根据《自治区党委依法治区办关于报送和公开2019年度法治政府建设工作报告的通知》（桂法办通〔2019〕51号） 、《中共来宾市委来宾市人民政府关于印发〈来宾市法治政府建设实施方案（2016—2020年）〉的通知》、《中共合山市委依法治市办关于报送和公开 2019 年度法治政府建设 工作报告的通知》等上级文件要求，国家税务总局合山市税务局（以下简称合山市税务局）结合本单位工作职责和任务，现将2019年度法治政府建设情况报告如下：

一、依法全面履行政府职能情况

（一）依法组织税费收入

实现税费收入平衡增长，积极应对错综复杂的经济形势和外部环境，落实收入原则，高质量完成组织收入任务。

（二）不折不扣落实减税降费各项优惠政策

以“六个率先”助力减税降费政策落实落地：率先推行市委书记亲自挂帅，担任减税降费领导小组组长模式，实现减税降费高位推进；率先推行实体化办公，抽调2名专职人员统筹协调日常工作；率先推行每周召开工作例会工作机制；率先推进小微企业普惠性税收减税政策退库，退库进度在来宾市税务系统位居前列；率先在合山市九届人民政府第39次常务会议上举办“税务讲堂”；率先推行督查督办工作机制。截至12月底，共发出12份针对减税降费政策落实的监察《提醒通知书》，组织开展5次减税降费政策落实情况检查，先后接待合山市督效办、纪委对全局减税降费工作落实推进情况进行监督检查指导，政府主导、部门联动、多方参与的监督网络不断织密，实现减税降费精准落地。此项工作在2019年先后得到合山市政府领导3次肯定性批示。

（三）强化依法治税

1.着眼遵从控风险，依法治税工作全面推进

一是加强规范执法方面。开展行政规范性文件自查自纠和证明事项清理工作；认真履行行政许可、行政处罚“双公示”初审职责。本年度，我局共发生行政许可业务30笔，行政处罚业务 39笔，审核把关落实到位。截至12月底，执法过错率、案件举报率、投诉率实现“三零”目标，未发生一起复议、诉讼案件。着力推进“三项制度”工作落实，按照要求时间节点，完成了方案出台、培训辅导、执法信息公示等项工作；配备执法记录仪6台，建设税务约谈室1间，推进行政执法透明、规范、合法、公正，推动形成职责明确、权责统一、依法行政、权威高效的行政执法体系。

二是加强风险防范方面，积极运用“金三”系统和广西税务局大数据分析应用集成平台对房地产、超市、木材加工、物业管理等行业进行税收风险分析，今年收到上级推送风险应对任务16批68户，风险应对追缴入库增值税96.62万元，加收滞纳金1.13万元；加强对抵扣凭证检查管理系统的监控及协查工作，对防伪税控系统监控出的失控发票认真核查，2019年完成异常发票核查84份，按期回复率达100%；切实抓好跨区域协作税收风险应对工作，完成处置异地发起的跨区域协作核查工作1条，发起发票协查的跨区域协作5条。三是助力增值税发票2.0系统上线方面，通过参与区局、市局组织的相关培训，强化干部职工对新征管规范的全新认识，通过电话、QQ群、短信等方式扩大通知覆盖面，预约28户纳税人进行测试，实现增值税发票2.0系统顺利上线，构筑领用有记录、流转有监控、事中有阻断、治理有反馈的管理闭环，为防范和打击发票违法违规行为、优化税收营商环境提供更强大有力的支撑。四是加强保密管理方面，完善保密工作硬件设施。目前，我局新设置的保密室已配备有铁门、铁窗、铁柜等安全保密设施，新购置的一台涉密计算机、一台打印机均为国产计算机、国产设备，进一步加强了对税务工作的保密管理。

