2025年，国家税务总局中国—马来西亚钦州产业园区税务局（以下简称“中马钦州产业园区税务局”）坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为引领，深入贯彻党的二十大精神，按照《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》的总体要求，持续推进法治税务建设，不断提高税收工作的法治化、规范化水平。现将2025年度法治政府建设情况报告如下：

一、法治税务建设情况

（一）持续深入学习贯彻习近平法治思想

切实推进法治主题教育。从局党委、青年干部两个层面分别制定学习计划，持续深入学习宣传贯彻习近平法治思想。在局党委班子层面，通过举办专题读书班，将个人自学、专家辅导、现场教学、专题研讨结合起来，切实读原著、学原文、悟原理。在青年干部层面，组织5个青年理论学习小组专题学习研讨，召开“政治引领铸忠诚 挺膺担当建新功”青年干部座谈会1次，联合钦州市税务局开展主题宣讲活动1次，不断提高运用法治思维和法治方式做好各项工作的能力。 

（二）健全依法行政领导体制机制，推进法治教育常态化

充分发挥全面依法行政领导小组的统领作用，定期召开会议研究部署依法治税工作重点和重大问题。同时，建立税务队伍法治理论常态化学习机制，通过举办法律讲座、邀请法律顾问授课等方式不断加强干部队伍的法治教育和培训力度。全年共举办各类法治教育培训活动2场，其中“模拟法庭活动”邀请全区40余位公职律师现场观摩，有效提升干部队伍的法治素养和依法行政能力。

（三）全面履行税收工作职能，优化营商环境

一是始终围绕中心、服务大局，坚决扛牢税收主责主业，依法依规组织收入，全年共组织税收收入124.9亿元，为地方发展提供坚实财力保障。二是贯彻“法治是最好的营商环境”理念，规范公正文明执法。深入贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，以“三项制度”为抓手，创新执法方式，推进“税收执法全程留痕”，全面落实执法公示、执法过程全记录、重大执法决定法制审核制度，推进严格规范公正文明执法，打造“阳光税务、法治税务、规范税务”。三是积极加强司法联动，为实现诉前财产保全款项与税收债权清偿有效衔接，中马钦州产业园区税务局成立由法制、征收管理、税源管理部门业务骨干和公职律师组成的专家团队，从法律依据、司法实践、欠税时间等几方面展开论证，成功推动人民法院解封，依法对欠税企业及其分公司实施强制划扣税款，打通司法诉前财产保全与税收债权清偿实现的衔接渠道。

（四）持续推动落实税收法定原则，严格落实规范性文件管理

一是修订权责清单，明确中马钦州产业园区税务局及派出机构执法主体的权力边界与责任范围。按照国家税务总局、广西壮族自治区税务局统一部署，集中开展权责清单修订工作，并按照上级统一部署对外发布。修订过程严格遵循上级范本精神，并紧密结合税务部门法定职能及执法主体类型，形成中马钦州产业园区税务局权责清单事项表。二是认真组织税务干部学习新修订的《中华人民共和国行政复议法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》《中华人民共和国增值税法》等法律法规和规范性文件，切实维护纳税人合法权益。三是充分利用执法手段清缴税款。依托“税务+法院”常态化沟通协调机制，在法院裁定受理破产申请后，组织业务骨干及公职律师主动对接破产管理方，全面梳理破产企业涉税事项及相关政策，在保护破产企业合法权益的同时，依法充分行使税收优先权。四是聚焦重点工作，精准开展政策适用管理。建立了政策和收入联席会议机制，重点研究税费优惠政策多项错享问题。发现并依规纠正企业违规享受优惠情况，积极引导企业主动规范处理，并依法补缴税款及滞纳金。

（五）健全行政决策制度体系，提升干部队伍法治水平

全面落实法治税务建设领导主体责任，积极探索法律顾问机制，建立由法制科、公职律师和法律专业人才组成的法制队伍。全年共开展合法性审核39次，参与重大涉税事项讨论2次，开展法律知识讲座1次，有效保障了决策的科学性和合法性。联合钦州市中级人民法院开展模拟法庭活动，组织公职律师和业务骨干系统梳理案件执法过程，进一步规范提升执法能力、法律适用能力和庭审应变能力，为培养高素质公职律师队伍探索了新路径。通过实施“导师制”辅导新录用公务员执法资格考试，连续两年通过率100%；组织全体税务人员开展《税务人员税收业务违法行为处分规定》专题测试，提升税务干部对有关文件的理解与运用能力。

（六）健全行政执法工作体系，规范行政执法行为

一是认真执行行政执法公示制度。2025年，通过执法公示平台对外公示执法信息2428条；严格落实执法全过程记录制度，2025年共记录各类执法事项190件；全面落实重大执法决定法制审核制度，对拟作出重大税务行政处罚、税款征收、行政强制等决定进行前置法制审核。2025年1—12月共计审核重大执法决定4件，提出审核意见5条，采纳率达100%。加强与法院、海关、商务等部门的协作配合与信息互通，建立协同联动工作机制，持续推动税收执法规范化、精准化。

二是开展涉企行政执法专项工作。中马钦州产业园区税务局全年依法依规办理行政许可2件，一般行政处罚4件，行政强制6件。全覆盖核查疑点20类156条，查实存在问题4类8条，做到了涉企行政执法风险核查的全量覆盖。对发现的“适用错误的行政处罚裁量基准”“不应给予处罚而给予处罚、对同一税收违法行为给予两次以上罚款的行政处罚”“同一纳税年度内对‘未按期申报’重复适用首违不罚，违反‘首次’原则”等四类问题进行了纠错和整改。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

