2022年以来，大化县税务局深入贯彻落实中共中央、国务院关于全面依法治国的重要决策部署，压紧压实法治政府建设工作责任，积极推进法治税务建设,严格落实依法治税各项要求，进一步规范执法工作，防范税收风险，强化执法保障，激发队伍活力，切实提升依法治税水平，现将2022年度法治政府建设情况报告如下：

一、工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，不断强化思想理论武装

将《习近平法治思想学习纲要》等重要著作列入党委会议第一议题、纳入理论学习中心组学习内容，深入学习领会习近平法治思想的重大意义、核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求。深入学习贯彻党的二十大精神，引导全体税务干部自觉把思想和行动统一到党中央决策部署上来。今年以来，党委组织专题集中学习10余次。同时，我局成立青年理论学习小组，开设青年讲堂，组织青年干部集中学习《公务员法》《行政处罚法》《公职人员政务处分法》等与日常工作密切相关的法律法规，切实丰富青年干部的法律知识，努力提升青年干部的法治意识。组织开展《民法典》知识主题分享会、干部学法用法考试等专项活动，将法律知识学习作为干部思想政治建设的重要载体，引导全局干部学法、守法、用法。利用税收宣传月、税法进社区等活动契机，广泛宣传《民法典》《宪法》等法律法规，“立体式”普法、“多层次”宣传日益成为我局一张法治工作的亮丽名片。

（二）健全政府机构职能体系，依法履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。认真贯彻落实税收征收管理法等法律，坚持依法征收、应收尽收、严格落实组织收入原则，抓统筹控全局，强征管补短板，防风险堵漏洞，推动税收收入与经济高质量增长。

2.不折不扣落实减税降费优惠政策

一是多渠道做好税费优惠政策宣传。今年通过开展税收宣传月、便民办税春风行动、“我为纳税人缴费人办实事”、纳税人学堂、满意度“问计问需”大走访等系列活动。坚持线上线下结合宣传，利用网站、税企交流群等渠道，提高宣传精准度，共发放宣传资料20000余份，为纳税人缴费人办实事100多件，不断提升纳税人缴费人的满意度和获得感。

二是实施新的组合式税费支持政策。2022年，享受小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税政策378户；享受扩大适用“六税两费”减免政策主体范围优惠政策426户；享受增值税小规模纳税人“六税两费”优惠政策4181户；享受重点群体创业就业有关税收政策10户；享受部分乘用车减征车辆购置税195户。

三是实施大规模留抵退税。按征期统计，4月1日-12月31日，共为75户次纳税人办理留抵退税，其中小微企业66户，占总户数比例为88%。

四是加大企业创新税收激励。享受提高制造业研发费用加计扣除比例政策5户。

五是严格落实缓缴税费政策。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

严格按照《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作。严格执行《国家税务总局关于进一步加强税收规范性文件合法性审查工作的通知》（税总函〔2016〕53号）关于税收规范性文件合法性审查、出台前征求意见、施行时间及发布形式等规定，全面推进政务公开，及时公布税收规范性文件，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权，提高税务机关公信力执行力。

2022年，大化县税务局未制定税收规范性文件。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

2022年，大化县税务局认真落实依法行政工作领导小组议事规则，加强依法科学民主决策能力建设，强化对行政权力运行的制约和监督，建立和完善行政决策机制。

1.严格遵守依法行政工作领导小组议事规则。明确了议事范围和程序，加强了重大决策审查、评价、追责机制，为全面推进依法治税提供了制度保障，并严格执行制度，将关系全局建设的重大事项、带普遍性的、倾向性的问题，以及一些重要工作、重大活动，由相关职能股室在广泛调研的基础上，提出议案，经研究后提交依法行政领导小组会议、局长办公会或党委会议集体审议。落实学法制度，领导干部学法每季度不少于一次，将领导干部会前学法与专题培训有机结合，用制度规范干部学法活动，将干部学法的自觉性与强制性结合起来。2022年召开依法行政会议2次，有效解决工作中的部分重点、难点、堵点问题3个。

2.坚持民主集中制原则。在行政决策、涉税纠纷等工作中广泛征求意见和建议，坚持重大问题集体讨论，形成决议向全局公开，并严格督查督办，确保政令畅通。同时积极听取法律顾问的意见和建议，推进科学、民主决策，充分发挥法律顾问在重大决策中的积极作用。

3.加强合法性审查队伍建设。积极推行建立由业务骨干、法律顾问组成的合法性审查团队，不断提高法治在行政决策中的参与度。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.严格执法资格管理。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，对全局的执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。2022年新招录的公务员2人，对其开展执法资格考前培训，要求参加全国税收执法资格考试，2人均通过考试，通过率100%，其中1人考试成绩排全市第一，并获得区局通报表扬，2人考试平均分排全市第一。

