2022年，国家税务总局宾阳县税务局(以下简称“宾阳县税务局”)在南宁市税务局党委和宾阳县委、县政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，围绕全面依法行政和加强法治税务建设目标，持续强化减税降费常态化管理工作，发挥内控监督平台作用，落实行政执法“三项制度”，继续做好配合外部督查、审计、整改督办和现金税费征缴风险排查专项整治工作，积极推动中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实。现将宾阳县税务局2022年法治建设工作情况报告如下：

一、2022年法治税务建设基本情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

1.扎实做好思想政治工作，认真抓好党员干部的理论学习。局党委把习近平法治思想列入党委会“第一议题”、理论学习中心组学习和专题研讨会主要内容，并组织开展2022年法治税务警示教育专题讲座，引导干部职工培养法治思维，依法行政；各党支部充分利用“三会一课”、主题党日等活动，进一步统一思想、凝聚力量，深入推进各项工作全面开展；组织全体党员参加“党建+业务”培训班，拓宽思路，打造一支政治强、业务精、作风好的机关党务干部队伍。

2.深入学习贯彻党的二十大精神。局党委率先垂范，召开党委会议专题学习以上率下“领学”、各基层党支部结合主题党日活动积极响应“活学”、青年理论学习小组开展交流分享会紧跟步伐“深学”、党员个人利用“学习强国”平台主动“自学”，全局上下形成多层次联动共学的学习格局。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.加强组织领导，建立健全行政执法制度。宾阳县税务局高度重视行政执法工作，适时调整依法行政领导小组成员，定期召开依法行政领导小组工作会议，切实加强依法行政工作的统筹领导，确保依法行政执法工作得到顺利推进。进一步完善依法行政机制，不断提高全局依法行政意识和能力，增强行政执法工作效能。

2.严格落实重大执法决定法制审核制度。依据国家税务总局下发的《重大执法决定法制审核清单》制定宾阳县税务局重大执法决定法制审核标准，遵循依法行政原则，切实保障纳税人缴费人合法权益，2022年度依法依规审核1起重大执法事项。

3.依法组织税费收入，严格依法履行组织收入工作职责。始终坚持依法征收、应收尽收组织收入原则，坚守不征收“过头税费”底线，杜绝税费空转等行为，全面落实税收优惠政策，确保应抵尽抵、应退尽退、应减尽减、应免尽免。加大收入实时监控力度，严密防范异常税款入库，有效遏制虚收虚增、虚开骗税势头，努力实现税费收入量稳质优。2022年组织入库完成税务总局考核口径收入12.33亿元；组织非税收入2.52亿元，同比增收1.98亿元，增长369.31%；组织社会保险基金收入合计15.17亿元，同比增收1.29亿元，增长9.31%。代征工会经费1488万元，同比增收11万元，增长0.74%。较好完成上级局和当地政府下达的2022年度税收收入工作任务。

4.坚持依法治税，严格执行减税降费政策，不折不扣落实各项税费优惠政策，让税费优惠政策惠及纳税人缴费人。2022年1-11月（税款所属期），累计新增减税降费及退税缓税缓费约4.09亿元：一是今年以来已有2.37亿元增值税留抵退税款退到纳税人账户；二是新增减税降费8999万元，其中新增减税5979万元，新增降费3020万元；三是今年以来累计办理缓税缓费8204万元。进一步降低了企业负担，持续释放减税降费红利，激发市场主体活力，增强发展后劲，持续巩固和拓展减税降费成效。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.全面清理税收规范性文件，落实规范性执法，确保行政执法的规范性。按照要求对现有的规范性文件进行全面清理，确保梳理过程不留死角、不走过场，确保规范性文件清理工作落到实位，按照“谁制定、谁清理”的原则，实行全面清理。宾阳县税务局2022年无制定税收规范性文件。

