风”问题突出、发生顶风违纪问题或者出现区域性、系统性腐败案件的部门，既要追究主体责任、监督责任，又要严肃追究领导责任。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

（一）探索“以数治税”分类精准监管税收“新”模式

防城港市防城区税务局以深化“数据+风险”的监管方式为主线，探索从“以票管税”到“以数治税”分类精准监管住宿行业税收“新”模式。

1.以构建数据采集汇算为基，推进数据跨部门共享。建立统一规范的纳税信用信息交换和共享机制，建立以税务部门金三系统、增值税发票税控系统2.0、电子底账系统、广西大数据分析运动集成平台等系统为主体，辐射政府各部门的政务平台的数据共享机制。加强与公安、市场监督管理、供电部门、交通部门拓展数据信息共享的广度和挖掘数据使用的深度。

2.以打造数据风险模型为要，打造行业风控模式。通过数据信息平台和“酒店行业税收生态”构建全链条管理机制和行业数据分析模型。围绕客房收入测算、公安登记信息测算收入、增值税申报的客房收入与公安登记信息测算收入比率、客房收入变动率、净资产收益率等指标，构建一套针对住宿服务的增值税税收风险识别模型，从而加强对住宿业税收征管工作，评估税收风险。

3.以规范行业秩序管理为重，强化日常行业监管。地方政府高度重视完善监管工作机制，构建形成“政府主导、税务主管、部门配合、信息共享”共治格局；突出重点，严厉打击干扰市场秩序的违法违规行为，规范酒店住宿行业登记、申报、发票开具等涉税行为，提升酒店住宿行业服务质量，丰富行业监管手段，综合运用约谈、行政指导、纳税人满意度调查等，加强酒店住宿行业事中监管力度。

（二）稳步实施“信用+风险”监管

以强化大数据监管能力、完善多税费种联动机制、强化重点行业领域监管为重点，深入推进税收监管现代化，更好地管出公平、管出遵从、管出质效。强化税费收入质量监控，稳妥有序推广应用数字化电子发票。完善大企业税收业务制度体系、强化数据科技赋能，突出发挥大企业税收定制式纳税服务、整体性税收风险管理、专题性经济分析三项职能，为实现集成性服务、事前遵从引导、事中风险防控打好基础。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

党的领导是全面依法治国、建设法治政府的根本保证，防城港市防城区税务局坚持党总揽全局、协调各方，发挥党委领导作用，把法治政府建设摆到工作全局更加突出的位置。

（一）全面加强依法行政能力建设

防城港市防城区税务局推动单位负责人带头遵守执行宪法法律，坚持把民法典作为行政决策、行政管理、行政监督的重要标尺，同时进一步健全领导干部学法用法机制，并把法治教育纳入新入职人员初任培训必训内容。

（二）充分发挥依法行政工作领导小组及其办公室作用

防城港市防城区税务局已于2019年成立依法行政工作领导小组，依法行政工作领导小组办公室设在法制股，重点研究审议依法行政中长期规划、工作目标和任务，确定有关部门的职责分工，审议法治工作的重大改革措施等。确立了党委书记、局长把方向，分管领导促落实，责任部门各司其职的依法治税格局。

（三）贯彻执行依法行政工作领导小组会议制度和议事规则

按照依法行政工作领导小组议事规则，每个季度召开一次依法行政工作会议，审议依法治税工作重大问题，对工作发现的问题进行统筹，做到发现一起解决一起，会后将会议内容完善形成《会议纪要》。

（四）建立健全法制机构，合理界定法制机构职责

加强法制机构人员配备，由法制股专职负责法制工作，配备3名具有税收执法资格证且法律业务素质较高的工作人员负责涉税法制工作。