2.多措并举抓征管，税收基础管理不断夯实

一是整合优化核心征管系统。在金三并库工作上，配合市局、区局组织完成核心征管系统“并库”整合的部署、测试、应用、反馈工作。并库前，先后完成上报三批次管户对照及数据清理工作近12500条，并库且新系统上线后，完成三批次并档数据200多条，完成数据清洗580条，同时完善系统的岗责配置，持续提升征管数据质量。在“大运维”工作上，组建强有力的系统运维团队，推进和确保金三并库、金三社保系统、IST等并库后征管系统平稳上线运行和维护，在大征期运维工作当中，开展预约申报、错峰申报，助推申报工作平稳有序进行。申报率在来宾市税务系统位居前列。

二是做好所得税申报工作。企业所得税方面，率先在2019年5月31日前按时按量完成2018年度企业所得税汇算清缴工作，汇算清缴面达100%，落实减免税政策效果显著；个人所得税方面，平稳推进个人所得税改革，通过电话﹑QQ群﹑微信群﹑手机短信平台﹑现场培训会等形式向辖区内近800户纳税人开展优惠政策宣传，督促纳税人及时下载专项附加扣除信息，涉及宣传户次5000户次。截至12月底，我局个人所得税月度申报率均在99.5%以上，申报率指数位于来宾市税务系统前列。

三是平稳推进社保费征管职责划转。建立市、镇、村三级工作协作保障机制，在社保局、市政府政务中心办税服务厅共设4个社保费征收专窗，同时发放宣传资料25000多份，在办税服务厅“一门办”基础上，积极开辟个性化导费服务，通过采取双向沟通问需、延时服务问急等措施，进一步优化征费流程。2019年4月1日起，实现对机关事业单位采取“人社核定、税务征收”的方式，对全险种（含职业年金）、全单位、全市的实质性征收目标，平稳推进从7月1日起城乡居民基本医保费划转至税务部门征收的工作要求。11月，来宾市税务局、来宾市医保局城乡居民基本医疗保险费征缴工作集中办公在合山市税务局进行,会上推行我局首创退还多缴医保费的“前台一窗受理、两家内部流转”退费模式，联合医保局梳理统一退费操作流程，确保缴费人权益不损。

（四）扫黑除恶有效推进

对重点行业整治开展税收摸排线索30余次,已将2019年以来摸排出的2条线索移送合山市扫黑办、来宾市税务局稽查局，补缴入库税款共计82万元。加强扫黑除恶专项斗争工作宣传工作，确保整个专项工作有序推进。截至10月中旬，我局悬挂播放标语39条，印制应知应会知识700多份、宣传单1000多份，制作宣传板报5块，实现宣传覆盖率100%。

开展第三方借减税降费乱收费专项排查整治工作，针对辖区内使用电子发票的54户纳税人逐户开展调研走访，未发现违反自愿原则强制开票用户购买增值服务的行为，未发现不规范明码标价及不正当价格行为。

本年度两次组织本局干部职工121人次如实填报在开展扫黑除恶专项斗争中的个人情况。暂未发现有人员参与黑恶势力活动或充当黑恶势力“关系网”和“保护伞”的情况。

二、完善依法行政制度体系情况

（一）合山市税务局为进一步提高税务执法效能，确保税务机关依法履行法定职责，促进公平公正监管，优化税收营商环境，根据《国家税务总局来宾市税务局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案〉的通知》（来市税发〔2019〕60号）要求，下达公文《国家税务总局合山市税务局关于印发〈优化税务执法方式全面推行“三项制度”工作方案〉通知》（山税发〔2019〕45号）以及附件《 国家税务总局合山市税务局全面推行“三项制度”工作任务时间表》、《国家税务总局合山市税务局“三项制度”专题培训方案》、《 国家税务总局合山市税务局“三项制度”联络员制度》，为全面推进“三项制度”工作提供组织保障和制度保障。