2.整合法律资源，完善公职律师服务制度，为税收行政执法提供法律保障，切实提高税收制度建设质量。坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，加强法律保障，防范法律风险。2022年，宾阳县税务局与北京德恒（南宁）律师事务所签订了法律顾问服务合同，全年对采购合同、劳务合同等合同文件进行合法性审查共21件，举办了二期《税收实务法律（法规）专题讲座》，有效提升执法人员尊法、学法、守法、用法水平，充分发挥了法律顾问在推进依法行政中的积极作用。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

坚持集体讨论决定，推进行政决策科学化、民主化、法治化。实行科学民主决策，完善行政决策程序规则。研究决定重大工作事项,严格按照《中共国家税务总局宾阳县税务局委员会工作规则》《国家税务总局宾阳县税务局工作规则》执行，研究决定依法行政重大事项严格按照《国家税务总局宾阳县税务局全面依法行政领导小组议事规则》和《国家税务总局宾阳县税务局全面依法行政领导小组办公室工作规则》执行。2022年，宾阳县税务局召开全面依法行政领导小组会议9次，均采取集体讨论、表决的方式进行决议，并如实记录、存档。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.全面推行“三项制度”，严格规范公正、文明执法，深入推进。严格落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定执法审核制度等“三项制度”，共公开发布各项执法信息14896条。重大行政处罚、行政强制等重大执法事项按照程序经宾阳县税务局行政执法领导小组讨论决定；做到执法事项公开，确保执法有痕、有迹可查，行政执法过程确保合法、公平、公正。

2.统一执法流程，规范自由裁量权，严格行政执法。规范税务行政处罚行为，严格按照裁量权权限处罚标准执行。

3.加强行政执法保障。宾阳县税务局严格落实法治建设经费预算和支出相关规定，将法治宣传教育和建设经费纳入预算，建立动态调整机制。重视加强和规范行政应诉工作。按照执行行政机关负责人出庭应诉制度，依法履行出庭应诉职责和发挥法律顾问的作用，2022年度宾阳县税务局未发生行政复议及行政诉讼事件。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件完善突发公共事件总体和专项应急预案，提高突发事件应急处理能力。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议工作。严格履行行政复议职责，进一步落实纳税人缴费人应享受权利，宾阳县税务局贯彻落实税务总局《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号公布），积极履行行政复议职责。2022年我局未收到纳税人缴费人提出行政复议申请。

2.做好信访维稳工作。按照“谁主管、谁负责”原则，进一步压实责任、规范流程，畅通信访渠道，做好日常信访事项受理办理工作。制定落实《国家税务总局宾阳县税务局多层级税（费）争议咨询调解中心建设实施方案》，充分发挥行政争议调解在推动社会管理创新、化解涉税（费）纠纷的重要作用，切实保护纳税人缴费人的合法权益，监督和保障税务机关依法行使职权。2022宾阳县税务局共妥善处理8起信访事件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

宾阳县税务局严格按照“公开为原则，不公开为例外”要求开展政府信息公开工作，所有文件类政府信息均按照相关要求明确了公开属性，其中依申请公开文件和不予公开文件均明确标准不公开理由，所有主动公开文件均在20个工作日内向社会公开。2022年，宾阳县税务局累计公开各类政府信息条116条，其中通过宾阳县人民政府门户网站发布公开信息56条（含转载），通过南宁市税务局门户网站发布公开信息60条（含转载）。

（九）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

2022年，宾阳县税务局认真贯彻落实习近平法治思想和中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》精神,结合今年中办、国办下发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》和广西方案要求，积极推进依法行政、依法治税工作，及时完善依法行政领导体制，确保全局依法行政工作有序开展。

二、存在问题及整改措施

（一）缺少专业法律人才，干部职工法律知识、能力参差不齐；下一步，将加大法律后备人才培养和储备，提升税务人员法治素养，夯实税收法治人才基础。

（二）税收法治观念不够强，部分税务干部依法治税能力有待提高，还不能较好适应新形势和新任务的需要；下一步，将加强干部职工“八小时”外的监管，加强法治警示教育和“以案说法”警示教育，提高干部职工的法治意识和遵纪守法意识。

