咨询时间

2019-06-03

答复时间

2019-06-04

受理单位

广西税务12366

咨询内容

一般纳税人取得国内旅客运输服务的扣税凭证，应如何填列《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》中的《增值税纳税申报表附列资料（二）》？

答复内容

首先区分纳税人取得的扣税凭证的类型，按《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）分别填列。具体如下：
纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”（反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况）对应栏次中。
取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在第4栏“（二）其他扣税凭证”（反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况）的第8b栏“其他”中。
此外，还应将本期购进国内旅客运输服务的进项（包括增值税专用发票、增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据）填写在第10栏（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”，该栏为统计项，不会导致重复抵扣进项税额。