（二）合山市税务局根据《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布）以及《国家税务总局广西壮族自治区税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关事项的公告》（国家税务总局广西壮族自治区税务局公告2018年第23号）、《国家税务总局来宾市税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告》（2018年第3号）要求，积极开展税收规范性文件的清理工作。经清理，本年度合山市税务局无全文失效废止的税收规范性文件需向社会公布公告。通过开展清理工作，进一步健全完善法制体系，促进法治政府建设，从源头上保障行政执法的合法合规。

三、推进行政决策科学化、民主化、法治化情况

建立完善决策机制。一是加强行政监督，建立并完善决策规则。在税务工作中，局班子成员通过走大厅、访企业、召开座谈会、听取汇报等方式，自觉接受社会各界的监督，虚心听取依法行政工作的意见和建议。一年来，共听取人大代表、政协委员、地方党政领导、纳税人（缴费人）反映的意见建议23条，针对收集到的意见建议提出下一步工作思路16条。截至12月底，共解决问题17条。注重“以督促改，以督出效。截至12月底，对涉及整改工作的党委委员和相关部门下达监察《提醒通知书》2份，通过督查，完成上级下发的52条整改任务，完成率达100%。二是下达公文制订合山市税务局重大执法决定法制审核标准事项， 明确提请重大执法决定法制审核的事项由法制部门受理，经税务执法重大执法决定法制审核委员会审议后作出决定并由提请单位执行。三是根据有关人员岗位工作的调整，及时调整合山市税务局重大税务案件审理工作领导小组成员、确定重大决策事项、梳理审理流程，认真落实重大税务案件审理办法，增强重案审理规范化。

四、坚持严格规范公正文明执法情况

（一）规范税收行政裁量权的运用。合山市税务局严格按照《中华人民共和国行政处罚法》、《广西税务行政处罚裁量权适用规则》及《税务行政处罚裁量基准》等相关法律、法规精神的规定进行税务违法行为的处罚，平时组织干部职工进行学习相关法律法规，特别是行政处罚岗位人员有变动时，对新上岗的行政处罚人员一定要加强行政处罚程序、处罚标准方面的学习，才能上岗，从源头上确保行政处罚裁量权运用的准确合理。全面推行行政裁量权基准制度和公开行政执法部门权责清单，贯彻执行《中华人民共和国行政处罚法》及《税务行政处罚裁量权行使规则》，本着处罚与教育相结合的原则、信用与惩戒相辅原则，合山市税务局对纳税人逾期申报的违法行为执行统一的处罚标准。

（二）规范行政许可。按照规范行政许可的有关要求，我局对税务系统保留的行政许可事项严格按照纳服规范、征管规范执行。将税务大厅原有各类纸质表单转换成电子表单，实现表单自动获取、模板实时显示、金三自动导入，免去纳税人人工填表。目前已实现发票代开、零申报等33项高频业务办理，大大的方便了纳税人。

五、强化对行政权力的制约和监督情况

（一）依法成立内部控制工作领导小组

从内控组织领导、内控制度落实和建设等方面着手开展工作调研，针对我局内控机制建设工作中存在的问题提出意见及建议，形成调研报告。

（二）抓内控机制建设工作

1.协同征管、税政、纳股、财务、办公室、人教等部门，整合调整原合山市国、地税局制订的内部控制规范。

2.在税务系统内部控制监督平台，协同征管、税政、纳股、财务等部门设立若干风险点，增强内控监督平台的风险防控能力。

3.完成各部门内部控制评价及合山市税务局全年内部控制工作的自我评估工作。

（三）做好内部控制监督平台日常管理工作

立足实际抓好各股所、分局范围内的风险防范工作，强化内控日常管理和监督工作。安排专人负责每日审查，对产生的过错数据，及时提醒、查找原因、纠正过错，做到事中监控不缺位。对内控平台上已成事实的固化过错数据，允许责任人进行陈述申辩，对申辩意见督审人员进行核实调查，判定过错行为形成的原因、违反的条例规定，对过错产生的影响大小根据国家税务总局发布的《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》提出追责意见并提交领导小组办公室审批，发挥事后警醒的督导作用。

