“绿水青山就是金山银山”，节约资源、保护环境是我国基本国策，关乎人民福祉，关乎国家民族未来。为助力经济社会发展全面绿色转型，实施可持续发展战略。税务部门出台了多项税收优惠政策，让我们一起来了解一下高频的绿色税惠政策。

一、支持环境保护

为减少主要污染物排放，有效控制环境风险，国家积极支持生态环境保护项目建设，促进企业加快环境保护设备升级改造，推进环境污染第三方治理，优化自然生态环境发展。具体包括：

（一）环境保护税收优惠

1.从事符合条件的环境保护的所得定期减免企业所得税

2.购置用于环境保护专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

3.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

4.企业厂区以外的公共绿化用地免征城镇土地使用税

（二）水土保持税费优惠

5.建设市政生态环境保护基础设施项目免征水土保持补偿费

6.按照水土保持规划开展水土流失治理活动免征水土保持补偿费

二、促进节能环保

为加强环境管理与治理，大幅降低污染物排放强度，减少工业化、城镇化对生态环境的影响，改善人居环境，努力提高环境质量，国家税务总局实施了一系列优惠政策，不断改善空气、水环境质量，有效管控土壤污染。具体包括：

（一）合同能源管理项目税收优惠

7.合同能源管理项目暂免征收增值税（货物）

8.合同能源管理项目暂免征收增值税（服务）

9.节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

（二）供热企业税收优惠

10.供热企业向居民个人取得的采暖费收入免征增值税

11.为居民供热的供热企业使用的厂房免征房产税

12.为居民供热的供热企业使用的土地免征城镇土地使用税

（三）节能环保电池、涂料税收优惠

13.节能环保电池免征消费税

14.节能环保涂料免征消费税

（四）节能节水税收优惠

15.滴灌产品免征增值税

16.从事符合条件的节能节水项目的所得定期减免企业所得税

17.购置用于节能节水专用设备的投资额按一定比例实行企业所得税税额抵免

（五）新能源车船税收优惠

18.新能源车船免征车船税、车辆购置税限额减免。免征车船税的新能源汽车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。

19.节能汽车减半征收车船税

（六）污染物减排税收优惠

20.农业生产（不包括规模化养殖）排放污染物，暂予免征环境保护税

21.城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税22.排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。三、鼓励资源综合利用

开展资源综合利用，提高资源利用效率，是推进绿色低碳循环发展、保障资源供给安全的重要内容，对于缓解资源环境对经济社会发展约束具有重要现实意义。国家不断加大资源综合利用税收优惠政策支持力度，着力提升资源利用效率，促进经济社会发展全面绿色转型。具体包括：

（一）资源综合利用税收优惠

23.新型墙体材料增值税即征即退

24.资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

25.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

26.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。

（二）污水处理税收优惠

27.污水处理厂生产的再生水增值税即征即退或免征增值税

28.垃圾处理、污泥处理处置劳务增值税即征即退或免征增值税

29.污水处理劳务增值税即征即退或免征增值税

30.污水处理费免征增值税

（三）矿产资源开采税收优惠

31.煤炭开采企业抽采的煤成（层）气免征资源税

32.衰竭期矿山开采的矿产品减征30%资源税

33.充填开采置换出来的煤炭减征50%资源税

34.开采共伴生矿按其应纳税额的20%减征资源税

35.开采低品位矿按其应纳税额的50%减征资源税

36.开采尾矿免征资源税

（四）水利工程建设税费优惠

37.国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

38.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

40.水利工程经县级以上人民政府水行政主管部门批准建设的防洪、排涝、灌溉、引（供）水、滩涂治理、水土保持、水资源保护等各类工程及其配套和附属工程的建筑物、构筑物占压地和精辟转的管理范围用地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。四、推动低碳产业发展

能源生产和消费相关活动是最主要的二氧化碳排放源，大力推动能源领域碳减排是做好碳达峰碳中和工作，以及加快构建现代能源体系的重要举措。通过加大政策支持力度，为科学有序推动如期实现碳达峰、碳中和目标和建设现代化经济体系提供保障。具体包括：

（一）清洁发展机制基金及清洁发展机制项目税收优惠

41.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

42.实施清洁发展机制项目减免企业所得税

（二）风力、水力、光伏发电和核电产业税费优惠

43.风力发电增值税即征即退

44分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金

45.分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

46.分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金

47分布式光伏发电自发自用电量免收农网还贷资金

48核电站部分用地免征城镇土地使用税