2024年，鹿寨县税务局紧紧围绕“抓好党务、干好税务、带好队伍”工作主线，以依法组织税收收入为工作中心，以提升执法能力为基础，以规范执法行为为重点，全面推进依法治税。现就鹿寨县税务局2024年度税收法治建设情况报告如下：

一、税收法治建设的主要做法和成效

（一）依法全面履行税收工作职能

1.全力以赴组织税费收入。加强与地方党委政府汇报沟通，推动预算收入目标与实际税源相匹配。在坚持“不收过头税费”的组织收入原则基础上，稳步提高税收占一般公共预算收入比重，努力实现经济总量与税收匹配、规上企业产值与税收匹配、跨区域建筑业项目投资额与税收匹配，为地方经济社会发展提供可靠财力保障。

2.不折不扣落实优惠政策。深化应用“快速、优化、精准、有效、安全”的政策落实工作方法，认真落实结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。升级“政策找人”机制，探索完善重点政策跟踪管理机制，做好优惠政策精准推送兜底服务，积极推广优惠政策“红利账单”，实现优惠政策“快捷享、明白享”。

3.积极为地方发展建言献策。回复地方政府部门征求意见稿72份，处理法院咨询函78份，得到了鹿寨县党委政府的高度肯定，为服务地方经济大局做了不懈的努力。

（二）推进依法科学民主决策

把系统发展规划、税收改革及信息化建设、重大税收规范性文件制定、重大税务案件审理等涉及重大公共利益、纳税人切身权益和对税收管理产生重大影响的事项纳入重大决策范围。

（三）坚持严格规范公正文明执法

1.优化税务执法方式，推行“三项制度”。建立健全记录信息调阅监督制度，建设符合标准的问询室。鹿寨县税务局严格清查税务行政处罚和税务行政许可事项，行政许可、行政处罚的执法决定信息在执法决定作出之日起7个工作日内公开，分别向鹿寨县发改局、广西税务协同共治平台报送相关材料，全年审核并报送通过税务行政执法信息公示平台审核发布准予行政许可结果7条（注：金税四期系统“数电票”上线后数量大幅下降），税务行政一般程序处罚结果15条。

2.提高依法行政能力，落实好领导干部学法制度、依法行政工作情况报告制度，规范依法行政水平；健全行政执法人员管理制度，严格落实税收执法人员持证上岗和资格管理要求，未经执法资格考试合格，不得从事执法活动。2024年组织全局9名新录用公务员加强学习备考参加全国税收执法资格考试，充实税收执法人员力量。

3.推进税务精确行政执法。为持续规范行政处罚裁量权行使，推进区域间税务执法标准统一，收集整理《中南区域税务行政处罚裁量基准》及其执行口径相关资料发放至各分局；组织税政、纳服、征管、税源管理分局等相关部门负责人和有关工作人员参加中南区域税务行政处罚裁量基准与行政复议法视频培训，重点关注对逾期申报等高频违法行为的处罚标准变化，了解行政复议法修订对税务行政复议的影响，做到规范执法，进一步夯实法治税务建设基础。

（四）完善权利救济和纠纷化解机制

1.建立健全信访工作制度。及时调整了信访工作领导小组，信访件由局领导亲自阅批。对群众来信以及上级信访转办事项，落实分管领导和责任人，限期办结上报。全年发生信访案件0件。

2.落实行政复议职责。2024年度鹿寨县税务局未发生有行政复议、行政应诉案件。

（五）增强全社会税收法治观念

在第33个宣传月活动期间，鹿寨县税务局主要组织开展了两项宣传活动，取得了显著效果。

1.开展税法宣传进机关活动

4月9日上午，鹿寨县税务局分管领导率党员税收宣传先锋队一行7人，到鹿寨县教育局开展2024年我为纳税人办实事暨税法宣传进机关活动。在互动交流环节，解答了企业关心关注的个人所得税、减税降费等政策咨询。鹿寨县税务局以“持续提升效能·办好为民实事”为主题，紧紧围绕推动“高效办成一件事”在税务部门落地见效，持续开展“便民办税春风行动”，推出系列惠民利企服务举措，进一步提高纳税人缴费人获得感。鹿寨县税务局与工商联等部门联合设立服务站，探讨个性化服务各类市场主体，促进经济发展。4月份，鹿寨县税务局、鹿寨县工商联多次联合开展进入商会服务活动。向大家讲解增值税小规模纳税人增值税减免、小微企业和个体工商户所得税优惠等政策，听取商会会员提出的意见建议，助力税务部门进一步优化办税缴费措施、提升办税体验感，持续优化鹿寨县纳税服务质量和税收营商环境。