（四）开展各类专项督察

1.减税降费工作督察。积极主动作为，根据合山市税务局减税降费领导工作小组的工作布置，开展对出台的各项减税降费政策工作落实督察。做好定期定额个体工商户核定的督察工作，让纳税人真真正正享受到国家的减税红利。

2.扫黑除恶专项工作督察。根据来宾市税务系统扫黑除恶专项斗争工作组、合山市税务局扫黑除恶专项斗争工作督察督导工作部署，对我局上半年开展扫黑除恶专项斗争从以下四方面开展工作督导：一是围绕政治站位，组织工作部署情况的督导。二是围绕宣传力度、专项工作落实情况的督导。三是围绕深挖彻查，治理干部涉黑涉恶，深挖“保护伞”情况的督导。四是围绕综合治理，重点行业、重点领域日常监督的督导。

3.开展社保费和非税收入征管职责划转工作督察。根据工作安排，配合做好非税收入系统征管承接的各项准备工作，开展涉及社保费征缴职能划转工作相关文件清理。

4.开展个人所得税工作督察。根据个人所得税改革工作清单，逐项开展督察，确保各项任务按时按质按量完成。

（五）完成重庆特派办税收执法督察责任追究

根据来宾市税务局督察内审科要求部署，合山市税务局税收执法过错责任追究领导小组对合山市税务局存在的执法过错行为进行了调查核实：增值税发票管理和风险快速反应机制方面存在未按规定限制部分新办纳税人离线开具发票问题，根据规定对上述执法过错行为责任人进行责任追究。

六、依法有效化解社会矛盾纠纷情况

结合合山市税务局实际，在税务执法工作中全面推行“三项制度”，加强行政复议工作,提高行政应诉水平,完善行政调解、行政裁决、仲裁制度,鼓励和支持加强人民调解工作,加强和改进信访工作等，依法有效化解社会矛盾纠纷。一是行政执法公示制度，对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等有关行政执法信息，在行政执法的事前、事中和事后三个环节，依法及时主动向社会公开。二是执法全过程记录制度，对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税务执法行为，采用文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理。三是重大执法决定法制审核制度，作出重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法决定前，要由法制审核机构对决定的合法性进行审核。四是由法制股牵头成立检查组，成员单位有法制股、税政股、纳税服务股、纪检组等部门，对第三方涉税服务机构乱收费行为开展排查及进行排查整治工作开展“回头看”工作，经查看合山市税务局设在人民路办公区1楼、八二路办公区1楼、政务服务中心办税厅1楼等位置的3个举报箱、意见箱进行检查，没有发现举报信件，通过询问办公室信访件收集情况，没有收到第三方借减税降费服务巧立名目乱收费行为的信件；随机抽取8户企业进行了电话核实以及自查12366平台，未接受到关于第三方涉税服务机构乱收费情况的投诉举报。

七、全面提高政府工作人员法治思维和依法行政能力情况

（一）加强全体干部法治培训。提高税务人员特别是领导干部依法行政的意识和能力。2019年，按照合山市税务局的教育培训计划，开展“三项制度”专题培训。首先安排法制股人员参加国家税务总局自治区税务局的师资培训，然后组织了全员培训，包括现场培训和场后辅导培训，共进行了2批次现场培训，现场培训178人次干部职。因特殊情况不能参加现场培训的，过后由参加现场培训的人员对其进行辅导培训，此外，还组织本局全体干部职工参加国家税务总局举办的“三项制度”视频培训会议。多形式“三项制度”专题培训，教育和引导税务班干部全面提高执法业务能力和执法素养，打造政治坚定、作风优良、纪律严明、廉洁务实的执法队伍。

