2024年，国家税务总局南宁经济技术开发区税务局（以下简称南宁经开区税务局）在南宁市税务局和南宁经济技术开发区管理委员会的正确领导下，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》要求，持续深入推进依法行政，完善执法机制，规范执法工作，强化执法保障，提升依法治税水平，全面推进法治税务建设。

一、2024年法治税务建设工作情况及成效

（一）深入学习贯彻习近平法治思想，努力实现法治政府建设全面突破

坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实广西壮族自治区税务局“24字工作要求”，以深化政治机关建设为统领，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，着力打造效能税务，凝心聚力干好各项税务工作，贯彻落实习近平法治思想和中央全面依法治国工作会议精神，整体上呈现稳中有进的良好态势。2024年，南宁经开区税务局党委高度重视法治建设工作，把全面推进依法治税落到实处，共召开局党委会议专题研究法制工作相关议题3次，举办党委书记法治讲座1次，将学习习近平法治思想作为主要负责人年终述职工作报告的重要内容，切实把习近平法治思想贯彻落实到税收工作全过程。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

坚持把税务工作全面融入经济社会发展大局，充分发挥税收在国家治理中发挥的基础性、支柱性、保障性作用，更好服务高质量发展。一是组织收入攻坚有力。落实组织收入责任共担机制，严守不收过头税费、“六个严禁”底线，坚持紧盯重点找税源、分类施策管欠税、精准应对防风险，积极堵漏增收，较好完成全年税收收入任务。二是政策落实精准有效。持续运用深化“政策找人”机制，分时点、有重点地推送政策红利账单16443户，开展政策宣传辅导64场。全力护航新质生产力发展，将支持科技创新和制造业发展的减税降费及退税政策全部落实到位。三是服务发展尽责有为。积极发挥以税咨政职能，聚焦重大决策部署和党政领导关切，结合辖区行业发展状况、产业园区建设情况等积极撰写分析报告。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

严格执行《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号），开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作。严格执行有关要求，加强对税收规范性文件合法性审查、出台前征求意见、施行时间及发布形式等的规范审查，全面推进政务公开，及时公布税收规范性文件，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权，提高税务机关公信力执行力。

2024年度南宁经开区税务局未制定税收规范性文件，针对上级拟出台的各项税收规范性文件，认真开展学习、研究，积极建言献策，为上级修订文件提供参考意见。

（四）健全依法行政决策制度体系，不断提升行政决策公信力和执行力

认真落实依法行政工作领导小组议事规则，加强依法科学民主决策能力建设，强化对行政权力运行的制约和监督，建立和完善行政决策机制，促进重大行政决策的规范化、制度化、程序化，确保重大行政决策程序、内容、实施和监督合法。

1.充分发挥全面依法行政领导小组作用

全面依法行政领导小组从增强税收法治观念、规范公正文明执法、强化权力制约和监督、提高税收制度建设质量、加强税收法治队伍建设等方面，将全面推进依法行政工作融入到各项税收工作中。

2.实行重大税务事项集体合议制度

为严格依法行政，提升执法质量和水平，保障规范、准确、及时实施税务行政管理，对涉税案件复杂、涉税金额重大或者对行政相对人有重大影响的税务行政执法事项进行集体合议，并执行合议决定。2024年共召开重大税务事项集体合议领导小组会议17次。

3.实行土地增值税清算集体合议制度

为规范土地增值税清算管理，规避税收执法廉政风险，提升执法质量和水平，对土地增值税清算工作进行集体合议，并执行合议决定。2024年共召开土地增值税清算集体合议会议4次，合议清算项目8个。

（五）健全行政执法工作体系，全面推进严格规范公正文明执法

1.全面推行“三项制度”

（1）行政执法公示制度工作开展情况

根据“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，结合政府信息公开、权责清单公布、“双随机、一公开”监管等工作，按照事前、事中、事后三个环节公示的时限和程序在“行政执法公示平台”进行行政执法信息公示。

（2）执法全过程记录制度开展情况

行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。“三项制度”实施以来，南宁经开区税务局按照“三项制度”要求，配备了15台行政执法记录仪，分派到了那洪税务分局、税源管理股、税收风险管理股、纳税服务股等行政执法部门。新的行政执法约谈室已建设完成并交付使用，约谈室的建成为南宁经开区税务局全面推行“三项制度”提供功能更加完善的配套设施。

（3）重大执法决定法制审核制度开展情况

推行重大执法决定法制审核制度是完善行政执法程序、加强行政执法监督、规范行政执法行为的重要举措。2024年南宁经开区税务局重新修订《国家税务总局南宁经济技术开发区税务局重大执法决定法制审核标准》，全年开展重大执法决定法制审核1户次。

2.税收征管在重规严执中实现“强基础，提效能”

强化分类施策，规范税收执法，推进税收管理“强基础，提效能”。对所辖税源进行分类管理，做好税收分析，落实个人工作日志及企业管理日志，确保税源管理工作落到实处。加强数据运维，对各类金三疑难问题及时通过运维平台有效解决，并积极向上级局提出优化系统数据质量和管理的建议。

3.规范执法资格管理。高度重视税收执法资格考试工作，坚持以问题为导向，以“双导师”制加强对考生的帮扶指导。对考生进行建档管理，开展常态性谈心谈话。强化日常训练和定期测试，切实增强考生积极性、主动性。2024年执法资格考试通过率100%。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