成立税（费）争议咨询调解中心，制定和完善行政争议前置处理办法和全面审查标准。依托“服务满意伴随访”系统，对新办纳税人缴费人开展回访问需解难工作。2025年以来，调解中心共处理税费争议10件，法律顾问出具涉税法律咨询意见6件次，进一步防范化解税费争议及税务行政决策中出现的法律风险。常态化开展“伴随访”4800余户次，设立“办不成事请找我666专窗”、推出“问诊式服务”，2025年有效化解纳税人缴费人“不满意”问题62个。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

持续强化内控监督机制建设，全面落实税收执法责任制和内部控制监督管理平台各项要求。加大行政执法监督和问责力度，对违法行政行为进行严肃查处和问责追究，有效维护了税收执法的权威性和公信力。同时依托风险监控体系，实时对“逾期处罚”“超期办结”“自由裁量权偏差”等高风险指标进行监控，并联合纪检、法制部门开展“一案双查”，既查执法程序合规性，同步追查廉政风险，并以推送纳税人满意度问卷契机，向纳税人收集违法违规线索，形成内部有审核，外部有监督的多维度监督体系，打造“执法流程全透明、裁量决策有依据、群众诉求响应快”的监督闭环。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务建设

不断优化办税场所和“非接触式”办税缴费方式，推广使用征纳互动平台和电子税务局等智能化办税工具。积极稳妥推进发票电子化改革和“5C+5R”税收征管质量综合评价体系建设工作，加强数据质量管理和风险预防机制建设，有效提升税收征管质量和效率。

二、存在问题和改进建议

一是法治实践能力有待提升。部分干部对新修订法律法规（如《中华人民共和国行政复议法》《发票管理办法实施细则》）的理解停留在理论层面，复杂执法场景下的法律适用、证据采集能力不足，缺乏典型案例复盘经验。计划通过进一步加强实战化培训，培养法治能力，争取2026年实现执法岗位人员“模拟法庭”“执法现场观摩”轮训全覆盖，通过实战场景强化法律适用与应急处置能力。

二是跨部门协同仍有壁垒。跨部门信息共享机制有待进一步完善，数据互通的深度和广度仍有提升空间。建议协调地方政府部门与税务建立联席会议机制，进一步拓宽联系和沟通渠道，防范因资格认定带来的税收风险，不断提升税收风险防控的精准性，为税费优惠政策的有效落实提供更好支撑。

三是企业合规意识有待进一步提升。近年来中马钦州产业园区税务局不断加强对企业税务合规意识的培养，但整体上仍显薄弱，尤其是部分中小企业，由于法律意识淡薄，存在“侥幸心理”，中马钦州产业园区税务局将继续加强税务合规管理，提升纳税人依法纳税的主动性和合规性。

三、下一步工作计划

（一）着眼经济发展大局，推动地方经济高质量发展

一是聚焦地方重点领域和重点产业，梳理支持地方发展的主要税费优惠政策，建立政策清单和企业清单，通过线上线下相结合的方式，如税企微信群、电子税务局、上门辅导等确保政策精准推送和落实。同时，发挥税费政策执行“综合办”职能作用，加强与地方政府相关部门的协作，形成政策落实合力，推动各项税费政策落地见效。二是开展“税收法治宣讲”活动，通过企业宣讲会、校园税法课堂、税收宣传月等活动覆盖园区各类主体，总结中马钦州产业园区法治税务建设经验，形成具有中马钦州产业园区辨识度的法治文化体系，营造公平、公正、有序的发展氛围。

（二）持续开展政策适用管理工作，提升工作成效

一是探索建立跨税种关联分析模型，提升政策适用疑点分析智能化水平，进一步推动政策风险核查的精准性和关联性。二是建立强化税种部门、风险管理部门与管理分局间的快速联动机制，推动政策协调机制下沉。三是优化本地化政策清单，充分发挥政策和收入联席会议机制作用，研究重点优惠政策，持续推进政策适用管理工作再上新台阶。

（三）持续推进依法治税，提升税收现代化水平。

一是加强对税收政策的研究确定，发挥好税收争议前置解决机制及税（费）争议咨询调解中心作用，落实好《中南区域税务行政处罚裁量基准》，持续在解决税收政策适用、滞纳金征收、纳税人涉税投诉举报等问题方面发挥更多的能动性，提升服务税收征管工作能力。二是进一步深化“税院联动”，与法院建立常态化沟通机制，及时研究行政复议、诉讼中出现的新情况、新问题，通过编发典型案例、规范执行口径、完善工作机制等方式提升复议应诉工作质效。

（四）培养数字化人才梯队，推动以数治税落地生根

一是实施“大数据应用人才培养计划”。每年选拔部分业务骨干，通过案例库+技能比武的培训模式，提升干部数字化能力。二是建好本地数据库，打破信息孤岛。主动向市场监管、银行、国土资源等部门了解关键数据，同时和纳税申报信息进行比对，侧面了解核实企业真实经营状况。三是绘制行业风险“画像”，针对本地支柱产业、重点行业定制风险指标，明确各行业的风险监测重点，便于系统扫描确认。四是强化人机结合，依托智慧税务自动扫描监控、常态化自查巡查等机制，及时识别防范执法风险，筑牢规范执法根基。

                       国家税务总局中国—马来西亚钦州产业园区税务局

                                        2026年3月31日