（二）组织学法用法培训考试。组织开展合山市税务局工作人员2019年学法用法培训考试。切实抓好学习考试工作,参考率须达到100%，合格率须达到100%。通过培训考试，促使全体执法人员熟悉掌握税法规定的实体内容和执法程序，以及相关行政法律基础知识，不断增强执法人员运用法律思维、法律手段解决实际矛盾和问题的能力和本领。

（三）加强普法依法治理工作。充分利用邮政快递、上门走访、培训会、座谈会、入户辅导、税收宣传月等多种形式开展法治宣传，亮点纷呈。

循序渐进“练好内功”，一线税收征收、管理人员每日晨学半小时上好“税政速递早课”，采取集中学习、个人自学、以老带新、网络视频学习等形式“充电蓄能”，截至12月底，办税服务厅人员全员学习培训46场557人次；坚持不懈“外向发力”，结合“减税降费惠民生”、第28个全国税收宣传月等专项活动，聚力开展“我和税收锦鲤合个影，接好减税降费大礼包”、“减税降费释红利，万步有约税同行”等宣传活动，通过纳税人学堂、上门辅导、“专题宣讲+新媒体平台”等方式打造“线上线下”精准式辅导，助减税降费政策入千家进万户。截至12月底，共发放宣传资料2220余册，开展纳税人辅导培训22期，培训纳税人630户；通过上门、纳税人学堂一对一辅导纳税人300余户；通过纳税人微信、QQ群向纳税人推送宣传资料82条。

八、组织保障和落实机制情况

（一）加强组织领导。为全面落实依法行政工作，有效提高全局依法行政能力，合山市税务局成立了全面依法行政工作领导小组成员，由党委书记、局长任组长，其他党委成员任副组长，各部门负责人为成员，统筹负责全局税收法治工作。领导小组下设办公室，具体负责依法行政及法治创建相关工作，办公室设在法制股，形成了党委统一领导、主要领导负总责、其他领导具体抓、法制部门组织协调、相关部门各尽其职、齐抓共管的依法行政领导体制和工作机制。积极推进合山市税务局依法行政领导小组会议的建设工作，2019年，合山市税务局每个季度召开合山市税务局全面依法行政领导工作报告会议，总结和报告本局每个季度行政许可、行政强制、行政处罚、行政征收等情况。

（二）加强税收法治工作队伍建设。一是强化法制机构和人员保障，设有专门负责法制工作的法制股，目前配备了3名干部，其中2名具有法律专业本科毕业背景。二是严格执法资格管理，实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，未经执法资格考试合格,不得授予执法资格,不得从事执法活动。目前合山市税务局已经有81人持有税收执法资格证在官网公示。

九、其他需要报告的内容

合山市税务局法治政府建设年度重点安排的工作。认真落实《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》（国办发〔2018〕118号）,紧密联系实际，按照依法有序、科学规范、便捷高效的原则，结合深化“放管服”改革、优化税收营商环境，全面推行“三项制度”，为提升税收治理能力提供有力法治保障。我局2019年“三项制度”进展情况：制订“三项制度”的推行方案，成立领导机构，明确职责分工，建立“三项制度”联系员制度，进行了全员培训，持续开展宣传工作，开展税收执法人员资格证件摸底调查和清理工作，把合山市税务局执法主体主要职责、办公地址、联系方式、执法人员证件、受理投诉举报及公示意见建议途经、法律救济渠道，这些内容在官网进行公示，按照《行政执法公示实施办法（试行）》的规定，按规定完成来宾市税务局30项公示内容，对行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等税收有关行政执法信息，在行政执法的事前、事中和事后三个环节，依法及时主动向社会公示。对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理。并且有序推进音像记录工作，目前共有6台执法纪录仪，已分发到各个业务部门，正在铺开全程记录的工作。制定并在公文系统发布了合山市税务局关于重大执法决定法制审核事项的标准，对作出重大行政处罚、行政强制、行政检查、行政征收、行政许可等重大执法事项，在作出重大税务行政决定前，先经法制审核机构对决定的合法性进行审核。