2.全面推行行政执法“三项制度”。严格落实行政执法公示制度，将税务行政许可和行政处罚事项纳入公示范围，大力推行执法项目公开化、执法结果透明化、执法监督日常化。通过区局网站、县政府网站，多渠道公开行政执法的依据、流程、进展、结果，落实纳税信用A级企业名单公示、非正常户公示等各项制度。推行执法记录仪的运用，针对容易引起纠纷的环节，严格按规定记录，落实好重大税收执法决定法制审核制度，规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为。

3.加强规范税收执法行为。严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》和《广西壮族自治区税务行政处罚裁量基准》等规定对税务违法行为进行处罚，坚持有法可依、有法必依、执法必严、违法必究原则。规范行使税务行政处罚裁量权，2022年不予行政处罚纳税人250户（次），给予税务行政一般程序处罚纳税人5户（次），税务行政简易程序处罚纳税人145户（次）。

4.全面落实行政执法责任制。将执法责任制考核与绩效考核相结合，严格过错责任追究，坚持奖罚分明，不断激发税收执法人员规范执法行为，增强服务意识，提高工作水平。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

针对税收征管重大改革事项制定相应应急预案，印发《大化县税务局巡视巡察信访工作应急预案》，成立工作领导小组和办公室。建立联动协调制度，形成统一指挥，协调有序，运转高效的信访应急管理机制。对发生信访事件，应急预案随即启动，各小组随即进入工作状态，指挥协调相关人员按照本应急预案开展信访处置工作。结合实际建章立制，建立健全防止信访举报处理工作中形式主义、官僚主义的长效机制，并认真抓好制度的执行落实和督促检查，确保我局信访处置工作顺利实施。2022年度，未发生重大突发事件。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.落实纳税人诉求处理机制。贯彻落实《纳税服务投诉管理办法》，规范纳税服务（含社会保险费和非税收入征缴服务）投诉管理工作，努力构建和谐的税收征纳关系。一是及时受理。2022年，共处理12366涉税工单8条、12345工单19条，无投诉工单。对于投诉工单，第一时间向相关单位，责任人员了解情况，并联系当事人进行核实，及时回复。二是按时办结。对投诉办理时间严格限期完成。对紧急事项和突发事件，实行“特事特办”要求在当日解决。三是加强回访。对已处理工单及时回访，逐一沟通，提升满意率，将反馈意见记录在案。抓好“好差评”工作。日常对评价及时跟进，积极做好沟通工作。

2.依法办理行政复议案件。严格落实《中华人民共和国行政复议法》和《税务行政复议规则》规定，保护纳税人的合法权益，监督和保障税务机关依法行使职权。2022年，我局未发生行政复议案件。

3.依法履行行政应诉职责。认真贯彻落实行政机关主要负责人出庭应诉制度，积极配合人民法院的审判活动，尊重并自觉履行人民法院的生效判决、裁定。2022年，我局未发生行政诉讼案件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

全面推进政务公开方面：一是全面落实《行政执法公示事项清单（试行）》制度，按要求在执法信息形成或者变更之日起按时在执法信息平台、官方网站、办税服务场所等进行公示。2022年公示执法信息556条，其中准予行政许可数量418条，税务行政一般程序处罚结果5条，执法人员清单64人，非正常户认定信息38条，欠税信息34条。二是按照保密工作要求，制定保密审查制度，层层审核把关，由信息发布部门承办提交《信息发布保密审查表》，部门负责人审核、分管局领导签批后才可公开，2022年没有发生泄密事件。

内部健全行政权力制约和监督方面：一是开展节前廉政提醒。对重大传统节日期间“四风”问题进行暗访督查，在局内区域网发布廉政提醒。二是上警示教育课。2022年，党委纪检组共组织召开廉政警示教育大会共4次，针对警示教育典型案例开展了举一反三，以案促改，以案明纪，要求全局广大党员干部职工要从案例中汲取教训，引以为戒，充分认识违法违纪付出的代价，摒弃侥幸心理，进一步增强法纪意识，不越纪律“红线”，严守纪律“底线”，时刻绷紧纪律和规矩之弦，带头遵纪守法，举一反三，自警自省，并提出了强化“一体推进三不腐”的具体措施。三是落实开展好“两权”监督。开展了常态化疫情防控监督、上班工作纪律监督、土地增值税清算监督、现金缴费征收现金（税费、社保费）及代开发票项目化监督、委托代征项目化监督、政府采购招标项目化监督、税务登记注销登记项目化监督，并对监督发现的问题进行追责，对相关责任人开展约谈并提出批评教育。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

