受理单位

广西税务12366

咨询内容

适用3%征收率减按1%征收增值税且已达起征点的增值税小规模纳税人，应如何办理《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》？

答复内容

适用3%征收率减按1%征收增值税且已达起征点的增值税小规模纳税人，办理《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》步骤如下：

（一）登录电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。

（二）进入申报界面，适用3%征收率减按1%征收的应税销售收入，其不含税销售额按“含税销售额÷（1＋1%）”换算后，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。其中，开具增值税专用发票的填入第2行“增值税专用发票不含税销售额”，开具其他发票的按发票类型填入第3行“其他增值税发票不含税销售额”相应栏次。对应减征的增值税额，按减按1%征收的不含税销售额×2%计算，填写在主表“本期应纳税额减征额”栏次，同时填入《增值税减免税申报明细表》减税项目中（减免性质代码“01011608”），将减征额填入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。

（三）确认主表及减免明细表数据无误后，点击“申报”按钮提交申报。