完善《南宁经开区税务局突发事件应急处置预案》，健全了突发事件应对体系，成立了突发事件应急工作委员会，建立了突发事件专项应急小组。此外，针对各项工作，落实关于国有土地使用权出让收入等非税收入划转技术应急预案等专项工作预案，调整了档案工作突发事件应急预案等。在日常工作中做好突发事件预防，2024年度未发生重大突发事件。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，不断促进社会公平正义

1.将创建新时代“枫桥式”税务所工作贯穿于税务机关日常税费管理服务全过程。开展“局长接待日”11次，“税费服务体验师活动”11次，“走流程听建议”11场，化解税费矛盾争议17条，上报解决问题的典型案例4则。

2.进一步加强诉求管理，强调一般诉求在24小时内回复，投诉和差评在24小时内办结，复杂疑难诉求在4个工作日内办结。2024年以来，征纳互动平台接入人工咨询量37252人次，线上远程帮办3200余户次，受理跨区域通办业务94条，均已按时回复。

（八）健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行

1.信息化手段加强行政及执法监督

（1）自2024年以来，根据工作实际，我局在执行税务总局已出台的内控操作指引的基准下，积极根据税务总局、广西壮族自治区税务局和南宁市税务局的相关内控制度，制定了《国家税务总局南宁经济技术开发区税务局公务车辆管理办法》等2个内控操作规程，根据内外环境变化进行及时调整，并录入内控监督平台。实现“依靠机制控权堵风险漏洞”，进一步严格内部管理，规范权力运行，保障“两权”规范运行。

（2）紧紧依托内控平台，利用税收执法考评与过错责任追究系统对工作开展实时监控、及时推送预警，过错即时改，事中控制，事后监督，有效避免过错不重犯。

2.协调配合督察巡查工作

认真协调配合南宁市税务局督察内审及各个业务科室执法督察、巡视督察等督查核查工作，强化内部流程控制，防止权力滥用，推进内控机制建设，防范执法风险。

3.自觉接受外部监督

邀请经开区纪检监察局领导、驻经开区人大代表、政协委员、重点税源企业财务负责人等为特邀监察员。通过座谈会、问卷调查等方式，疏通社会监督渠道，将税收执法、廉洁从税、依法行政等工作置于社会各界和广大纳税人的监督之下，有利于了解目前存在问题并采取措施改进工作。

4.完善政务信息公开制度和渠道。完善本局政务信息公开的相关制度文件。拓展政务公开渠道，扩大发布信息的受众面和到达率，开展在线服务，增强用户体验和影响力。

5.依法主动公开各类政府信息。通过“行政执法公示平台”按要求对外发布有关政府信息，做到了征管执法公开、税收法规公开、纳税服务公开、电话公开、税务执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、救济渠道等基本信息，使纳税人查找信息一目了然，为纳税人申报纳税提供便捷服务，推动税收执法权和行政管理权在阳光下运行。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

按照“优化、协同、统一、高效”的要求，升级改造自助办税终端，逐步实现纳税人“网上就近办、及时办”，进一步提高办税效率、提升服务质量、增强纳税人获得感和满意度。优化发票核定及申领流程，2024年办税服务厅业务叫号40214个，日均叫号120个，申报、处罚和注销办理时长从15分钟压缩至5分钟一户。

（十）加强党的领导，完善法治政府建设推进机制

成立依法行政工作领导小组，把推进依法行政、建设法治税务同加强税务部门自身建设紧密结合在一起，强化依法行政工作的组织实施，建设高素质执法队伍。落实依法行政工作领导小组例会制度，研究部署依法行政工作，组织专项检查，做到“三个到位”，即组织计划到位、制度方案到位、检查总结到位，形成了主要领导亲自抓、分管领导具体抓、各相关部门共同抓的工作格局；每月召开工作例会，每半年开展1次依法行政专题会议，加强依法行政工作统筹和研究，协调依法行政工作中出现的问题并予以及时解决；按要求向上级机关报告年度依法行政工作情况。

二、当前工作中存在的主要问题和困难

2024年，南宁经开区税务局虽然在法治政府建设工作中取得了一定成绩，但也存在一些短板和不足，主要表现为：一是法治宣传的方式缺乏创新性，宣传效率不高；二是行政执法的规范化程度仍需进一步提高，执法队伍建设仍需加强。

三、2025年税收法治建设工作计划

（一）依法依规组织收入

持续健全完善组织收入责任共担机制，坚持“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”的工作策略，加强税源建设和堵漏增收。跟踪经济税源形势变化，加强税源税基与税收收入比对分析，加强与管委会及有关经济部门的汇报沟通，在协同治税等方面争取更大支持。

（二）精准高效落实政策

用好税费政策确定性管理和快反机制，妥善解决政策执行中存在的口径不明确、执行不统一等问题。深化拓展“政策找人”，推动新出台和延续的税费优惠政策落实落细。精准防范应享未享、不应享而享等风险。

（三）着眼提升执法质量

推进执法质量提升三年行动及权责清单修订、公布，严格落实“三项制度”。用好用足税收征管法赋予的权力事项，严格执行新修订的行政复议法和《中南片区税务行政处罚裁量基准》。聚焦“强基工程”定期开展执法督查和抽查，常态化开展法治课堂，强化内部风险防控。