（三）税收法治宣传氛围不够浓厚，纳税人税法遵从度不高；下一步，将加大税收法治宣传力度，发挥纳税信用等级评定效果，让“诚信者畅达天下，失信者寸步难行”深入人心。

三、2023年法治税务建设工作计划

（一）全面深入学习贯彻习近平法治思想，积极谋划宾阳县税务局2023年和“十四五”时期全面依法治税工作，结合工作实际，围绕依法全面履行税收工作职能、提高依法行政能力、严格规范文明执法等方面进一步强化宾阳县税务局税收法治建设。

（二）全面推行落实“三项制度”，进一步强化风控意识，规范行政执法，预防执法风险。一是通过广西税务局行政执法信息公示平台，加强行政执法事项信息的审核并及时发布；二是全面推行行政执法全过程记录，强化对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为，严格按照规定进行执法全过程记录，做到执法事项公开，确保执法有痕、有迹可查，行政执法过程确保合法、公平、公正，按照法定行政执法程序要求，运用到行政执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等执法的关键环节。三是稳妥推行重大执法决定法制审核，在重大法制审核中，发挥法律顾问法律服务专业职能，从审核主体、审核事项、审核内容、审核责任严把审核关，严格进行法制审核，保障作出的税收保全决定合法有效。

（三）完成落实2023年进一步深化税收征管改革的意见落实各个阶段的工作事项。

（四）继续加强对现金税费征缴移交线索的核查力度和内部控制督查自查等整改工作。针对自查自纠及交叉检查发现的问题线索，加快核查进度，对发现线索查深查透。

（五）积极落实《法治政府建设实施纲要（2021－2025年）》精神。将以习近平法治思想为指导，进一步加大对税务人员的培训力度，依据执法人员的不同基础、不同专业、不同岗位开展分层次、多方位的培训，不断提高税务人员业务技能和法治意识，以适应依法行政、依法治税的工作要求；进一步完善税务行政执法程序，推进税务裁量权基准制度；全面落实行政执法责任，加强和规范行政应诉工作；加强法律顾问审议制度，对涉及我局的行政复议行政应诉工作执行行政机关负责人出庭应诉制度，依法履行出庭应诉职责等。

（六）持续做好减税降费政策落实，围绕“我为群众办实事”，积极梳理市场主体反映的减税降费政策诉求。一根据辖区内数据信息分析，有针对性地做好点对点的税收宣传辅导工作，统筹做好减税降费工作，进一步优化税收营商环境改善，持续提升纳税人缴费人满意度。二是进一步支持制造业中小微企业和个体工商户纾困和发展、激励企业科技创新、促进先进制造业高质量发展和巩固拓展脱贫攻坚成果，聚焦应对经济下行压力，支持就业创业、支持乡村振兴、支持绿色低碳发展、支持解决“卡脖子”问题和研发创新等方面，落实落细各类减税降费政策。

（七）建立宾阳县税务局干部职工学法用法制度，坚持以事前预防法律风险为主、事中控制以及事后及时补救为辅的原则，旨在加强重大决策和重要工作的合法性审查。邀请法律顾问开展学法讲座，把法律知识培训纳入年度培训总体计划，加强税收执法人员法律知识更新培训，防范执法风险，提高依法行政、依法管理的能力。

（八）积极发挥法律顾问法律服务专业职能，整合法律资源，完善公职律师服务制度，坚持以预防执法风险为主，加强重大决策和重要工作的合法性审查，切实维护宾阳县税务局的合法权益，为税收行政执法提供法律保障。

（九）加强全员学法、懂法、守法法治建设活动，加大普法工作力度，以内控监督平台为依托，强化内控制度执行落实，促进税收执法能力和防范意识的全面提高。