2.开展宪法宣传活动

一是通过悬挂横幅标语，营造浓厚宣传氛围。为配合“宪法宣传周”活动的开展，增强宣传力度，在鹿寨县税务局主要办公区域悬挂横幅标语，营造浓厚的法律宣传氛围。二是积极举办法制宣传活动，内容有张贴法制宣传画报，更换宣传栏的内容，行政广场摆摊，有奖竞答等形式进行普法宣传。

（六）加强税收法治工作队伍建设

1.拓展法制教育渠道，提升依法治理能力。结合鹿寨县税务局工作实际，以依法治税为主线、以信息化技术为载体，以提高纳税人税法遵从度和税务干部法律素养及执法水平为工作目标，坚持创新思路，多层次，多渠道推动普法教育工作，促进干部转变思维方式，提高依法治理能力。

2.改进法制学习、培训模式，坚持“个人自学”与“集中学习”相结合、专家学者辅导讲座与税收实务操作相结合，组织和鼓励干部职工参加柳州市税务局和鹿寨县普法办举办的法律法规学习培训，提高干部法律素质。

二、工作亮点

一是法治思维固根本，“枫桥经验”解难题。践行税收法治理念，运用“枫桥经验”从法理中找依据、从企情中找条件、从沟通中找突破，调解化解鹿寨县自来水厂涉税争议问题，成功促进该企业正确适用政策、依法依规纳税的同时，减轻企业负担40余万元，实现基层行政执法刚性与柔性的最佳平衡，确保了依法治税不走样、更规范，矛盾化解不上交、更和谐，以法治思维将基层税费治理融入地方社会治理格局，高质量推进中国式现代化鹿寨税务实践。

二是法制审核守底线，违规返税受遏制。做好对地方政府部门来函（征求意见稿）的法制审核，准确把握《国家税务总局广西壮族自治区税务局督察内审处关于审计部门关注地方违规招商引资中相关涉税风险的提示》要求，切实关注招商引资中违规出台“小政策”、形成“税收洼地”问题，严禁参与配合违规招商引资，认真履行对相关企业的税收监管职责。

三、存在的主要问题

近年来，鹿寨县税务局法治建设工作虽然取得了不错的成效，但离法治中国建设要求，离以税收现代化服务中国式现代化的要求等，还有较大的差距及努力提升的空间，要在以下方面精准聚焦发力。即坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，按照中央和上级最新要求，优化税务执法方式，推进法治税务机关建设；把法治思想贯彻组织收入始终，始终坚持依法依规征税收费，不踩红线、不破底线；以持续深化“三项制度”为抓手，做好税收服务的同时兼顾税务监管，打击违法犯罪的同时兼顾促进地方经济发展；建立宽严相济的案件处理机制，特别是对新产业、新业态及初创企业实行包容审慎监管；推进“以案促管”，健全完善重案审理情况通报学习互鉴制度，不断提升税收执法水平；全面落实税收法定原则，配合上级部门加强税收制度法制化建设，积极推进税收共治，推动形成政府主导、纳税人广泛参与的税收治理新格局。

四、2025年税收法治建设计划

（一）加强专业培训，全力提高税务干部综合素质。积极组织干部队伍参加执法培训，提高执法人员执法的规范化和程序化。以岗位大练兵、业务能力测试为抓手，强化对税务干部的培训，不断提高执法水平和依法治税能力。

（二）加强税法宣传，奋力营造浓厚法治氛围。在国家宪法日、税收宣传月等重要节点，集中开展税收法治宣传活动，实现税法宣传常态化、多样化，营造良好税收环境。

（三）深入推行“三项制度”。一是建成问询室并按照要求使用；二是通过技术手段实现对同一执法对象的文字记录和音像记录的“一户式”集中归档；三是全面总结工作经验，巩固已有成果，分析存在问题，持续改进提升，不断推动法治税务建设迈上更高台阶。

国家税务总局鹿寨县税务局

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