十、税务法治工作存在问题

（一）综合治税能力仍待提高。一是高素质法学专业人员配备不足，影响法制审核工作高质量推进；二是干部队伍法律素养有待提高。改革工作多、任务重，对税务干部法律素养要求更高了。三是现基层工作人员存在规范意识不高、知识储备老化，符合现代税收征管要求的风险应对、信息管税和税源专业化管理的复合型人才不足。

（二）各部门之间的权责关系有待进一步明确。与地方政府、人社、财政等部门之间的协调机制有待进一步完善，各方面统筹协调和业务整合有待加强。

（三）法律文书的使用仍存在不规范的情况。税务人员在执法过程中工作不够细致严谨，税务文书中仍出现仅一个执法人员签字、印章使用错误、落款日期逻辑冲突等问题 。

改正措施：一是加强税收执法培训，营造学法用法浓厚氛围，促进税务机关在作出行政行为等税收执法行为时，一定要按照有关税收法律法规的规定执行，从源头上减少执法风险；二是按照《执法全过程记录实施办法（试行）》，全面推进全程记录的工作，有效保障税务机关、税务执法人员以及行政相对人的权利；三是全面推开重大执法决定法制审核的工作，发挥法制审核委员会审核的功能，从体制上减少执法风险。

十一、2020年法治工作打算

（一）法治引领，持续推进法治税务工作。以党的十九大和十九届二中、三中、四中全会为指引，立足税务部门职能作用发挥，推进法治税务工作不断迈上新台阶。

（二）抓实涉税法律法规学习培训。适应改革需要，坚持以素质立人，持续加大干部法治教育培训力度，提高税务干部依法行政意识，提升依法治税能力，推行“法治税务”建设，营造良好税收法治环境。

（三）严格税收执法监督。依托内部控制监督平台，认真开展税收执法过错督察。立足实际抓好各股所、分局范围内的风险防范工作，强化内控日常管理和监督工作。安排专人负责每日审查，对产生的过错数据，及时提醒、查找原因、纠正过错，做到事中监控不缺位。对内控平台上已成事实的固化过错数据，允许责任人进行陈述申辩，对申辩意见督审人员进行核实调查，判定过错行为形成的原因、违反的条例规定，对过错产生的影响大小根据国家税务总局发布的《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》提出追责意见并提交领导小组办公室审批，发挥事后督导作用。

（四）持续抓好减税降费各项政策的落实。借助大数据分析，继续开展包括纳税人实体学堂、网络直播等各种推广形式宣传减税降费政策，提高宣传覆盖面，通过短信、邮寄等方式实行精准辅导培训，把优惠政策宣传到位，持续优化税收营商环境，确保减税降费实打实、硬碰硬，让纳税人有实实在在的获得感。

（五）推进扫黑除恶专项斗争向纵深开展。围绕合山市政府及来宾市税务局扫黑除恶专项工作部署，不懈怠、不松劲，狠抓严管，思想认识上再统一，责任落实上再压实，协作配合上再加强，宣传发动上再发力，清除黑恶势力滋生土壤，推进扫黑除恶专项斗争工作取得实效。

（六）全面推行行政执法公示制度。全面推行执法全过程记录制度、全面推行重大执法决定法制审核制度方面持续深化，优化提升推行“三项制度”工作，把“三项制度”全面推行工作作为2020年依法行政的核心工作来抓，切实履行推进法治建设职责，及时研究解决推行“三项制度”工作中的难点和问题，健全各项工作机制，确保工作落实到位。

（七）进一步推进政府信息公开。继续推进政府信息公开的配套制度、规范政府信息公开网建设，充实政府信息公开内容，畅通政府信息公开渠道，及时准确地向社会公开政府信息，让权力在阳光下运行。