坚持以办税缴费便利化改革为抓手，积极推进“一件事一次办”“非特殊线上办”“复杂事智慧办”，在优化网上办、掌上办办税事项的同时，持续优化线下办、自助办，稳步推进24小时无人值守智慧服务厅建设，拓宽社会化办税服务网点，科学规划、合理布局，打造“一厅多点”式的社会化、网格化智慧办税服务网络，让纳税人免排队就能“好办税、办好税、快办税”。

2022年，我局正式启用智慧办税服务厅，该厅集成了电子税务、自助办税、发票自助、移动办税、业务补偿、税费宣传展示等六大功能，纳税人、缴费人无需税务人员的协助，就可进行自助办税缴费。共设置6个功能区域，即税费业务补偿区、自助终端服务区、电子税务体验区、发票自助服务区、移动办税辅导区、税费宣传展示区，共配备了22台一体化电脑、2台多功能打印机、8台针式打印机、6台自助办税终端，满足纳税人、缴费人的不同需求。

（十）健全依法行政领导体制机制，严格履行推进法治建设第一责任人职责规定

1.认真落实依法行政工作领导小组议事规则，严格落实主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，自觉担负起推进税收法治建设的重大责任，坚持将依法治税工作作为“一把手”工程抓紧抓实。成立主要领导担任全面依法行政工作领导小组组长，由分管领导负责具体抓，各职能部门分工协作、加强配合，逐级抓好各项依法行政工作的落实。2022年，两次召开全面依法行政工作领导小组会议，研究全局依法行政重大事项，有效解决依法行政工作中存在的问题。

2.加强对税务工作人员的法治教育培训，注重通过法治实践提高税务工作人员法治思维和依法行政能力。把懂法律，善于运用法治思维与法治方式解决实践问题的同志提拔到领导岗位。

3.积极培养公职律师，鼓励青年干部报考司法考试，为法制工作培养后备力量。

二、存在问题

2022年，大化县税务局各项法治工作取得一定成效，但与法治政府建设工作目标仍有一定差距。主要表现在：

（一）税收执法人员业务水平有待提高。税收法治相关岗位人员年龄结构不合理，存在税收执法人员年龄结构差距大、业务水平参差不齐、对政策理解口径不一致等问题，导致在执法过程中可能会出现偏差、一定程度上存在执法风险。

（二）税收征管方式有待提高。税收征管工作规范化也是税收法治规范化的重要内容，征管信息化、数据化应用水平有待提升。税收执法风险防范意识需要进一步加强，执法风险有效规避及应对能力有待进一步提升。

（三）执法力量紧缺的问题日益突出。随着税收征管体制改革的推进，社保费和非税收入征收职能已划转至税务部门，相对机构改革前，税务机关征收管理业务量迎来大幅度的提升，面对快速增长的业务量，税务机关执法人员数量在国地税合并后保持总量基本不变，人员紧缺与工作量剧增的矛盾日益突出。如何在现有人力资源情况下，科学分配统筹使用税收执法力量，保证执法质量，成为亟待解决的问题。

三、2023年度推进法治政府建设的工作计划

（一）继续加强法治政府建设工作的沟通协调。加强与县司法局和县政府法制部门请示汇报，力争准确把握法治政府建设工作具体要求，更妥善处理法治政府建设事务，完善法治政府建设工作。

（二）继续推进行政执法“三项制度”的落实。按照上级部署，继续贯彻落实好“三项制度”，充分发挥法制人员和法律顾问的职能作用，做好政府信息公开，落实好重大税收执法决定法制审核制度，重点规范税款征收、行政许可、行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为，不断提高依法治税能力和水平。

（三）继续强化内控机制建设。加强内控监督平台的使用管理，拓展内控监督范围，有效防范政策落实、行政管理、税收执法和廉政“四类风险”。积极整合督察内审、纪检等力量，推进实现监督检查全过程、常态化。深入落实税收执法责任制，建立执法过错整改督导机制，实现查处问题，堵塞漏洞，规范执法，完善机制的作用。

（四）继续加大法治宣传力度。充分发挥现代化信息手段，开展内容形式多样、主题突出、凸显实效的学法活动，持续推动税收执法过程的公开透明，使税收执法过程成为向公众宣传税法的过程，创新行政执法方式，探索先进的法治理论，努力营造公平、公正、良好的税收环境。

（五）加强法律人才储备。鼓励符合条件的税务干部参加司法考试，积极为法律人才建设创造条件，按政策从制度和经济方面给予保障，提高税务人员的积极性。

国家税务总局大化瑶族自治县税务局

2023年2月27日